UNIVERSIDAD DE CARABOBO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACION COMERCIAL Y CONTADURIA PÚBLICA
CAMPUS LA MORITA

ASIGNATURA: PRESUPUESTO DE EMPRESAS

ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS

CASO ALIEXPRESS, C.A.

La Gerencia de Aliexpress, C.A. se encuentra en estos momentos en la fase de planificación para

la elaboración del presupuesto del año 2021 y lo ha encargado a usted como experto en el área
de presupuestos para que coordine y sea el líder de este proceso, el cual culminará con la entrega
de un informe que contenga lo siguiente:
Presupuesto de Ventas en cantidades (toneladas) y bolívares (2 puntos)
Presupuesto de Producción por cada tipo de alimento en toneladas (2 puntos)
Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas (4 puntos)
Flujo de caja (4 puntos)
Balance General y Estado de Resultados presupuestados (4 puntos c/u)
Toda la información debe ser preparada de forma mensualizada en los formatos que se anexan.

La empresa Aliexpress, C.A. se dedica a la producción, distribución y comercialización de

alimentos balanceados para el consumo animal. Su objetivo es lograr el abastecimiento seguro
de las necesidades de alimentos balanceados para granjas de cerdos a nivel nacional, bajo
exigentes criterios de calidad.

El ejercicio económico comprende desde el 01-01 hasta el 31-12 de cada año.

A continuación se presenta la siguiente información por áreas y/o departamentos de la empresa:

1. Ventas:
Aliexpress comercializa 3 tipos de alimentos para cerdos: Iniciador, Engorde y Desarrollo.
Los clientes recurrentes suministraron a la empresa sus necesidades de alimentos para el
próximo año. Los volúmenes de ventas a presupuestar para 2021 son los siguientes:

Presupuesto de Ventas
Toneladas
ALIMENTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
Iniciador 1.100 1.085 1.210 1.355 1.289 1.380 1.420 1.466 1.450 1.509 1.530 1.600 16.394
Engorde 1.360 1.351 1.203 1.258 1.446 1.467 1.654 1.351 1.415 1.787 1.611 1.663 17.566
Desarrollo 1.400 1.377 1.360 1.171 1.560 1.420 1.444 1.521 1.538 1.654 1.596 1.662 17.703
TOTAL 3.860 3.813 3.773 3.784 4.295 4.267 4.518 4.338 4.403 4.950 4.737 4.925 51.663

Después de reuniones y evaluaciones realizadas por el área Comercial, se establecieron los

siguientes precios de ventas para 2021:
Precios/Kg ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Iniciador 48,40 48,40 48,40 56,00 56,00 60,00 70,00 70,00 88,00 92,00 96,00 96,00
Engorde 52,00 52,00 56,00 58,00 58,00 70,00 79,60 84,00 98,00 98,00 112,00 112,00
Desarrollo 47,20 47,20 50,40 50,40 50,40 56,00 64,00 64,00 77,60 82,00 84,00 84,00

Profesora Dulce Ojeda P.

Diciembre 2020
2. Producción
Los niveles establecidos de inventario mensuales de productos terminados para 2021 son los
siguientes:
Niveles de inventarios finales (en toneladas)
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Iniciador 290 290 320 360 350 370 380 390 390 400 410 430
Engorde 360 360 320 335 385 390 440 360 375 475 430 443
Desarrollo 375 365 365 310 415 380 385 405 410 440 425 445

Al 31-12-2020 se proyectan las siguientes cantidades de alimentos:

Toneladas
Iniciador 560
Engorde 400
Desarrollo 350

3. Gastos de Ventas:
a.- La empresa cuenta con 5 vendedores a nivel nacional y el gasto fijo de personal por cada uno
es de Bs. 60.000 mensual. Se estima aumento de sueldos en el mes de mayo de 30% y en
septiembre de 35%.
b.- A los vendedores se les cancela 1,8% de comisiones con base a lo cobrado mensualmente.
Esta es la proyección de cobranzas de la empresa:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Total Cobranzas (Bs) 127.354.667 188.824.213 191.342.053 201.615.413 222.162.987 250.854.133

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

296.191.013 318.126.987 351.939.093 419.732.507 455.872.133 471.022.933

4. Gastos de Administración:
a.- El gasto de nómina del personal administrativo se estima para enero 2021 en Bs. 2.970.000
mensual. Considerar aumento de sueldos en el mes de mayo de 30% y en septiembre de 35%.
b.- Se tienen contratados 6 vigilantes con un costo mensual de Bs 96.000 c/u. Para 2021 se estima
aumento a partir del 01-05 de 25% y de 20% a partir del 01-10
c.- Los gastos de viaje del personal de administración se estiman en 0,15% de las ventas.
d.- El gasto de útiles, papelería y fotocopias se estima en Bs. 850.000 mensual. A partir del 01-
07-21 considere aumento de 40%
e.- El gasto del año 2020 por concepto de teléfono, energía eléctrica y agua será de Bs. 4.500.000.
Para 2021 se estima un aumento en las tarifas de estos servicios de 20% a partir del 01-01.
f. El costo histórico del edificio y mobiliario del área administrativa es de Bs. 15 millones y 5
millones, y se deprecian en 20 años y 10 años respectivamente.

5. Tesorería:
La política de efectivo de la empresa es mantener como mínimo en cuentas bancarias el
equivalente a 12 días de compras de materias primas.
El saldo estimado de efectivo al 01-01-2021 es de Bs. 9.500.000
El departamento de Tesorería ha recopilado la siguiente información del año 2021:
a.- El saldo de las cuentas por cobrar al 31-12-2020 se estiman en Bs. 26.000.000
b.- Las compras de materias primas se cancelan a 7 días. Las cuentas por pagar a proveedores al
31-12-2020 se estiman en Bs. 11.250.000. Este es el presupuesto de compras:
Profesora Dulce Ojeda P.
Diciembre 2020
 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Compras MP 47.655.040 90.728.590 93.477.390 98.601.445 118.832.410 127.631.925

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

174.017.861 170.898.987 184.224.065 234.235.305 238.279.503 259.204.330

c.- Los gastos de ventas, administración y los gastos de fabricación (mano de obra y gastos
indirectos) se cancelan en el mismo período en que se causan. Este es el presupuesto de gastos
de fábrica suministrado por el departamento de Costos:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Gastos de fabricación 46.417.248 49.488.321 50.987.664 53.782.605 64.817.679 69.617.412

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

86.289.849 84.743.298 100.485.855 122.850.684 118.155.123 128.531.073

d.- El presupuesto de gastos de capital muestra la siguiente programación de pagos:

Febrero Marzo Abril Junio Julio
Inversiones 13.750.000 18.800.000 4.500.000 25.600.000 49.000.000
Agosto Septiembre Noviembre Diciembre
42.800.000 11.500.000 74.950.000 66.000.000

e.- Las utilidades se cancelarán el 31-10-2021 por un estimado de Bs. 64.800.000

f.- La programación de pagos de impuestos es así:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

IVA 6.945.712 3.352.442 3.035.889 5.383.377 5.311.796 4.180.533
Retenciones ISLR 148.500 148.500 148.500 148.500 193.050 193.050
ISLR 2.450.000
Total impuestos 7.094.212 3.500.942 5.634.389 5.531.877 5.504.846 4.373.583
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
672.005 727.111 9.553.086 9.748.314 2.167.573 1.620.059
193.050 193.050 260.618 260.618 260.618 260.618

865.055 920.161 9.813.703 10.008.932 2.428.191 1.880.676

El monto de Bs 2.450.000 de la declaración de ISLR quedó provisionada al 31-12-2020 en la

cuenta Impuestos por pagar.

g.- La empresa recibió un préstamo el 15-09-2020 de Bs 60 millones por 12 meses al 18% anual
que está siendo cancelado en cuotas mensuales y consecutivas desde el 15-10-2020. Esta es la
tabla de amortización del préstamo:

Profesora Dulce Ojeda P.

Diciembre 2020
 Préstamo 60.000.000
Tasa interés 18%

Capital Intereses Cuota capital Fecha pago

1 60.000.000 900.000 5.000.000 oct-20
2 55.000.000 825.000 5.000.000 nov-20
3 50.000.000 750.000 5.000.000 dic-20
4 45.000.000 675.000 5.000.000 ene-21
5 40.000.000 600.000 5.000.000 feb-21
6 35.000.000 525.000 5.000.000 mar-21
7 30.000.000 450.000 5.000.000 abr-21
8 25.000.000 375.000 5.000.000 may-21
9 20.000.000 300.000 5.000.000 jun-21
10 15.000.000 225.000 5.000.000 jul-21
11 10.000.000 150.000 5.000.000 ago-21
12 5.000.000 75.000 5.000.000 sep-21

6. Estados Financieros:
a.- El Departamento de Costos preparó el presupuesto de Costo de Ventas:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Costo de Ventas 130.535.943 139.833.376 141.951.117 153.694.037 183.245.691 194.210.224

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

259.722.536 255.659.068 291.785.040 358.145.338 358.066.371 378.969.617

b.- La tasa efectiva de Impuesto sobre la Renta es 20% (para calcular el gasto de ISLR aplique la
tasa efectiva al resultado antes de impuestos). El gasto mensual se va registrando como pasivo.

c.- La política de ventas es crédito de 14 días (saldo de cuentas por cobrar)

d.- A los proveedores de materias primas se les cancela a 7 días (saldo de cuentas por pagar
comerciales)

e.- Los saldos de las cuentas de activos fijos e inventarios para 2021 se estimaron así:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Activos
Activo fijo neto 228.977.489 241.677.489 259.427.489 262.877.489 261.827.489

Total Inventarios 23.148.900 27.979.211 34.623.371 39.791.095 46.646.170

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

286.377.489 334.327.489 376.077.489 386.527.489 385.477.489 459.377.489 524.327.489

55.004.702 57.400.763 59.249.974 62.934.390 137.629.807 139.372.087 150.964.382

f.- El capital social de Aliexpress al 31-12-2020 es de Bs. 250.000.000 con unas utilidades
retenidas de Bs. 8.400.000

Profesora Dulce Ojeda P.

Diciembre 2020