Universidad Nacional de Chimborazo

Facultad de Ciencias Políticas y Administrativas

Carrera de Contabilidad y Auditoría

TEMA:

Consultar sobre las técnicas de Auditoría y plasmarlas en un

organizador gráfico.

Del programa de auditoría realizado en la fase de planificación,

realizar un cuadro en donde nos permita identificar el procedimiento

y la técnica a aplicar en la fase de ejecución.

ESTUDIANTE:

Ponce Pogo Mary Elizabeth

DOCENTE:

Msc. Verónica Álvaro

FECHA:

14 de Julio del 2021

 TÉCNICAS DE AUDITORÍA

1
2
3
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN TÉCNICAS ESCRITA TÉCNICA DOCUMENTAL
OCULAR

Comparación: Constituye Observación: Consiste en Análisis: Consiste en Conciliar: Consiste en Consisten en la identificación, recogida y análisis de
el esfuerzo realizado para cerciorarse en forma ocular separar en elementos o hacer coincidir dos documentos relacionados con el hecho o contexto estudiado.
cerciorarse o negarse de la de ciertos hechos o partes las transacciones u conjuntos de datos
veracidad del hecho. circunstancias. operaciones que están separados e
sometidos a examen. independientes. Relevamiento: Consiste Comprobación: Consiste
en recopilar información básicamente en comprobar
Revisión Selectiva: que permita comprender hechos a través de la
Examen ocular rápido con Confirmaciones: Consiste en integralmente el documentación
Rastreo: Seguir una
fines de separar obtener contestación de una fuente funcionamiento de un comprobatoria.
operación de un punto a
mentalmente asuntos que independiente de la entidad bajo sistemas, proceso o
otro de su procesamiento.
no son típicos o normales. examen y sus registros actividad.

4 5
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN TÉCNICA DE VERIFICACIÓN
VERBAL FÍSICA

Permite obtener información oral Inspección física: es la más

dentro o fuera de la unidad usada por su versatilidad y
auditada. su bajo costo.

Indagación: Esta técnica es de Inspección: Consiste en el examen

especial utilidad en la auditoría que se realiza a bienes, obras,
operacional cuando se examina áreas Inspección documental:
registros, documentos y valores de la
específicas no documentadas. permite obtener evidencia
entidad para constatar su existencia y
por escrito no solo respecto
autenticidad.
. a los activos, sino también
sobre los pasivos y las
transacciones.
 2. Del programa de auditoría realizado en la fase de planificación, realizar un
cuadro en donde nos permita identificar el procedimiento y la técnica a aplicar en
la fase de ejecución.

FIRMA AUDITORA DINAMITA

EMPRESA HOLCIM S.A
ALCANCE AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA HOLCIM S.A DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE PERÍODO 2018-2019
PERÍODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018-2019
PROGRAMA DE AUDITORIA
COMPONENTE: EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES; INVENTARIO DE MERCADERIA;
SUB COMPONENTE:
CUENTAS POR COBRAR; CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDOR Y CAPITAL
RESPONSABLE: Brayan Jinde Auditor: Franklin Urquizo
OBJETIVO GENERAL: Determ inar la razonabilidad de saldo de la cuenta efectivo
y sus equivalentes; inventario de m ercaderias;cuentas por cobrar; cuentas
por pagar a proveedor y capital.
NO. OBJETIVOS ESPECIFICOS: Efectuar que las operaciones que efectúa la entidad son respaldadas con docum entación suficiente, pertinente y de soporte.

1 Verificar si las transacciones son registradas de m anera correcta y en el tiem po debido.

2 Efectuar que las operaciones que efectúa la entidad son respaldadas con docum entación suficiente, pertinente y de soporte.

3 Com probar que la entidad ejerza suficientes controles de ingresos y egresos de inventarios.
NO. PROCEDIMIENTOS REF P/TRABAJO RESPONSABLE FECHA
ACTIVO- EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES, INVENTARIO MERCADERIAS, CUENTAS
POR COBRAR.
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Técnica de
A-0-0-1 Franklin Urquizo 4/1/2020 Verificación
Verificar si se ejerce control sobre los fondos de caja asignados a cada
cajero y si tales fondos son contados cuando se realiza el arqueo. Fisica

Determ inar si dentro del estado financiero se presentan todos los fondos y Técnica
A-0-0-2 Franklin Urquizo 9/1/2020
depósitos, disponibles que son propiedad de la entidad.
Documental
(Comprobación)
Verificar que no existan com probantes con fecha anterior al ultim o Técnica de
reem bolso y solicitar a la entidad el listado de las cuentas bancarias e Verificación
A-0-0-3 Franklin Urquizo 11/1/2020
inversiones disponibles a la vista, verificando el listado cruzando con los Fisica (Inspección
registros en bancos según los estados financieros auditados.
Documental)
INVENTARIO MERCADERIAS

Verificar que la totalidad de docum entos que soportan las operaciones del Técnica
D-1-1-1 Franklin Urquizo 15/1/2020 Documental
inventario general ejecutadas durante el período, fueron registrados en la
contabilidad. (Comprobación)
Técnica de
Determ inar el bloque de docum entos que soportan las operaciones del D-1-1-2 Franklin Urquizo 15/1/2020 Verificación
inventario ejecutadas durante el período, a través del corte docum ental, con Ocular (
respecto al año anterior y al año siguiente al año objeto de la auditoría. Comparación)
Evaluar la correcta presentación del saldo de inventario en los estados D-1-1-3 Franklin Urquizo 16/1/2020 Técnica Escrita
financieros. (Confirmación)
CUENTAS POR COBRAR

Técnica de
C-3.2.1 Franklin Urquizo 18/1/2020 Verificación
Verificar la existencia y aplicación de una política para el m anejo de las Fisica
cuentas por cobrar. (Inspección)
Técnica
Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden C-3-2-2 Franklin Urquizo 21/1/2020 Documental
y de acuerdo a las disposiciones legales. (Comprobación)
Técnica
C-3-2-3 Franklin Urquizo 23/1/2020 Documental
Com probar que las m odificaciones de las cuentas por cobrar sean
correctam ente autorizadas por quien corresponda (Comprobación)
PASIVO - CUENTAS POR PAGAR

Técnica de
Verifique que las operaciones de las cuentas por pagar registradas en la Franklin Urquizo 24/1/2020 Verificación
contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. Ocular (Rastreo)

Verifique la exactitud del saldo presentado en los estados financieros, a

Técnica de
través de la prueba de confirm ación del saldo en las cuentas por pagar a Franklin Urquizo 25/1/2020 Verificación
diciem bre 31. Escrita
(Confirmación)
Obtener de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la Técnica de
fecha del balance bajo exam en y com parar su total con la cuenta control y los
Franklin Urquizo 28/1/2020
Verificación
m ayores auxiliares.
Ocular
(Comparación)
PATRIMONIO - CAPITAL
Técnica de
Verificación
S-0-0-1 Franklin Urquizo 29/1/2020
Exam inar el libro de accionistas y describa la com posición accionaría vigente Fisica (Inspección
a la fecha de la auditoria. Documental)
Técnica de
Aplicar el cuestionario de evaluación del control interno administrativo, al S-1-1-2 Franklin Urquizo 30/1/2020 Verificación
funcionario encargado de las cuentas del patrimonio (capital social, reservas y Fisica (Inspección
resultados del ejercicio) Documental)
Técnica de
Exam inar las actas de la Asam blea y Junta Directiva, para respaldar los
cam bios en la estructura capital y sobre las decisiones
Verificación
S-1-2-3 Franklin Urquizo 31/1/2020 Fisica (
que afecten al capital.
Inspección
Documental)
Elaborado: Ponce Mary, Urquizo Franklin, Valverde Katerine, Jinde Brayan Supervisado: Ponce Mary