Cuadro 1

Cálculo ejemplo
Millar Unidades Precio
1 1000 B/. 155.00
1700 1700000 B/. 0.155

Cálculo
Costos Millar Unidad
Materia prima B/. 52.00 B/. 0.052
Mano de obra 20.00 0.02
Gastos indirectos 10.00 0.01
B/. 82.00 B/. 0.082
Cálculo

Cuadro 4
Cálculo Antes de enero Después de enero
Costos Millar Unidad Millar Unidad
Materia prima B/. 52.00 B/. 0.052 B/. 60.00 B/. 0.060
Mano de obra 20.00 0.020 20.00 0.020
Gastos indirectos 10.00 0.010 10.00 0.010
B/. 82.00 B/. 0.082 B/. 90.00 B/. 0.090

Cuadro 8
Cálculo
Intereses
Enero Febrero Marzo Trimestral
B/. 2,666.67 B/. 2,666.67 B/. 2,666.66 B/. 8,000.00

Cuadro 13
Diciembre
Unidades Costo por
Costo total
producidas unidad
Materiales 1800000 B/. 0.052 B/. 93,600.00
Mano de obra 1800000 0.020 36,000.00
Gastos indirectos 1800000 0.010 18,000.00
Totales B/. 147,600.00
 CUADRO 1
Marsh Corporation
Proyección de ventas del primer trimestre
Tornillos estándar

Diciembre Enero Febrero Marzo Total Trimestral

Cantidad 1500000 1700000 1200000 1400000
Precio de venta 0.155 0.155 0.155 0.155
Ingreso por venta B/. 232,500.00 B/. 263,500.00 B/. 186,000.00 B/. 217,000.00
Total B/. 666,500.00
 CUADRO 2
Marsh Corporation
Existencia en el inventario inicial
Tornillos estándar

Diciembre Enero Febrero Marzo

Inventario inicial 2600000 2900000 2600000 3400000
Ventas 1500000 1700000 1200000 1400000
Producción 1100000 1200000 1400000 2000000
Cantidad 2900000 2600000 3400000 4500000
Costo B/. 0.082 B/. 0.082 B/. 0.082 B/. 0.090
Valor total B/. 237,800.00 B/. 213,200.00 B/. 278,800.00 B/. 405,000.00
 CUADRO 3
Marsh Corporation
Necesidades de producción para el trimestre
Tornillos estándar

Diciembre Enero
Ventas unitarias pr 1500000 1700000
Inventario final de 2900000 2600000
Inventario inicial ( 2600000 2900000
Unidades por prod 1800000 1400000

Cuadro 2
Meses Tornillos Final deseado
Diciembre 1500000
Enero 1700000 2900000
Febrero 1200000 2600000
Marzo 1400000 3400000
Abril 2000000 4500000
Mayo 2500000
 CUADRO 3
Marsh Corporation
esidades de producción para el trimestre
Tornillos estándar

Febrero Marzo
1200000 1400000
3400000 4500000
2600000 3400000
2000000 2500000

Diciembre quiero tener enero y febrero

Enero quiero tener febrero y marzo
Febrero quiero tener marzo y abril
Marzo quiero tener abril y mayo
 CUADRO 4
Marsh Corporation
Costos unitarios
Tornillos estándar

Costo unitario por

Costo unitario por
millar después de
millar antes de enero
enero

Materiales B/. 52.00 B/. 60.00

Mano de obra 20.00 20.00
Gastos indirectos 10.00 10.00
Total B/. 82.00 B/. 90.00
 CUADRO 5
Marsh Corporation
Costos totales de producción
Tornillos estándar

Diciembre Enero Febrero

Unidades por producir (c-3) 1800000 1400000 2000000
Costo por unidad (c-4) B/. 0.082 B/. 0.082 B/. 0.082
Costo total B/. 147,600.00 B/. 114,800.00 B/. 164,000.00
 Marzo Total trimestral
###
B/. 0.090
B/. 225,000.00 B/. 503,800.00
 CUADRO 6
Marsh Corporation
Proyección de ventas
Tornillos estándar

Diciembre Enero Febrero

Cantidad vendida (c-1) 1500000 1700000 1200000
Precio de venta B/. 0.155 B/. 0.155 B/. 0.155
Ingreso por ventas B/. 232,500.00 B/. 263,500.00 B/. 186,000.00
Costo de ventas:
Inventario antiguo (c-2)
Cantidad (unidades) 2900000 2600000 3400000
Costo por unidad B/. 0.082 B/. 0.082 B/. 0.082
Total B/. 213,200.00 B/. 278,800.00
Nuevo inventario
Cantidad (unidades) (900000) (2200000)
Costo por unidad (c-4) B/. 0.082 B/. 0.082
Total (73,800.00) (180,400.00)
Total costo de ventas 139,400.00 98,400.00
Utilidad bruta B/. 124,100.00 B/. 87,600.00
 Marzo Total trimestral
1400000 4300000
B/. 0.155
B/. 217,000.00 B/. 666,500.00

4500000
B/. 0.090
B/. 405,000.00

(3100000)
B/. 0.090
(279,000.00)
126,000.00 363,800.00
B/. 91,000.00 B/. 302,700.00
 CUADRO 7
Marsh Corporation
Valor del inventario final

Enero Febrero
Inventario inicial (c-2) B/. 213,200.00 B/. 278,800.00
Costo totales de producción (c-5) 114,800.00 164,000.00
Inventario total disponible para ventas B/. 328,000.00 B/. 442,800.00
Costo de ventas (c-6) 139,400.00 98,400.00
Inventario final B/. 188,600.00 B/. 344,400.00
 Marzo Total trimestral
B/. 405,000.00 B/. 897,000.00
225,000.00 503,800.00
B/. 630,000.00 B/. 1,400,800.00
126,000.00 363,800.00
B/. 504,000.00 B/. 1,037,000.00
 CUADRO 8
Marsh Corporation
Estado de resultados proforma

Enero Febrero
Ingreso por ventas B/. 263,500.00 B/. 186,000.00
Costo de ventas ### 98,400.00
Utilidad bruta 124,100.00 87,600.00
Gastos generales y administrativos (20% de ventas) 52,700.00 37,200.00
Utilidad de operación 71,400.00 50,400.00
Gasto por intereses 2,666.67 2,666.67
Utilidad antes de impuestos B/. 68,733.33 B/. 47,733.33
Impuestos (40%) 27,493.33 19,093.33
Utilidad después de impuestos B/. 41,240.00 B/. 28,640.00
Dividendos sobre acciones comunes
Incremento en utilidades retenidas
 Marzo Total Trimestral
B/. 217,000.00 B/. 666,500.00
126,000.00 363,800.00
91,000.00 302,700.00
43,400.00 133,300.00
47,600.00 169,400.00
2,666.66 8,000.00
B/. 44,933.34 B/. 161,400.00
17,973.34 64,560.00
B/. 26,960.00 B/. 96,840.00
48,420.00
B/. 48,420.00
 CUADRO 9
Marsh Corporation
Patrón de ventas mensuales

Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo

B/. 175,000.00 B/. 232,500.00 B/. 263,500.00 B/. 186,000.00 B/. 217,000.00
 CUADRO 10
Marsh Corporation
Entradas de efectivo mensuales

Entradas de efectivo: Noviembre Diciembre Enero

Ventas B/. 175,000.00 B/. 232,500.00 B/. 263,500.00
Cobranzas:
50% mes anterior (30 días) 116,250.00
50% 2 meses anteriores (60 días) 87,500.00
Total de entradas de efectivo B/. 203,750.00
 Febrero Marzo
B/. 186,000.00 B/. 217,000.00

131,750.00 93,000.00
116,250.00 131,750.00
B/. 248,000.00 B/. 224,750.00
 CUADRO 11
Marsh Corporation
Costo componente de los bienes producidos

Enero Febrero
Unidades Costo por Unidades Costo por
Costo total
producidas unidad producidas unidad
Materiales 1400000 B/. 0.052 B/. 72,800.00 2000000 B/. 0.052
Mano de obra 1400000 0.020 28,000.00 2000000 0.020
Gastos indirectos 1400000 0.010 14,000.00 2000000 0.010
Totales B/. 114,800.00

diciembre
mat 1800000 0.052 93600
mano de obra 1800000 0.020 36000
gastos indirectos 1800000 0.010 18000
UADRO 11
h Corporation
e de los bienes producidos

Febrero Marzo
Unidades Costo por Costo total
Costo total Costo total
producidas unidad combinado
B/. 104,000.00 2500000 B/. 0.060 B/. 150,000.00 B/. 326,800.00
40,000.00 2500000 0.020 50,000.00 118,000.00
20,000.00 2500000 0.010 25,000.00 59,000.00
B/. 164,000.00 B/. 225,000.00 B/. 503,800.00
 CUADRO 12
Marsh Corporation
Costo de producción promedio mensuales

Costo totales Costo total

Enero Febrero Marzo trimestral
Materiales B/. 72,800.00 104,000.00 150,000.00 B/. 326,800.00
Mano de obra B/. 28,000.00 40,000.00 50,000.00 B/. 118,000.00
Gastos indirectos B/. 14,000.00 20,000.00 25,000.00 B/. 59,000.00
Marco de Costo mensual
tiempo promedio
3 meses B/. 108,933.33
3 meses B/. 39,333.33
3 meses B/. 19,666.67
 CUADRO 13
Marsh Corporation
Desembolsos de efectivo mensuales

Enero
Pagos de materiales (30 días dps. de recibido) B/. 93,600.00
Costo mensual de la mano de obra (0.020 cada unidad) 28,000.00
Gastos indirectos mensuales (0.010 cada unidad) 14,000.00
Gastos generales y administrativos 52,700.00
Gastos por intereses
Impuestos
Dividendo en efectivo
Total de desembolsos de efectivo B/. 188,300.00
les

Febrero Marzo
B/. 84,000.00 B/. 120,000.00
40,000.00 50,000.00
20,000.00 25,000.00
37,200.00 43,400.00
8,000.00
64,560.00
48,420.00
B/. 181,200.00 B/. 359,380.00
 CUADRO 14
Marsh Corporation
Flujo de efectivo mensual

Enero Febrero Marzo

Total de entradas de efectivo B/. 203,750.00 B/. 248,000.00 B/. 224,750.00
Total de desembolsos de efectivo 188,300.00 181,200.00 359,380.00
Flujo neto de efectivo B/. 15,450.00 B/. 66,800.00 B/. (134,630.00)
 CUADRO 15
Marsh Corporation
Presupuesto de efectivo

Enero Febrero Marzo

Flujo de efectivo neto B/. 15,450.00 B/. 66,800.00 B/. (134,630.00)
Más: efectivo incial 30,000.00 45,450.00 112,250.00
Efectivo final B/. 45,450.00 B/. 112,250.00 B/. (22,380.00)
Menos: saldo mínimo 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Financiamiento B/. (47,380.00)
Excedente B/. 20,450.00 B/. 87,250.00
 CUADRO 16
Marsh Corporation
Balance general proforma

Activos
Activos circulantes:
Efectivo B/. 25,000.00
Cuentas por cobrar 310,000.00
Inventarios 405,000.00
Total de activos circulantes 740,000.00
Planta y equipo 800,000.00
Total de activos B/. 1,540,000.00
Pasivos y capital contable
Cuentas por pagar B/. 150,000.00
Documento por pagar 47,380.00
Deuda a largo plazo 400,000.00
Capital común 504,200.00
Utilidades retenidas 438,420.00
Total de pasivos y capital contable B/. 1,540,000.00