Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

REGIONAL TOLIMA

Ejercicios

DATOS GENERALES              
Regional: Tolima Centro de formación: Comercio y Servicios
Programa de
Formación: Tecnólogo en Gestión Empresarial N orden:
Competencia: Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales
Objetivo: Verificar los logros alcanzados en su proceso de autoformación

Alumno: No. D.I.

Instructor: Alfonso Guevara Delgado E-mail agdel@misena.edu.co
Ciudad: Ibagué Aula: Fecha:

Objetivo: es familiarizar el estudiante con el manejo y la dinámica del PUC para comerciantes, uno de los
más utilizados en nuestro medio.

Preguntas y problemas

A cada uno de los conceptos planteados registre el código y la identificación que le corresponda
En nuestro país, se ha establecido el Plan Único de Cuentas (PUC) como un instrumento para armonizar y
unificar el sistema contable de los principales sectores de la economía colombiana. En la actualidad existen
13 planes únicos de cuentas. Tome la cuenta presentada en la columna "NOMBRE" y ubíquela en el plan de
cuentas PUC. Una vez identificada la cuenta enuncie a que código, clase, grupo, cuenta y subcuenta
pertenece. Detalle su naturaleza y en que evento se debita y acredita la cuenta.

1. Codifique la información suministrada a nivel de subcuentas.

2. Totalice los valores de las subcuentas y exprese el concepto a nivel de cuentas.
3. Determine el valor de las cuotas o partes de interés social según ecuación patrimonial.
4. Clasifique el Balance General de la Empresa SIOMY LTDA a nivel clase y grupos .
5. Clasifique el Estado de Resultados de la Empresa SIOMY LTDA a nivel clase y grupos

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Ejercicios

NOMBRE VALOR C G CT SC DINAMICA

L R A TA DB CR
Caja General 1.000.000 1 1 05 05
Caja Menor 200.000 1 1 05 10
Bancos Moneda Nacional 5.000.000 1 1 10 05
Bancos Moneda extranjera 3.000.000 1 1 10 10
Acciones Industria Manufacturera 15.000.000 1 2 05 20
Acciones comercio al por mayor y al por 20.000.000 1 2 05 35
menor
Acciones hoteles y restaurantes 11.500.000 1 2 05 40
Provisión Acciones (cr) 1.000.000 1 2 99 05
Clientes nacionales 5.000.000 1 3 05 05
Clientes del exterior 10.860.000 1 3 05 10
Avances a proveedores 3.000.000 1 3 30 05
Avances a trabajadores 6.000.000 1 3 30 15
Avances a concesionarios 1.500.000 1 3 30 25
Anticipo impuesto de renta 2.600.000 1 3 55 05
Anticipo retención en la fuente 4.000.000 1 3 55 15
Anticipo impuesto a las ventas retenido 800.000 1 3 55 17
Provisión clientes (cr) 860.000 1 3 99 05
Mercancía no fabricada por la empresa- 400.000 1 4 35 99
Textiles
Mercancía no fabricada por la empresa- 15.000.000 1 4 35 99
Muebles
Mercancía no fabricada por la empresa- 12.900.000 1 4 35 99
Ferretería
Equipo de procesamiento de datos 12.900.000 1 5 28 05
Líneas telefónicas 2.500.000 1 5 28 25
Autos, camionetas y camperos 19.000.000 1 5 40 05
Buses y busetas 24.000.000 1 5 40 15
Montacargas 4.000.000 1 5 40 20
Motocicletas 16.000.000 1 5 40 30
Depreciación Acumulada Equipo de 3.000.000 1 5 92 20
Computación (cr)
Depreciación Acumulada Flota Equipo 1.500.000 1 5 92 35
de transporte (cr)
Intereses pagados por anticipado 590.000 1 7 05 05
Mantenimiento de equipos por anticipado 1.400.000 1 7 05 35
Valorización - Acciones 5.000.000 1 9 05 05
Valorización – Cuotas o partes sociales 2.000.000 1 9 05 10
Bancos Nacionales - pagares 10.000.000 2 1 05 10
Bancos nacionales – cartas de crédito 8.000.000 2 1 05 15
Proveedores nacionales 15.000.000 2 2 05
Proveedores Exterior 7.000.000 2 2 10
Costos y gastos por pagar - Legales 14.000.000 2 3 35 10
Costos y gastos por pagar - Comisiones 1.600.000 2 3 35 20
Costos y gastos por pagar – Gastos de 1.900.000 2 3 35 60
viaje
Retención en la fuente- Honorarios 5.090.000 2 3 65 15
Retención en la fuente - Comisiones 2.954.500 2 3 65 20
Retención en la fuente - Servicios 3.320.000 2 3 65 25
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NOMBRE VALOR C G CT SC DINAMICA

L R A TA DB CR
Retención en la Fuente - Compras 1.090.000 2 3 65 40
Retención IVA Régimen Común 700.000 2 3 67
Retención IVA Régimen simplificado 300.000 2 3 67
Aportes a Entidades Promotoras de 1.150.000 2 3 70 05
Salud EPS
Aportes a ICBF – SENA y Cajas de 1.000.000 2 3 70 10
Compensación
Fondos de cesantías y/o pensiones 1.600.000 2 3 80 30
Otros Acreedores 400.000 2 3 80 95
Impuesto de licores 640.000 2 4 64 05
Impuesto de cigarrillos 280.000 2 4 64 15
Impuesto sobre las ventas por pagar – 5.700.000 2 4 08
Descontable (DB)
Impuesto sobre las ventas por pagar - 5.000.000 2 4 08
Generado
Prestaciones Extralegales - primas 3.800.000 2 5 30 05
Prestaciones Extralegales – 1.650.000 2 5 30 20
Bonificaciones
Pasivos estimados y provisiones para 12.549.250 2 6 15 95
obligaciones fiscales
Ingresos Recibidos por Anticipado - 600.000 2 7 05 05
Intereses
Ingresos Recibidos por Anticipado - 490.000 2 7 05 70
Honorarios
Ingresos Recibidos por Anticipado - 100.000 2 7 05 35
Transporte
Anticipos y avances recibidos – De 3.000.000 2 8 05 05
clientes
Anticipos y avances recibidos – Sobre 2.500.000 2 8 05 10
contratos
Cuotas o partes de Interés Social 58.130.500 1 2 10
Reserva Legal 2.340.000 3 3 05 05
Reserva para readquisición de acciones 3.000.000 3 3 05 15
Utilidad del Ejercicio – año actual 3 6 05
Utilidades acumuladas 5.000.000 3 7 05
Superávit por Valorizaciones - Acciones 5.000.000 3 8 05 05
Superávit por Valorización – Cuotas o 2.000.000 3 8 05 10
partes sociales
Comercio al por mayor y al por menor 98.000.000 1 2 05 35
Devolución en ventas (db) 7.240.000 4 1 75
INGRESOS NO OPERACIONALES 7
4 05 70
Arrendamientos 4.360.000 1 3
45 30
Comisiones 4.480.000 1 3
45 15
Servicios 1.750.000 1 3
45 25
Recuperaciones 680.000 4 2
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Ejercicios

NOMBRE VALOR C G CT SC DINAMICA

L R A TA DB CR
Utilidad en venta de inversiones 8.975.000 4 1 50 05
Corrección monetaria (DB) 2.100.000 4 7 05
GASTOS OPERACIONALES DE 4 7 05 75
ADMINISTRACIÓN
Gastos personales 8.780.000 5 2 05
Honorarios 6.500.000 1 3 45 20
Servicios 4.890.000 1 3 45 25
Mantenimiento y reparaciones 3.260.000 2 6 30
Gastos de viaje 2.670.000 2 3 35 60
Depreciaciones 4.500.000 5 1 60
Diversos 1.250.000 1 8 95
GASTOS NO OPERACIONALES 7
4 05 85
Financieros 2.200.000 4 2 10
Comercio al por mayor y al por menor 39.000.000 1 2 05 35
(costo)
Impuesto de Renta y complementarios 12.549.250 1 3 55 05

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