INFORME

DE
AUDITORIA
N° 001 -2021
La dirección regional energía minas de puno
La gerencia administrativa a través de la oficina de
abastecimientos dispuso la adquisición 12 teodolitos en
cuenta que dos de ellos desaparecieron dándonos un informe
control interno . Según ley Ley Nª 27474, Ley de Fiscalización
de las Actividades Mineras, estableciéndose que el Ministerio
de Energía y Minas es el organismo del Estado competente
para fiscalizar las actividades mineras órgano de de
Fiscalización inter y externo.
 Índice

Contenido
1.1. ORIGEN DE LA AUDITORIA ......................................................................................... 3
1.2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD ............................................................................. 3
1.1.1misión ............................................................................................................................. 4
1.2.1Visión .......................................................................................................................... 4
1.2.2.Valores ....................................................................................................................... 4
1.3.1Objetivos ............................................................................................................................ 4
1.3.3.FUNCIONES: ................................................................................................................. 5
2.1.Presupuesto institucional del periodo a auditoria ................................................... 6
1.1PRESUPUESTO EN LA EJECUCIÓN EN TABLAS ......................................................... 6
2.4. ORGANIGRAMA ESTRUCTURA: .................................................................................... 7
2.4.1.BASE LEGAL: ................................................................................................................... 7
1.3. Objetivo ........................................................................................................................... 8
1.4. Alcance ............................................................................................................................ 8
1.5. NATURALESA: ................................................................................................................... 8
1.5. Comunicación de hallazgo de auditoria .................................................................... 8
II observaciones ........................................................................................................................ 8
2.3.CRITERIO: .......................................................................................................................... 10
2.4Efecto: .................................................................................................................................. 11
2.5Causa: .................................................................................................................................. 12
2.6Comentarios a las desviaciones de cumplimiento: .................................................... 12
III. CONCLUSIÓN ........................................................................................................... 13
IV. RECOMENDACIÓN .................................................................................................. 13
Planeamiento de auditoria gubernamental a la Dirección Regional de Minas
Periodo de enero a diciembre del 2019

I. INTRODUCCIÓN

1.1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La Contraloría General de la República en virtud de lo dispuesto en la

Resolución de Contraloría N° 210-2019 del 5 de diciembre del 2019, aprobado
el plan anual de auditoria de la
provincial de Puno correspondiente al ejercicio 2019.la Dirección Regional
Puno.

1.2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

ley de organización y funciones del ministerio de energía y minas

capítulo i
disposiciones generales
artículo 1. objeto de la ley

La presente norma determina y regula el ámbito de competencia, las funciones

y la estructura orgánica básica del Ministerio de Energía y Minas. Artículo 2.
Naturaleza jurídica

El Ministerio de Energía y Minas es un organismo del Poder Ejecutivo que

tiene personería jurídica de derecho público y constituye un pliego
presupuestal.
Artículo 3. Sector

El sector Energía y Minas comprende a todas las entidades públicas de los

tres niveles de gobierno y entidades privadas que realizan actividades
vinculadas con el cumplimiento de las políticas nacionales en las materias
propias al ámbito de competencia establecido en la presente ley. Naturaleza
y finalidad de la entidad

La DIRECCION REGIONAL MINA nacional de puno, sustentada en la

 voluntad y elección ciudadana, es el órgano de gobierno local, con personería
Jurídica de derecho público, autonomía política, económica y administrativa
en los asuntos de su competencia, con sujeción a las leyes y disposiciones
que, de manera general y de

conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan las actividades y

funcionamiento del sector público; así como a las normas técnicas referidas a
los servicios y bienes públicos y, a los sistemas administrativos del Estado
que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio
1.1.1misión
Identificar, desarrollar, promover, planear, implementar y difundir tecnologías,
procesos, energías renovables y hábitos de consumo que permitan la mejora
de la eficiencia y sostenibilidad energética en el sector residencial, público,
transporte, productivo y de servicios y en la sociedad en general y coadyuvar
al desarrollo sostenible del país.
1.2.1Visión

Ser una Dirección de referencia a nivel internacional especializado en el

impulso de la eficiencia y sostenibilidad energética con capacidad de orientar,
coordinar y liderar proyectos innovadores con un impacto destacado sobre la
sociedad, la economía, y el medio ambiente y mejorar la competitividad del
país para su óptimo posicionamiento en el mercado mundial.

1.2.2.Valores

• Responsabilidad

• transparencia

• compromiso institucional

1.3.1Objetivos
 1. Verificar y analizar determinar al ingreso almacén la desaparición de 2
teodolitos en salida del inventario equivalentes de S/3 000 .00 soles de
verificar la desaparición
de los teodolitos desaparecidos en la oficina de almacén

2. De la verificación de la prestación de servicio, que la empresa Avalo y

Asociados, Consultores en Asesoría Laboral y Recursos Humanos, participó
para la Organización de
i. seminarios y conversatorios para el personal de la institución.

3. La Dirección Regional Minas da la autorización para que Avalos y asociados

Consultores en Asesoría Laboral y Recursos

1.3.3.FUNCIONES:

Funciones generales
1. Desarrollo Concertado, Plan de Desarrollo Económico y, otros en
concordancia con los planes de carácter nacional y regional;
Ejercitar, promover y mantener las áreas verdes, así como velar
por el ornato;

2. Normar y regular el servicio público de transporte terrestre urbano

e interurbano de la provincia, de conformidad con las leyes y
reglamentos nacionales sobre la materia;

3. Normar, regular, organizar y mantener los sistemas de señalización

y semaforización; así como regular el tránsito vehicular y peatonal,
líneas de transporte colectivo y otros.
2.1.Presupuesto institucional del periodo a auditoria

1.1PRESUPUESTO EN LA EJECUCIÓN EN TABLAS

2.4. ORGANIGRAMA ESTRUCTURA:

2.4.1.BASE LEGAL:

El hecho expuesto transgrede las siguientes normas:

Ley Nª 27474, Ley de Fiscalización de las Actividades Mineras,
estableciéndose que el Ministerio de Energía y Minas es el organismo del
Estado competente para fiscalizar las actividades mineras a través de sus
órganos.
línea o mediante encargo, a través de fiscalizadores externos;
Que la segunda disposición final de la Ley Nº 27474 dispone que, mediante
decreto
supremo refrendado por el Ministro de Energía y Minas, se dictará el
reglamento
correspondiente: De conformidad con lo dispuesto por el inciso 8) del Artículo
118 de la Constitución Política del Perú;
 Base legal
Constitución Política del Perú de 1993
Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República
Manual de Organización y Funciones, Reglamento de Organización y
funciones de la municipalidad provincial de Arequipa.

1.3. Objetivo
 Determinar los pagos por servicios de organización de seminarios y
conversatorios efectuados por correspondiente al periodo 2019.

 Determinar. La evolución y la verificación de la desaparición de lo 2

teodolitos

 Verificar como un control interno de los trabajadores

1.4. Alcance
La Auditoría Gubernamental tiene alcance del periodo 2019 y comprende al
personal de la Dirección Regional Minas de puno

1.5. NATURALESA:
“La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización

1.5. Comunicación de hallazgo de auditoria

La comisión de auditoria otorgara el derecho de defensa a los presuntos
responsables, en cumplimiento al inciso 14 del artículo 139 de la Constitución
Política del Perú 1993.

II observaciones

2.1Sumilla:
La dirección regional energía minas de puno
La gerencia administrativa a través de la oficina de abastecimientos
dispuso la adquisición 12 teodolitos en cuenta que dos de ellos
desaparecieron dándonos un informe control interno . Según ley Ley
Nª 27474, Ley de Fiscalización de las Actividades Mineras,
estableciéndose que el Ministerio de Energía y Minas es el organismo
del Estado competente para fiscalizar las actividades mineras órgano
de de Fiscalización inter y externo.
2.2.Condición:

La dirección regional energía minas de puno

La gerencia administrativa a través de la oficina de abastecimientos dispuso
la adquisición 12 teodolitos el material Instrumento topográfico de precisión
para medir ángulos de distintos planos.

Los 12 teodolitos serían utilizados por los inspectores durante los proyectos
de minas y la dirección regional de minas. El instrumento se opera colocando
el telescopio en un punto, con el objetivo de la pieza en el segundo punto de
medición, y luego se pasa a la lectura de la medición a través del ocular
también dando en conocimiento que cada uno de estos 12 teodolitos tienen
cada uno un costo
S/15 00.00 soles sumados da una suma S/ 18 000 00 soles Posteriormente
hemos verificado El ingreso almacén, de donde se advierte que en fecha 30
de junio del 2021 ,el un operador de logística da en referencia por parte
interna la que solo registro en la salida 10 teodolitos que nos da a entender
la desaparición de 2 teodolitos en salida del inventario equivalentes de
S/3 000 .00 soles de verificar la desaparición de los teodolitos desaparecidos
en la oficina de almacén
De la verificación de la prestación de servicio, que la empresa Avalo y
Asociados, Consultores en Asesoría Laboral y Recursos Humanos, participó
para la Organización de seminarios y conversatorios para el personal de la
institución.
La Dirección Regional Minas da la autorización para que Avalos y asociados
Consultores en Asesoría Laboral y Recursos
Planeamiento de auditoria
Para buena verificación de los teodolitos aquí doy en presentar el modelo
para verificación rápida y una buena auditoria dando a conocer el modelo de
los teodoliTeodolito óptico-electrónico de lectura dual (horizontal y vertical)
Visualización de pantalla y cursor del telescopio para bajas condiciones
de iluminación.
características y técnicas:

Medición vertical angular en grados. Resistente al agua. Cuenta con plomada

óptica de 3x. Apagado automático. Precisión de 10 segundos 26 Aumentos
Imagen directa X6 Peso 3.4 Kg Ajuste a cero, visualización del sentido
horario yanta-horarioasociados Consultores en Asesoría Laboral y Recursos
 El ambiente donde se realizaría el seminario no cuenta con el espacio
suficiente para todo el personal, debido a una información errada por la Sub
Gerencia de Recursos Humanos.

Se precisa que 1 de los ponentes invitados no podrá presentarse en la

fecha acordada, debido a la prontitud del evento, motivo por el cual se tuvo
que solicitar otro expositor

2.3.CRITERIO:
El hecho expuesto transgrede las siguientes normas:
Ley Nª 27474, Ley de Fiscalización de las Actividades Mineras, estableciéndose
que el Ministerio de Energía y Minas es el organismo del
Estado competente para fiscalizar las actividades mineras a través de sus
órganos. línea o mediante encargo, a través de fiscalizadores externos;
Que la segunda disposición final de la Ley Nº 27474 dispone que, mediante
decreto supremo refrendado por el Ministro de Energía y Minas, se dictará el
reglamento correspondiente: De conformidad con lo dispuesto por el inciso 8)
del Artículo 118 de la Constitución Política del Perú;
Artículo 1.- Apruébese el Reglamento de Fiscalización de las Actividades ingreso
y salidas la recepción e instrumentos para trabajo Mineras el mismo que consta
de 66 artículos, 5 disposiciones transitorias y 3 disposiciones finales.
Artículo 2.- Derogase el Decreto Supremo Nº 012-93-EM, del 1 de marzo de
1993.
Artículo 3.- El presente Decreto Supremo será refrendado por el Ministro de
Energía y Minas. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los cinco días del mes
de setiembre del año dos mil uno
Artículo 3.- Toda mención que se haga a la Ley, en este Reglamento, debe
entenderse referida a la Ley Nº 27474, Ley de Fiscalización de las Actividades
Mineras.

Artículo 4.- Toda acción de fiscalización que las diferentes entidades del sector
público nacional, autoridades regionales o locales orienten hacia las actividades
mineras deben ser solicitadas y canalizadas a través de la Dirección General de
Minería.
 Registro de Fiscalizadores Externos. -
Libro o Base de Datos, que llevará la Dirección General de Minería y en el cual
serán inscritos los fiscalizadores externos seleccionados por la Comisión de
Calificación y Clasificación de conformidad con el Artículo 4 de la Ley.
Recursos Humanos gestionarán dicha capacitación, de conformidad con
las normas y criterios que la Autoridad dictará para este efecto”. Planeamiento de
auditoria Artículo 20.- La Comisión también evaluará las modificaciones a la
inscripción que soliciten los Fiscalizadores Externos.
Artículo 21.- La Dirección General de Minería, procederá a inscribir a los
Fiscalizadores Externos en el Registro correspondiente, una vez culminado el
proceso de selección que será permanente. (*)(*) Artículo modificado por el
Artículo 3 del Decreto Supremo N° 018-2003-EM,publicado el 30-05-2003, cuyo
texto es el siguiente:
" Artículo 21.- La Dirección General de Minería procederá a inscribir al fiscalizador
Que, el artículo 40º de la Directiva Nº 001-2007-EF/77.15, “Directiva de
Tesorería para los Gobiernos Locales Correspondiente al Año Fiscal 2007”
aprobada mediante Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/77.15 de Modalidad
de “Encargos”, señalando que puede utilizarse excepcionalmente la modalidad
de “Encargo” a personal expresamente
designado para la ejecución de las salidas de materiales que haya necesidad de
realizar, atendiendo a la naturaleza de determinadas funciones, al adecuado
cumplimiento de los objetivos, condiciones, etc.

2.4Efecto:
Los hechos sean originado por la actuación de los trabajadores y el jefe de la
unidad de almacene de la entidad a la revisión de la guía de salidas
Posteriormente hemos verificado El ingreso almacén, de donde se advierte que
en fecha 30 de junio del 2021 ,el un operador de logística da en referencia por
parte interna la que solo registro en la salida 10 teodolitos que nos da a entender
la desaparición de 2 teodolitos en salida del inventario equivalentes de S/ 3 000
.00 soles de verificar la desaparición de los teodolitos desaparecidos en la oficina
de almacén lo que en forma conjunta ocasiono un perjuicio económico S/3000.00
a la entidad por el monto La dirección regional energía minas

.
2.5Causa:
Dicha situación se ha suscitado por falta de profesionalismo del personal de la
sub gerencia de Recursos Humanos, afectando el correcto desenvolvimiento de
la actividad de la Municipalidad Provincial de Arequipa.
La inefectividad de la municipalidad provincial de Arequipa se da por los
siguientes motivos:
o Desconocimiento de los procedimientos a seguir en cada actividad.
o Personal inadecuado.
o Falta de principios éticos profesionales.

Dicha situación se ha suscitado por falta de profesionalismo del personal que le

falta seriedad y responsabilidad de los trabaja dores de en almacene y también
por la falta de supervisiones del jefe de almacenes y control interno de los
almacenes , afectando el correcto desenvolvimiento de los trabajadores de
almacén .

2.6Comentarios a las desviaciones de cumplimiento:

Las personas comprendidas en los hechos presentaron su comentarios
debidamente documentados, en la cual se evidencio que falta personal calificado
para realizar un buen desempeño ocasiono deficiencia en la institución, conforme
se detalla en el anexo:

“Jorge López Núñez, identificado con DNI Nº 01243564, en su condición de Sub

Gerente de Recursos Humanos de la municipalidad provincial de Arequipa, del
periodo 10 de marzo del 2018, designado mediante Resolución Ejecutiva
Regional Nº 00262 de 05 de Abril del 2018, quien en el ejercicio de sus funciones,
admitió la solicitud de ampliación de plazo sin dar a conocer mayor sustento para
la ampliación de seminarios y conversatorio. La situación se ha suscitado por la
omisión de sus funciones del Área de Administración y Recursos Humanos por
la falta de supervisión de las áreas mencionadas ocasionando incumplimiento de
normas y la falta de cuidado en el manejo del presupuesto asignado, Así mismo,
los empleados no se encuentran actualizados en las nuevas normativas que está
aplicando la institución mostrando incumpliendo en los objetivos trazados.
 2.7.Evaluación:
Efectuada la evaluación de los comentarios y documentos presentados por cada
uno de los responsables mencionados, se concluye que estos no desvirtúan los
hechos observados, considerando la participación de las personas inmersas en el
hecho, por lo tanto, subsiste la observación referente a la omisión del pago.

III. CONCLUSIÓN
De los hechos expuestos se determina que la ampliación de plazo para la
realización de seminarios y conversatorios, bajo la justificación de ambiente
inadecuado y la ausencia de un ponente contraviene con la Ley 27972, que
origino deficiencia en los funcionarios administrativos y en la Sub Gerencia de
Recursos Humanos, afectando el presupuesto asignado para la realización de
seminarios y conversatorios, cuyo hecho ocurrió por personal inadecuado, falta
de principios éticos, ausencia de control, seguimiento y monitoreo de manera
adecuada y oportuna.

IV. RECOMENDACIÓN
La comisión auditora se permite recomendar a la Gerencia General de la
municipalidad lo siguiente:
Implementar los controles internos, hacer seguimientos y monitores de las
actividades que realizan en el área de recursos humanos de la DIRECCION
REGIONAL MINAS a efectos de superar las ineficiencias en el desempeño de la
función pública.
Contratar personal con calificado para la ejecución del gasto, también
implementar los controles internos de la Municipalidad Provincial de Puno, a
efecto de superar la mala ejecución de los gastos encargados, las ineficiencias
en el desempeño de la función pública.

Fecha 11 julio del 2021

Fdo.:
Jefe de comisiones Auditoria
Luzmila Elisabeth Condori
V. ANEXOS

CÉDULA NARRATIVA COLIN Y ASOCIADOS S.A.C

Periodo de análisis
………………………..

Puno, 09 de agosto del 2019

OFICIO N°001-2019-MPA
Señor: JEFE DE ALMACENES
Presente.-
Asunto: Notificación del inicio de la auditoria de control

De mi Mayor Consideración:
Por intermedio de la presente me dirijo ante usted para expresarle mi cordial
saludo y a la vez manifestarle que De conformidad con lo dispuesto en el artículo
90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y artículo 20 de
su reglamento, notifico a usted, que la sociedad auditora COLIN asociados,
inician la auditoria gubernamental a la Municipalidad provincial de Arequipa por
el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
El objetivo del examen es:
o Determinar los pagos por servicios de organización de seminarios y
conversatorios efectuados porcorrespondiente al periodo 2019.
Para este examen el equipo de auditores estará conformado por la jefa de la
comisión Gino Wilmer Lupa Uruchi, por lo que agradeceré disponer se presente
la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.
Agradeceré enviar respuesta, señalando Nombres y Apellidos completos,
numero de Cedula de Ciudadanía, dirección domiciliaria, lugar de trabajo
habitual, número de teléfono, cargo y periodo, a nuestras oficinas COLIN
Asociados ubicada en Av. El sol 345.
Sin otra partícula, me despido cordialmente de usted, esperando su pronta
respuesta.
Atentamente,
Condori coyla Luzmila Elizabeth

Auditor jefe de Equipo