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Las ventas de diciembre fueron de L.400,000. Las ventas mensuales presupuestadas son las
siguientes:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
500,000.00 600,000.00 400,000.00 500,000.00 800,000.00
1. Las ventas se hacen 70 % al contado y 30 % a crédito que se cobra en el siguiente mes.
2. El inventario deseado por la empresa Los Alumnos S. A. al finalizar cada mes es el siguiente:
un inventario básico de L200,000, más el 50 % de las ventas del mes siguiente.
3. Las condiciones de compra con sus proveedores son neto 30 días, 60 % de sus compras las
paga al contado y 40 % en el mes siguiente. El costo de mercancía vendida es 105 % del
inventario final deseado.
4. Los salarios y las comisiones se dividen en dos partes: L25,000 de salarios fijos y comisiones
del 5 % sobre las ventas del mes. La comisión se paga al mes siguiente.
5. El 1 de marzo de 2020 se compra un nuevo camión por L30,000. El camión tiene una vida
útil de 4 años y un valor de rescate de L6,000. Para depreciar se utiliza el método de línea recta.
6. Otros gastos mensuales son los siguientes: gastos diversos: 8 % de las ventas de contado;
L20,000 de renta; L5,000 de depreciación, sin incluir el nuevo camión.
7. La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de L100,000 al término de cada
mes.
8. Los préstamos y los pagos se hacen en múltiplos de L10,000. La tasa de interés es de 12 %
anual. Los préstamos se piden el día 5 de cada mes en que se necesitan y se pagan el día 30 del
mes en que haya sobrante de efectivo
Se pide:
Elabore cédulas (por los meses de enero a junio) de:
a. Ventas cobros de los clientes recibidos en efectivo
b. Compras
c. Desembolso por compras
d. Salario y comisiones
e. Gastos totales
f. Desembolsos por salario y comisiones
g. Presupuesto de efectivo de enero a junio
Junio Julio
700,000.00 600,000.00
Cedula A
Presupuesto de Ventas Diciembre Enero Febrero
70% ventas al contado L 280,000.00 L 350,000.00 L 420,000.00
30% ventas al crédito L 120,000.00 L 150,000.00 L 180,000.00
Ventas totales L 400,000.00 L 500,000.00 L 600,000.00
Cedula B
Cobros Efectivo Enero Febrero
70% ventas al contado L 350,000.00 L 420,000.00
30% ventas al crédito L 120,000.00 L 150,000.00
Cobros totales L 470,000.00 L 570,000.00
Cedula C
Presupuesto Compras Enero Febrero
Inventario Final deseado L 450,000.00 L 500,000.00 L 400,000.00
Costo de ventas L 525,000.00 L 420,000.00
Total para la ventas L 1,025,000.00 L 820,000.00
Inventario Inicial (-) L 450,000.00 L 500,000.00
Compras totales L 575,000.00 L 320,000.00
Cedula D
Desembolso Efectivo para Compras Enero Febrero
Compra Diciembre L 120,000.00
Compra Enero L 345,000.00 L 230,000.00
Compra Febrero L 192,000.00
Compra Marzo
Compra Abril
Compra Mayo
Compra Junio
Compra Julio
Desembolsos Totales L 465,000.00 L 422,000.00
Cedula E y F
Gastos en efectivo Enero Febrero
Sueldos y Salarios Fijos L 25,000.00 L 25,000.00
Comisiones L 20,000.00 L 25,000.00
Sueldos y Salarios Totales L 45,000.00 L 50,000.00
Gastos Diversos L 28,000.00 L 33,600.00
Renta L 20,000.00 L 20,000.00
Depreciación L 5,000.00 L 5,000.00
Camión
Intereses 0.00032876712 L 493.15 L 552.33
Gastos Operativos L 53,000.00 L 58,600.00
Enero Febrero
Saldo inicial L 130,000.00 L 102,000.00
Saldo mínimo L 100,000.00 L 100,000.00
Saldo disponible L 30,000.00 L 2,000.00
Financiamiento L 60,000.00
Reembolso L 40,000.00
Cedula B
Marzo Abril Mayo Junio Julio
L 280,000.00 L 350,000.00 L 560,000.00 L 490,000.00 L 420,000.00
L 180,000.00 L 120,000.00 L 150,000.00 L 240,000.00 L 210,000.00
L 460,000.00 L 470,000.00 L 710,000.00 L 730,000.00 L 630,000.00
Cedula C
Marzo Abril Mayo Junio Julio
L 450,000.00 L 600,000.00 L 550,000.00 L 500,000.00 L 200,000.00
L 472,500.00 L 630,000.00 L 577,500.00 L 525,000.00 L 210,000.00
L 922,500.00 L 1,230,000.00 L 1,127,500.00 L 1,025,000.00 L 410,000.00
L 400,000.00 L 450,000.00 L 600,000.00 L 550,000.00 L 500,000.00
L 522,500.00 L 780,000.00 L 527,500.00 L 475,000.00 -L 90,000.00
Cedula D
Marzo Abril Mayo Junio Julio
L 128,000.00
L 313,500.00 L 209,000.00
L 468,000.00 L 312,000.00
L 316,500.00 L 211,000.00
L 285,000.00 L 190,000.00
Cedula E y F
Marzo Abril Mayo Junio Julio
L 25,000.00 L 25,000.00 L 25,000.00 L 25,000.00 L 25,000.00
L 30,000.00 L 20,000.00 L 25,000.00 L 40,000.00 L 35,000.00
L 55,000.00 L 45,000.00 L 50,000.00 L 65,000.00 L 60,000.00
L 22,400.00 L 28,000.00 L 44,800.00 L 39,200.00 L 33,600.00
L 20,000.00 L 20,000.00 L 20,000.00 L 20,000.00 L 20,000.00
L 5,000.00 L 5,500.00 L 5,500.00 L 5,500.00 L 5,500.00
L 30,000.00
L 1,101.37 L 3,747.95 L 4,569.86 L 4,635.62
L 47,400.00 L 53,500.00 L 70,300.00 L 64,700.00 L 59,100.00
Total AC L 806,770.96
Activo no circulante