PREGUNTAS DE INVESTIGACION: Cual es la incidencia de los paraísos

fiscales en la economía mundial durante el periodo 2014-2020

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Tomando en cuenta la investigación bibliográfica y analizando la

problemática mundial de los paraísos fiscales es necesario determinar las
principales causas para la creación de los mismos y como afectan a la
economía, así como plantear los mecanismos de acción contra la lucha del
fraude internacional, Es aquí cuando surge la necesidad de analizar más a
fondo el problema que representan los paraísos fiscal y a su vez nos permite
plantear la siguiente pregunta de investigación ¿Cual es la problemática de los
paraísos fiscales en la economía global ? Cabe mencionar que es necesario
realizar un análisis donde se ha tomado como base los últimos 6 años para
poder resolver dicha problemática y proporcionar al lector una respuesta clara y
convincente y mostrar algunas de las alternativas que están aplicando algunos
países para acabar con los paraísos fiscales.

HIPOTESIS

La utilización de los paraísos fiscales por parte de los grupos económicos más
fuertes del mundo afecta directamente en la economía de los grupos débiles,
especialmente en los países subdesarrollados.
OBJETIVO GENERAL

Analizar la incidencia de los paraísos fiscales en la economía del mundo

durante el período 2014- 2020.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Identificar los problemas que causan lo paraísos fiscales en la economía
de los países desarrollados y subdesarrollados. PROBLEMA

 Determinar cuáles son las acciones que se han tomado en contra de los
paraísos fiscales, de parte de los países desarrollados y los
subdesarrollados. ACCIONES

 Establecer las posibles alternativas y soluciones para la lucha en contra de

los paraísos fiscales SOLUCIONES

 Conocer el impacto en la económico en los países desarollados y sub

desarollados a causa de los paraísos fiscales

INTRODUCCION

1 ¿Cuál es el impacto en la economíco de lo países desarollados y sub

desarollados POR LOS PARAISOS FISCALES?

2. PROBLEMAS QUE TIENE LA ECONOMIA A CAUSA DE LOS PARAISOS

FISCALES
3 ACCIONES CONTRA LOS PARAISOS FISCALES:

3.1 ACCIONES EMPRENDIDAS POR PAÍSES EN VÍAS DE

DESAROLLO ENCONTRA DE LOS PARAISOS FISCALES

3.2 ACCIONES EMPRENDIDAS POR PAISES DESAROLLADOS

ENCONTRA DE LOS PARAISOS FISCALES

4. SOLUCIONES ENCONTRA DE LOS PARAISOS FISCALES BASADOS EN

PAISES DESAROLLADOS Y EN NO DESARROLLADOS
¿Cómo influyen los paraísos fiscales en la economía de los países?

FLAVIO

Según (Baker, 2005) En el entorno global actual, la simulación de

transacciones entre partes relacionadas es muy común en las grandes
corporaciones multinacionales realizadas con diferente finalidad, la
manipulación del comercio toma muchas y diversas formas. Las
exportaciones e importaciones de bienes y servicios tienen precios
falsos, denominados como precios erróneos en transacciones no
relacionadas entre sí y como precios de transferencia en transacciones
abusivas entre partes relacionadas. No sólo los precios están sujetos a
manipulación, sino también cantidades, especificaciones técnicas, pesos
y medi- das. Por tanto, las operaciones financieras pueden ser
completamente falsificadas, con dinero fluyendo fácilmente para pagar
por transacciones que nunca se realizaron. (De La Torre Lascano, 2017, p
21)

La principal fuente de ingresos de un país son las recaudaciones de tributos

por ejemplo los impuestos tasas y contribuciones especiales los cuales
tienen el objetivo de financiar el gasto publico , para entender como se
relacionan los paraísos fiscales con la recaudación es necesario conocer la
diferencia entre elusión fiscal y evasión fiscal.

La evasión fiscal (tax evasion) es un acto ilegal punible por la Ley mientras que
la elusión fiscal (tax avoi- dance) es una materia de más difícil definición con
zonas grises en su calificación legal, ya que la planificación fiscal con finalidad
de pagar menos impuestos no es delito por tanto ¿dónde está el límite de la
legalidad en tal conducta? El margen interpretativo de la norma no es fácil de
aprehender en numerosos casos.(Coronas Valle, 2016,p.169)
“La elusión fiscal es una conducta antijurídica, basada en un comportamiento
que evita el nacimiento de la obligación tributaria, abusando del derecho sin
que esto constituya fraude o delito. Uno” (Delfanti et al., 2018)

Entendido la diferencias se plantea según La investigación de (Henry, 2012)

señala que los paraísos fiscales atentan contra los sistemas tributarios, y en
consecuencia, debilitan las finanzas públicas. De acuerdo a las estimaciones
del reporte titulado “The price of offshore revisted” por lo menos $ 21 billones
de dólares de la riqueza financiera privada se refugia en este tipo de
jurisdicciones. Este valor equivale a la suma del tamaño de la economía de
EEUU y Japón. (Ordonez, 2017,p.5)

De igual manera (Oxfam, 2015) afirma que Los paraísos fiscales implican por
tanto pérdidas para las arcas fiscales por la no tributación de estos capitales, y
esto a su vez, se traduce en menos recursos disponibles para la inversión del
Estado en servicios públicos de calidad tales como educación, salud, sanidad,
protección social, entre otros. (Ordonez, 2017,p.5)

Las sociedades offshore son la principal manera de elusión de impuestos

se define como sociedades constituidas fuera del país de residencia, es
decir, se crean en cualquier país del mundo, no realizan ninguna actividad
económica, no generan riqueza en el país de su constitución, no cuentan
con bienes inmuebles, ni cuentan con trabajadores, a lo sumo tienen
como domicilio legal el bufete de los asesores legales, tienen como
representante legal al personero del bufete y casi generalmente, cuentan
con un directorio integrado por empleados del bufete. (Morales Alarcón,
2017, p.158)

“La existencia de estos lugares en el mundo lo que provoca es que el país no

obtenga los ingresos suficientes para cubrir sus gastos generados en los
siguientes ámbitos: “(Enríquez et al., 2018)
Países en vías de desarrollo

Oxfam (2015) señala que cada año los países en desarrollo pierden al menos $
100.000 millones de dólares por abusos fiscales de grandes transnacionales,
tanto por la evasión y elusión fiscal que se efectiviza a través de los paraísos
fiscales. Es así que la misma OCDE (en CEPAL, 2016) ha rescatado la
necesidad de trabajar en medidas para incrementar el cumplimiento tributario
porque éste afecta más a los países en vías de desarrollo que a los
desarrollados. (Ordonez, 2017,p.6)

De acuerdo con (Ministerio de Relaciones Exteriores y Movilidad Humana,

2017) Los países latinoamericanos pierden más del 50% de ingresos por
impuestos sobre la renta. Esto representa un freno para el desarrollo de los
países del Sur, que necesitan estos fondos para el desarrollo económico. De
Ecuador, y de acuerdo al Servicio de Rentas Internas (SRI) existen 94
consorcios de los 200 mayores grupos económicos ecuatorianos con
vinculaciones con paraísos fiscales. (Enríquez et al., 2018,p.47)
SILVIA

En el mundo en general es muy difícil estimar las pérdidas ocasionadas por el fraude y
la elusión fiscal que afecta al equilibrio económico de los países.

es tal el volumen de recursos financieros que resultan perdidos por el fraude y la

elusión fiscal internacionales, utilizando los «paraísos fiscales», que su cuantía
pone en riesgo el equilibrio financiero internacional. Y es que la ausencia de
control sobre los movimientos de capitales, la existencia entre los mismos de
recursos detraídos ilícitamente de muchos Estados y la carencia de información
sobre sus orígenes, su opacidad y el vacío de regulación y control financiero
sobre las entidades y fondos en los cuales se ocultan estos fondos, ponen en
peligro la propia estabilidad de la economía mundial. En definitiva, como ahora
se indica, los «paraísos fiscales» conforman un riesgo sistémico para la
estabilidad del orden económico mundial (Carbajo Vasco, 2015, p.155)

La falta de control e información en el origen y destino de los capitales ayudan a

que éstos se desvíen a los paraísos fiscales.

En relación a la afectación en América Latina respecto al desvío de recursos Martner

(2017) afirma que

Sin duda, buena parte de los recursos derivados de esquemas fraudulentos o

elusivos descritos terminan en las «guaridas» o «paraísos fiscales». Como ya se
comentó, los esquemas de planificación que utilizan paraísos fiscales suelen
enfocarse en la triangulación de operaciones de exportación/importación y en el
traslado de gastos que no pueden comprobarse. En una región sumamente
desigual como América Latina y el Caribe, la existencia de esa cantidad de
riqueza –y los ingresos que ella genera– fuera del alcance del fisco debilita aún
más el poco poder redistributivo de los sistemas tributarios (p.123,124).

Los paraísos fiscales abarcan un porcentaje elevado de la riqueza del mundo, siendo los
más afectados en América Latina, como lo menciona Martner.
 Se calcula que 8% de la riqueza del mundo está en paraísos fiscales, lo que
equivale a 7,6 billones de dólares. Se estima que alrededor de 1,5 billones de
dólares pertenecen a personas de América Latina, lo que a su vez representa 27%
de la riqueza financiera total de la región, y que la mayor parte de este monto
(alrededor de 80% en promedio) no ha sido declarada a las respectivas
administraciones tributarias. (p.124)

ALEX
Por cada dólar de ayuda que ingresa a los países en desarrollo, salen diez dólares en la
forma de fuga de capitales Molina y Pedraza (2010) Pag 104
Según Briones y Ramirez (2017) da un contexto de las razones y motivaciones de los
paraisos fiscales indicando que la desigualdad en tributaciones y el o pago de estos
hace que existe gran impacto dentro de la economia de los estados
Las razones y motivaciones por la que los individuos hacen uso de estos
medios de elusión y evasión pueden resumirse en el hecho de evitar la
tributación en los países en que son residentes; esto trae aparejado
inequidades en la tributación y reducción en la recaudación de los estados,
sumando presión impositiva sobre los contribuyentes que efectivamente
cumplen con sus obligaciones fiscales, dejando escapar a aquellos que utilizan
la figura en cuestión para evitar el pago de tributos. (pag 191)
Estos flujos de dinero que no se han tributado adecuadamente son utilizados en
actividades ilicitas y por esta razon son enviados a paraisos fiscales produciendo un
gran impacto en la economia local de cada pais, ya que esto afecta a que se solvente el
gasto publico a causa de la falta de fondos generada por la evasion fiscal.
Según mencionan Alvarado y Villavicencio (2018) son dineros ilicitos con distintas
caracteristicas
Los dineros ilícitos que circulan en el mundo, tienen distintas características,
que pueden ser financieras, de comercio, extorsivas, etcétera; por lo tanto es
muy difícil determinar sus montos reales, sobre todo en las esferas más aviesas
como el tráfico de armas y drogas, la falsificación de dinero y productos, la trata
de personas, etc. (pag 72)
Los paraisos fiscales son considerados espacios libres de tributaciòn esto hace màs
llamativo para las grandes empresas llevar sus capitales y bajar sus tributos de esta
manera evaden los pagos a sus respectivos paises haciendo que el gasto fiscal en cada
pais sea muchos màs dificil de solventar generando pérdidas en cada país, según
menciona Briones y Ramirez (2017) en sus conclusiones “Los paraísos fiscales y
bancarios, en estos tiempos se han convertido en el agujero negro de las finanzas
globales, se consideran hoy por hoy como una plaga para las finanzas a nivel
internacional.” (pag 211)
De acuerdo a lo mencionado por Alvarado y Santillan (2018) menciona
En ese sentido, se ha constatado la correlación directa entre el nivel de fuga
de dineros y el subdesarrollo nacional. La prensa ha abundado en denuncias
sobre los grandes montos de dinero mal habido que se fugan de los países de
aguda pobreza y precario desarrollo, valiéndose para ello de la lenidad y falta
de escrúpulos de sus gobernantes.(pag 75)
Alvarado y Santillan (2018) mencionan en su articulo sobre el control de la fuga de
divisas en el Ecuador que se han sistematizado acciones para contrarrestrar y reprimir
el Lavado de Activos.
En el Ecuador, desde octubre del 2005 se empezaron a sistematizar acciones
para contrarrestar la huida de divisas, con la ley para reprimir el Lavado de
Activos. En el 2010 la ley es reformada, para corregir algunas de sus
limitaciones y acogerse a las recomendaciones del GAFI, pasando a llamarse
Ley de Prevención y Detección de Lavado de Activos y Financiamiento de
Actividades ilícitas (Pag 79)

Shaxson (2019) Frente a este planteamiento en general en su articulo plantea lo siguiente “ La

pregunta es si los flujos financieros atraídos a los paraísos fiscales ayudan a los países
receptores. Sin duda, ayudan a grupos de interés en esos países, por lo general,
profesionales bancarios, contables, jurídicos e inmobiliarios” (Pag 10)
Molina y Pedraza (2010) Se conoce que las leyes fundamentales de
presupuesto de un país, tienen la característica de autorizar un máximo en
el monto de los gastos del Estado y estimar un valor de lo que se espera
recaudar conforme a la legislación impositiva vigente y el nivel de actividad
económica proyectado (Pag 106)

PROBLEMAS QUE TIENE LA ECONOMIA A CAUSA DE LOS PARAISOS

Los paraísos fiscales son destino de capitales que en la mayoría de los casos son
de actividades ilícitas, lo que genera problemas sociales en los países de origen, de
acuerdo a Carbajo Vasco (2015), por lo general los países que son paraísos fiscales se
caracterizan por su falta de transparencia, la ausencia de la propiedad y el origen de
rentas y patrimonios que obtienen en sus territorios de origen, que muchas veces
pertenecen a actividades ilícitas como el contrabando, corrupción y actos
delincuenciales a parte del fraude y la evasión fiscal, un claro ejemplo es Gibraltar.

Otro problema derivado de la existencia de paraísos fiscales es la evasión de

impuestos que generan grandes pérdidas generalmente a los países en vías de desarrollo:

Los sistemas tributarios de cada país enfrentan un panorama desafiante para

meter en cintura a empresas multinacionales evasoras de impuestos, quienes
provocan pérdidas millonarias al fisco de varios Estados; la mayor parte de los
países en desarrollo tienen serios problemas de déficit fiscal y necesitan
alternativas de captación de recursos para no elevar las tasas impositivas a la
población. (Murphy, 2013, citado por Mendoza López, 2016).

Los paraísos fiscales generan problemas económicos que provocan las crisis financieras
como lo menciona Peramo (2016)

La trascendencia de los paraísos fiscales en la economía internacional no se

limita al plano de la evasión tributaria y la delincuencia financiera, sino que
además tienen relación directa con la gestación de las crisis financieras al
suponer elementos clave en la configuración de la economía mundial
financiarizada. Por otra parte, son un fenómeno que agudiza las desigualdades y
la pobreza, y distorsionan la realidad de los desequilibrios macroeconómicos
realmente existentes a nivel mundial. Además, representan una amenaza para la
sostenibilidad de la financiación de los estados desarrollados y dificultan (si no
imposibilitan) el establecimiento de sistemas impositivos estables en los países
en vías de desarrollo, así como socavan las democracias y ponen en riesgo la
justicia social, al permitir y proteger las actividades ilícitas ya sean las
relacionadas con la delincuencia financiera o con el blanqueo de dinero de
origen criminal.(p.3)

De la misma manera Moreno Oliver (2018) afirma “A nivel macroeconómico, los

paraísos fiscales provocan inestabilidad financiera a nivel internacional, cuyos efectos
están generando crisis financieras, que repercuten en las bases del sustento de los países
pobres.(p.20)

Desde el punto de vista de (Enríquez et al., 2018) los paraísos fiscales provocan
problemas en la sociedad como la financiación de grupos terroristas; el fortalecimiento
del lavado de dinero, que generalmente proviene del narcotráfico y la violencia. Además
de la inestabilidad en los mercados lo que promueve la especulación financiera

La corrupción es un problema más que afecta a los países, los funcionarios públicos
junto con sus familias poseen cuentas millonarias en paraísos fiscales denominadas
offshore, uno de los más grandes escándalos es el de los papeles de Panamá

Uno de los recientes escándalos mundiales sobre corrupción en 2016,

denominado Panama Papers nos da una visión de la trascendencia a la que nos
referimos, un sin número de funcionarios públicos poseedores de cuentas
millonarias en los denominados tax haven, subsidiarias, empresas offshore
conformadas en dichos territorios cuyos principales socios o accionistas son
gobernantes, senadores, diputados o fungen como las máximas autoridades de
entes reguladores como fiscalías y obviamente sus cónyuges y familiares
cercanos, engrosan las listas de propietarios de esas compañías.(De La Torre
Lascano, 2017)

Blanqueo de capitales

Los paraísos fiscales es utilizado para el blanqueo de capitales para ocultar el origen de
grandes cantidades de dinero ilícito los delincuentes crean compañías fantasmas que
transformen este flujo de dinero en lícito como lo menciona en su artículo De La Torre
Lascano (2017):

Uno de los problemas que los delincuentes tienen es insertar grandes cantidades
de dinero ilícito en el flujo económico lícito, para lo cual uno de los esquemas
tradicionales ha sido el crear compañías fantasmas cuya finalidad es aparentar
desarrollar actividades lícitas, tomando justamente en consideración los
volúmenes considerables de dinero a los que tienen fácil acceso, permitiendo
 que los precios de los productos o servicios que comercializan estén por debajo
de los precios que maneja el mercado a manera de subvención. (p.23)

En Latinoamérica también los utilizan especialmente los gobernantes, funcionarios

corruptos que se dedican a realizar obras con sobreprecio y coimas, por lo cual reciben
grandes cantidades de dinero que no pueden justificar legalmente.

centenares por no decir miles de casos se presentan en todo el mundo y

Latinoamérica no es la excepción, donde fruto de los pésimos manejos
especialmente de los gobernantes de turno y sus obras realizadas, terminan en éstas
jurisdicciones, fruto de los dineros mal habidos de sobreprecios o coimas que
reciben funcionarios corruptos. El caso Odebrecht ha sacudido a todo el mundo por
el elevadísimo nivel de coimas entregadas a centenares de funcionarios en donde la
empresa constructora realizaba sus actividades (Infobae, 2016 citado por De La
Torre Lascano, 2017)

Uno de los principales problemas es el dinero ilícito que según (Podestá et al,

2017) “los flujos financieros ilícitos se originan básicamente en tres actividades

1) falsificación comercial (sobrefacturación de importaciones y subfacturación

de exportaciones); 2) actividades delictivas; y, 3) la corrupción” (Mejía
Alvarado &

Villavicencio Santillán, 2018, p.74)

(José Mejía Alvarado & Villavicencio Santillán, 2018) Los dineros ilícitos que

circulan en el mundo, tienen distintas características, extorsivas, etcétera; por

lo tanto es muy difícil determinar sus montos reales, sobre todo en las
esferas más aviesas como el tráfico de armas y drogas, la falsificación
de dinero y productos, la trata de personas, etc. (p,72).
Según (Podestá et al, 2017) En cuanto a las perdidas tributarias asociadas a
dineros ilícitos, cálculos efectuados por la GFI con base en información del
Fondo Monetario Inter- nacional, Price Water house Coopers y la Fundación
Heritage, Hollingshead (2010), estiman que en los países en desarrollo, esas
pérdidas promediaron entre US$ 98.000 millones y US$ 106.000 millones por
año, entre 2002 y 2006 (Mejía Alvarado & Villavicencio Santillán, 2018, p.73)
ACCIONES CONTRA LOS PARAISOS FISCALES:

Países desarollados

Para evitar la fuga de capitales en países desarrollados como España que son
parte de la comisión Europea en donde existen discrepancias entre cada uno
de los miembros por la consideración del uso de los paraísos fiscales por lo
que según (Morales Alarcón, 2017) Afirma que El 29 de octubre de 2012, se
aprobó la Ley 7/2012 de adecuación de la normativa financiera para la
intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, así
como el Plan Especial contra la Economía Sumergida, cuando se introdujeron
diversas medidas como la limitación de pagos en efectivo, la declaración
obligatoria de cuentas en el extranjero, medidas para evitar los vaciamientos
patrimoniales o la ampliación de plazos de prescripción y de las actuaciones
inspectoras fiscales”(p.163).

Países subdesarollados

En el caso de los países en vías de desarrollo las acciones tomadas contra uno
de los casos mas recientes de paraísos fiscales ( panamas papers) fueron:

Ecuador

EL 11 de abril de 2016 luego de investigaciones por parte de los organismos

pertinentes (Morales Alarcón, 2017) señala que fueron emitidas las siguientes
recomendaciones:

a) remitir al Consejo de Administración Legislativa el informe para que solicite

las acciones legales a las autoridades competentes,

b) remitir la información a la Contraloría y al Servicio de Rentas, a fin de

efectuar los controles necesarios,

c) demandar a las personas jurídicas y naturales ecuatorianas que tengan sus

capitales en sociedades offshore en Paraísos Fiscales que retornen sus
capitales para poder ser invertidos en el mercado productivo del país,

e) recomendar la creación de un Gran Acuerdo Nacional Institucional que se

comprometa responsablemente a la lucha en contra de la salida de capitales a
sociedades offshore en Paraísos Fiscales, y

f) estructurar una mesa de diálogo interinstitucional que analice reformas

puntuales y pendientes en cuanto a este tema. (p,163)

Colombia

El Gobierno Nacional viene promoviendo la “normalización” de activos

ubicados en el extranjero, mediante amnistías y reducción en las tarifas
de impuestos, a efectos de que los colombianos que tienen en el
extranjero activos, sociedades, inversiones, cuentas, etc., los declaren y
empiecen a tributar sobre ellos.(Morales Alarcón, 2017, p.163)
Chile.

Las acciones tomadas por este país se basan en reformas tributarias (Morales
Alarcón, 2017) señala La Reforma Tributaria promulgada en septiembre de
2014 (vigente desde el 30 de septiembre de 2015) introduce por primera vez
una norma general antielusión, cuyo objetivo es asegurar el cumplimiento de
las normas tributarias y no establece penas ni crea nuevos impuestos, solo
persigue que se paguen los impuestos que corresponde pagar, lo que puede
implicar una multa de hasta el 100% de los impuestos que debieron pagarse
( p,163).

México

(Morales Alarcón, 2017) señala “el presidente de México, Enrique Peña Nieto,
puso en vigencia el programa de repatriación de capitales que estará vigente
hasta octubre de 2017; el mencionado decreto ofrece la condonación de multas
y recargos” (p,164)
 SOLUCIONES ENCONTRA DE LOS PARAISOS FISCALES BASADOS EN
PAISES DESAROLLADOS Y EN NO DESARROLLADOS

Las posibles soluciones desde un punto de vista corporativo según (Morales

Alarcón, 2017) es un Fideicomiso de Capitales, con patrimonio autónomo
inalienable, imprescriptible, inexpropiable e inafectable por medida precautoria
de cualquier naturaleza, donde los sectores sociales superavitarios puedan
depositar sus excedentes (llámese capitales), para protegerlos de todo riesgo y
puedan utilizarlos sólo y únicamente en programas y proyectos de inversión
nacional ( p,166). Con esto se quiere que el total de utilidades o una parte de
ellas se hagan efectivas en el fidecomiso por lo que no serán motivos de
impuestos.

Otra alternativa muy llamativa es Fomento a la conformación de sociedades

mixtas (Morales Alarcón, 2017) afirma Debido a que la mayoría de los países
latinoamericanos son productores de materia prima y buscan integrarse a
procesos de industrialización y de la revolución tecnológica, se pueden generar
las condiciones para fomentar la inversión privada en la conformación de
sociedades de economía mixta ( p,167)

En lo internacional

Debido a los muchos problemas que enfrentan los países subdesarrollados y

en vía de desarrollo es mucho de analizar, es por ello que la OCDE ha plateado
algunas alternativas para frenar estos lugares que operan de forma ilícita,
llegando hasta la ONU, con el fin de armar esfuerzos en esta lucha que no es
fácil, pero tampoco imposible y donde más afectados están los países de
América Latina (Enríquez et al., 2018,p.48)

En el artículo de (Enríquez et al., 2018,p.48) se proponen varias estrategias

que podrían ser aplicadas como la instauración de leyes jurídicas in-
ternacionales, a fin de que los países que mantienen sigilo con los titulares de
este tipo de cuentas den a conocer la información sobre el origen de estas
sociedades fantasmas. De igual manera incentivar el apoyo más estrecho entre
países a fin de erradicar el fraude fiscal entre ellos para poder crear una
organización regional que permita representar los intereses de todos los
pueblos.

La Unión Europea luego de un largo debate acaba de reducir su lista de los

países en los cuales es permitido los paraísos fiscales, y a pesar de las críticas
que hubo en su momento por su debilidad ya que, como señaló el informe al
menos 35 Estados deberían haber formado parte de ella. Hoy en la actualidad
quedan apenas 9. (Enríquez et al., 2018,p.47)

Como se ha podido comprobar, por los organismos internacionales analizados

se han venido implementando a lo largo de los años una serie de iniciativas con
las que, a priori, parecería razonable que se obtuvieran significativos resultados
en la consecución de los objetivos buscados. Pero en la mayoría de las
ocasiones estos resultados se han visto ensombrecidos por las presiones e
influencias ejercidas, tanto desde el ámbito político, como desde el mundo
económico, para modificar los criterios y las condiciones establecidas para
conseguirlos. O a la inversa, por la falta de apoyos políticos de las grandes
potencias, más ocupadas en sus intereses indivi-duales que en los
colectivos(Gonzalez-Martin, 2020)

“Es difícil demostrar, de manera definitiva, que las “black lists” hayan provocado
un deterioro económico en las jurisdicciones en ellas incluidas, aunque si
pueden ser un medio eficaz para presionar a los paraísos fiscales a realizar
reformas”(González-Martin, 2020)