Una de las necesidades principales de los usuarios de criptomonedas está centrada en el pago de

impuestos. En España no existe de momento una ley propia sobre el uso de criptomonedas. No obstante,
la Hacienda Española tiene muy claro que los usuarios de criptomonedas deben pagar impuestos en
determinadas situaciones.

Analizando una serie de consultas sobre criptomonedas que ha respondido la Agencia Tributaria y en
algunas sentencias de tribunales referentes a los impuestos y las criptos, en esta lección explicaremos de
forma sencilla la tributación más simple en cada uno de los Impuestos.

En España, los principales impuestos que los ciudadanos pagan son los siguientes:

Impuesto de la Renta (IRPF)

Una de las preguntas más frecuentes de los criptoinversores es la siguiente: ¿Si cambio bitcoin por otra
ether y en este proceso no existe el Euro por medio ¿tengo que pagar en Renta?

Pues bien, en las consultas realizadas a la Agencia Tributaria, sobre todo la V0999/2018, determinan
claramente que hay que tributar cuando hay un cambio. Esto incluso aunque no se haya pasado por
Euros.

Ejemplo: Si compró un bitcoin por 10.000 euros y a las pocas semanas lo cambió íntegramente por 100
ethers, y en dicho momento el bitcoin ya no vale 10.000 euros, sino 11.000 euros, entonces hemos
ganado 1.000 euros y deberemos de pagar en la renta por dicho cambio.

Si no hago ningún movimiento de mis criptomonedas, no tributo, ya que no hay ganancia, aunque suban
o bajen de valor. Con el mismo ejemplo anterior, si almaceno el bitcoin y a final de año vale 15.000 euros
no tengo que declarar ninguna ganancia en Renta. Esto debido a que que no he realizado ninguna
transacción.

Un punto que ha dejado claro hacienda, es que si minas criptomonedas, se considera una actividad
económica, con las obligaciones fiscales y de seguridad social que eso implica.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Un punto importante es el pago de Impuestos sobre el Valor Añadido (IVA) en España. Aquí no
entraremos a analizar las Sentencias del Tribunal de Justicia de la UE, ni las consultas de Hacienda. Esto
es debido a que ha quedado claro que la compra-venta o la transmisión de criptos no devengan IVA. Por
lo tanto, si compras o vendes criptomonedas no tendrás que agregarle un 21% de IVA.

Otra cosa es que compres algo y pagues con criptomonedas. Pues en dicho caso, el bien / servicio que
compres lleva el IVA correspondiente, lo pagues en euros o lo pagues en criptomonedas. Por ejemplo, si
compras una vivienda de 200.000 euros tendrás que pagar un IVA de 20.000 euros (10%), por lo que al
promotor le tendrás que pagar 220.000 euros. Esto ya sea en billetes de euro, o ya sea en bitcoins o en
otra criptomoneda, cuyo contravalor en dicha fecha sean los 220.000 euros.

Si eres minero, hacienda también ha aclarado que no hay que facturar con IVA, ya que las recompensas
obtenidas por minar el bloque no tienen un cliente definido. El problema de no facturar IVA es que
tampoco te podrás deducir el IVA de los equipos de minería, el IVA del alquiler de la nave, etc.

Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

El impuesto de la renta y del IVA obligan a tributar por lo que ganas o por lo que consumes. Sin embargo,
el Impuesto del Patrimonio te obliga a tributar por los bienes que tienes. Cada Comunidad Autónoma
determina un mínimo exento para que solo los que tienen un patrimonio alto tengan que pagar por
dicho impuesto. El mínimo estándar es de 700.000 euros, aunque hay comunidades autónomas como la
de Aragón, que reducen este mínimo a 400.000 euros. Por lo que si eres tan “afortunado” de residir en
esta Comunidad y tienes 600.000 euros tendrás que presentar este Impuesto y pagarlo. Esto frente a un
vecino de otra Comunidad Autónoma que no tendría ni que informar de sus bienes.

En este sentido, a la hora de calcular el total de bienes que poseamos a final de año, habrá que valorar
las criptomonedas que tenemos con el valor de 31 de diciembre y sumar dicho valor al resto de bienes
que tengamos (acciones, inmuebles, cuentas corrientes, terrenos, fondos, ….), para ver si tenemos que
presentar el Impuesto de Patrimonio y pagar por él.

Y ¿Qué pasa si pierdo?

Tras entender qué impuestos hay que pagar cuando se tiene un beneficio, queda explicar qué ocurre
cuando se pierde. Te guste o no, si especulas con las criptomonedas existe un riesgo constante de perder
parte de tu dinero. De ser así, es muy importante que conozcas lo siguiente.

Es posible compensar pérdidas en criptomonedas con ganancias patrimoniales. Es decir, tienes la

posibilidad de compensar rentas del ahorro o de inversión y, más concretamente, pérdidas y ganancias
patrimoniales pudiendo pagar impuestos por los beneficios reales que hayas tenido por el conjunto de
tus inversiones. Esto quiere decir, que el dinero que hayas perdido con una inversión de criptomonedas
se restará a lo que has ganado con otra de otro tipo, y sólo tributarás por la diferencia entre ambas.

La norma general es que podrás compensar pérdidas y ganancias de cada producto de inversión y, en
caso de tener pérdidas, con otros productos de su misma categoría.

Hacienda divide las rentas del ahorro entre rendimientos del capital mobiliario y ganancias y pérdidas
patrimoniales. Los primeros los integran los dividendos, derechos sobre acciones, intereses de cuentas
corrientes, prestaciones de seguros de vida, jubilación o invalidez y rentas vitalicias por imposición de
capitales. Las ganancias y pérdidas patrimoniales son mucho más amplias y engloban prácticamente
todas las inversiones, desde bolsa hasta criptomonedas, oro, fondos de inversión, ETFs… También caen
dentro de este saco las ventas de objetos de segunda mano e incluso la venta de la casa.

Hacienda permite compensar primero pérdidas y ganancias patrimoniales hasta un máximo del 20%. De
esta forma, si después de realizar la operación sigue habiendo pérdidas, éstas se podrán compensar
hasta con un 20% de los rendimientos de capital mobiliario. Para que lo entiendas mejor, en caso de que
hayas perdido con acciones, fondos, Etfs… en la renta 2019 podrás usar esa minusvalía para restarla al
dinero que hayas ganado en criptomonedas o al contrario.

La declaración de impuestos es un tema muy importante, tanto hacerlo, como hacerlo bien. Si en tu
declaración prefieres contar con la opinión y supervisión de expertos fiscales en criptomonedas, puedes
contactar con nosotros.