Universidad Autónoma de Yucatán

Facultad de Contaduría y Administración

“Código Fiscal de la Federación”

Actividad de Aprendizaje 2

Equipo:

Cutz Pérez Isabel de los Ángeles

Durán Bates Mauricio Jesús
Herrera Dzul Yoshi Esmeralda
Peraza May Ricardo Antonio
Uuh Yam Luis Enrique
ADA 2. Unidad II. Valor 5 puntos sobre calificación final
De manera individual resuelve ejercicios relativos al crédito fiscal, domicilio,
residencia, y ejercicio fiscal de manera fundamentada.

1-La empresa Mexicana, S.A. de C.V. inició sus actividades en marzo de

2016. Actualmente cuenta con 3 sucursales. En enero del 2020 retuvo ISR
de $110,000 a una persona física, por el uso o goce de bienes arrendados.
Al día 23 de junio 2020 efectúo el pago correspondiente.
¿Cuándo concluyó su primer ejercicio fiscal?
El primer ejercicio fiscal concluyó el 31 de diciembre del 2016,
fundamentado en el artículo 11. Iniciaron actividades después del 1 de enero
de dicho año, por lo tanto es irregular.

¿Cuál es su domicilio fiscal?

En el local donde se realicen las principales actividades empresariales
(administrativas) con fundamento en el artículo 10 fracción primera del CFF.

¿Cuánto pagó de actualización por pago extemporáneo?

INPC Diciembre 2019= 105.934
INPC Mayo 2020= 106.162

INPC del mes anterior a aquel en el que se va a efectuar el pago/ INPC del
mes anterior a aquel en el que debió haber efectuado el pago = Factor de
actualización

106.162/105.934= 1.0021 Factor de actualización

(Factor de actualización) (ISR que debió haberse pagado)= Contribución

actualizada.

(1.0021) (110,000)= 110,231 Contribución actualizada

(Contribución actualizada) (Porcentaje de recargos)= Monto de recargos

¿Cuánto pagó de recargos?

MES ENE-20 FEB-20 MZO-20 ABR-20 MAY-20 JUN-20 TOTAL

 TASA 1.47% 1.47% 1.47% 1.47% 1.47% 1.47% 8.82%

(110,231) (8.82%)= 9,728.9786

Contribución actualizada + Monto de recargos = Total cantidad a pagar

110,231 + 9,728.9786 = 119,959.9786

2. La contribuyente María Sánchez es de nacionalidad mexicana, sin

embargo, obtiene ingresos del extranjero en un 40%. Tiene una fábrica de
calzado en Zapopan, pero su casa habitación está en Guadalajara. No
hizo su pago provisional de febrero 2020, por la cantidad de $30,50
cuando le correspondía sino hasta el 02 de julio 2020.

¿Es residente en México?

Si, ya que el 60% (Más del 50% que estipula el código) de sus ganancias son
obtenidas en México con fundamento en el artículo 9, su casa habitación se
encuentra en Guadalajara, México; su fábrica de igual manera se encuentra en
este (Centro de intereses vitales y centro principal de sus actividades
profesionales)

¿Cuál es su domicilio fiscal?

En Zapopan, CDMX. Debido a que ahí se encuentra su fábrica de calzado con
fundamento en el artículo 10.

¿Cuál es el crédito fiscal que pagó por el pago provisional extemporáneo?

Recargos y actualizaciones

3- Luis Montes, administrador de la Sra. Guadalupe López, ha tomado la

decisión de pagar el impuesto por concepto de I.S.R. que resultó en la
declaración del Ejercicio Fiscal del 2018, el día 04 de octubre 2019, por la
cantidad de $200,000.00. Con los datos presentados, calcule lo siguiente:

a) El factor de actualización que corresponda.

103.942 / 103.4760 = 1.0045
b) La tasa de recargo que corresponda
1.47 x 7 =10.29%
c) El importe que corresponda por actualización
200,000(1.0045)= 200,900
d) El importe que corresponda por recargos
 200,900 (10.29)= 20,672.61
e) El importe total para pagar a la SHCP.
200,900+20,672.61= 221,572.61

4-El Sr. Carlos Talamantes le informa a la Sra. Lucía Amezcua, contadora,

que ha tomado la decisión de pagar el ISR pendiente de pago, el día 17 de
agosto 2020, por la cantidad de $180,000.00, que resultó en la declaración
correspondiente del mes de febrero del 2020, se le solicita determinar lo
siguiente:

a) El factor de actualización que corresponda.

107.444/106.447 =1.0093
b)La tasa de recargo que corresponda.
1.47x7=10.29%
b) El importe que corresponda por actualización.
1.0093 x 180,000 = 181,674
c) El importe que corresponda por recargos.
18,1674 (10.29%)=18,694.2546
d) El importe total para pagar a la SHCP.
181,674 + 18,694.2546 = 200,368.2546

5- Pedro Luna, contador de la empresa La Mejor, S.A. de C.V., determina

la cantidad a pagar por concepto de I.S.R. que está pendiente de pago
correspondiente a la declaración del Ejercicio Fiscal del 2019, que se
pagará el día 04 de septiembre 2020, por la cantidad de $200,000.00. Con
los datos presentados, calcule lo siguiente:

a) El factor de actualización que corresponda.

INPC febrero 2020= 106.889

INPC agosto 2020= 107.867
107.867/106.889= 1.0091
Factor de actualización

La tasa de recargo que corresponda.

(1.47%) (7) = 10.29%

 b) El importe que corresponda por actualización.
(Factor de actualización) (ISR que debió haberse pagado) = Contribución
actualizada.

(1.0091) (200,000) = 201,820 Contribución actualizada

c) El importe que corresponda por recargos.

(Contribución actualizada) (Porcentaje de recargos)= Monto de recargos

(201,820) (10.29%) = 20,767.278

d) El importe total para pagar a la SHCP.

201,820 + 21.5019 = 222,587 cantidad total a pagar a la SHCP

Si el señor Luna decidiera liquidar su empresa al día siguiente del pago

¿Cuándo concluiría el ejercicio 2020? Si la liquidación le lleva 18 meses
¿Cuándo iniciará y concluirá el ejercicio de liquidación?

El ejercicio concluye el 4 de septiembre de 2020.

El ejercicio de liquidación inicia el 5 de Septiembre 2020 y concluye en Marzo
del 2022.