FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA EN LAS

EMPRESAS PERUANAS

AUTORES:

ANHUAMAN MAGUIÑA, SHEYLA OLINDA

LIMA - PERU
2021

1
 ÍNDICE

Pág.
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………3-5
DESARROLLO
Método
a) Descripción del contexto……………………………………………………..…….....6
Resultados
CONCLUSIONES……………………………………………………………………….7
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…………………………………………………..8

2
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se refiere a, “IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA

INTERNA Y EXTERNA EN LAS EMPRESAS PERUANAS”, en la actualidad las
empresas tienen la misma finalidad y el mismo objetivo de generar utilidades y un alto
porcentaje de movimiento monetario, en el Perú se rigen por diversos rubros en el
mercado, sin embargo, existen muchas actividades que poseen un alto porcentaje de
actividad en el interior del país, cada una de ellas tienen diferentes normativas, procesos y
regulaciones que rigen a normas y leyes. Con este informe se busca profundizar la
importancia de la auditoria en las empresas, qué laboran en el mercado peruano, en cuanto
al porcentaje de la economía. Por lo tanto, la auditoria es una pieza clave para poder
analizar los problemas que ocurren dentro y fuera de las organizaciones, basándonos a
ellos podemos determinar las causas y consecuencias que suceden en sus operaciones
financieras, Debido a la elaboración de esta investigación es establece un trabajo de
estudiado, lo cual será de gran ayuda para la formalización de las empresas y
organizaciones de acuerdo a las normas y leyes vigentes para el periodo.
Según Estupiñán, (2016) En la tesis mencionada nos da a conocer que la
Auditoria Interna brinda servicios independientes aportando un enfoque multidisciplinario
en donde evalúa y mejora la eficacia y en los métodos de gestión, peligro y revisión en la
organización.
Santillán (2014) en sus tesis, “la auditoría interna es dar control a los procesos
internos de las empresas, que incluye aspectos tales como revisar y evaluar el progreso
que tiene la administración, la eficacia de las operaciones, la confiabilidad en el reporte
financiero y operacional, las medidas de protección de activos, en precisar e investigar
fraudes y regulaciones, asegurando el cumplimiento de las leyes y los procedimientos
políticas instaurados en la organización “en el Perú.
Giraldo (2016) en sus tesis propone: “Toda empresa debe ser medida por
resultado de la gestión de tiempo, por ser uno de los recursos más importantes para
satisfacer razones administrativas, legales o compromisos financieros”. En los cambios
entre el activo y pasivo de los estados financieros y el control de todas las actividades
realizadas dentro de las organizaciones, aplicando las normas contables. En la ciudad de
lima los olivos; por lo tanto, Alvares (2017) según en sus tesis comenta: “es el examen
objetivo sistemático, profesional, independiente y selectivo de evidencias de las
operaciones financieras, mostradas y resumidas en los estados financieros, desde un punto
de vista crítico, constructivo y de comprobación de la validez, razonabilidad y
consistencia de los estados financieros” en el Perú.
Como primer sub tema: Según Santillana (2013), “define que la Auditoría
interna es una función independiente de evaluación [….] establecida dentro de una
organización” (p. 17). en las auditorías internas están directamente establecidas para
llevar un control interno en las empresas y organizaciones.
según Coopers y Lybran. (2010) menciona: “panorama presentado en los
Estados Financieros es confiable, complejo, veraz, razonable [….] consistente,
precisamente uno de los procedimientos empleados por el auditor” (p. 123-13). Para

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presentar los estados financieros tienen que cumplir las normas y reglas de la
contabilidad, para que sea fiable.
Según Cumpa bello Magaly del Rocío (2018) propone: “que la auditoría interna
en la empresa es deficiente y objetiva”. (p. 14) según el objetivo general se ha
determinado para analizar la auditoría interna y establecer su resultado el control en las
empresas peruanas.
Según rene Vicente Barraza López, ciudad de lima (2016) nos comenta. “que la
auditoría interna tiene la labor de inspeccionar, controlar [….] y a la vez hace un
seguimiento las transacciones y operaciones contables y financiera de las organizaciones”
(p.27) que aporta una herramienta para examinar en diferentes áreas, como
administración, RR:HH,comerciales, contabilidad y en todas las áreas que tenga cada
empresa.
Luego como segundo sub tema tenemos según Barrionuevo Jaime Omar Quito
(2012) “propone como objetivo principal emitir una opinión sobre los cambios que son
razonables para la organización empresarial” (p.17). Según Ramiro Andrade Puga (1998)
señala: “el examen posterior y sistemático que realiza un profesional auditor [….] de
todas o parte de las operaciones o actividades de una entidad con el propósito de opinar
sobre ellas” . (p.37). el auditor tiene la potestad de revisar, analizar la documentación en
las empresas.
Vargas Flores Rosa luz Trujillo (2018) propone: “que es necesario mejorar el
desempeño [….] de la administración así para poder llevar un control adecuado.” (p.84)
de todas las áreas que son parte de la empresa u organización. Según Armas Aguilar
Mauro Cesar Trujillo (2018) comenta: “que la auditoría externa es un examen [….] que se
realiza para formalizar todas las dudas provenientes” (p.17), de las distintas sospechas
ocurridas en la empresa.
Por último, como tercer sub tema tenemos según Levy J., México (2013)
propone a: “la auditoría como un examen sistemático de los estados financieros, registros
y transacciones relacionadas [….] para determinar los principios de contabilidad
generalmente aceptados, a las políticas de dirección o a los requerimientos establecidos”
(p. 4). en seguida Sierra Guillermo y Manuel Orta España (2013) definen como: “emisión
de un informe sobre la razonabilidad con la que las cuentas de una empresa [….],expresan
la imagen fiel de su patrimonio, de su situación financiera y del resultado de sus
operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados en el periodo examinado” (p. 2).
Según Vásquez mayo Marilú Karina, lima (2017) confirma: “que las pérdidas de
los efectivos dentro de un control [….] que ocasiona desbalance por la contabilidad en su
conjunto”. (p.37).
Mediante Pérez Fernández de Velasco (2015) cuenta “que la variable es la
calidad para evaluar y mejorar la gestión. Debe orientar a ubicar las causas que se
originan algún comportamiento dentro de la empresa”. Toda entidad debe de llevar un
control interna y externo ya sea diario, semana, o mensual, para que se realice un bue
control.

4
 Este trabajo de investigación se decidió desarrollar Auditoría Interna y Externa
en las Finanzas debido a la importancia que éste representa en toda institución y/o
empresa, ya sea Interna o externa de una contratación.
En nuestro trabajo se requiere realizar una auditoría, quienes cuentan con el
equipo multidisciplinario necesario para poder realizar la inspección y a su vez verificar el
trabajo de contabilidad de una empresa y/o institución. Considerando el correcto uso de
las cuentas, respetando según actualización de leyes y criterios en cada país ya que éste le
permite analizar los resultados obtenidos de las empresas. está realizado para poder
conocer y reforzar su movimiento dentro los fines de la auditoría que se basa en varios
puntos, las cuales son auditoría interna, externa y financiera, donde esta actividad soy
muy importantes y que se basa tanto en ser independiente, objetiva de aseguramiento y a
la misma ves de consulta patrimonial tanto como por dentro y fuera de la empresa, por lo
tanto, la auditoría está concebida para agregar un valor agregado de los estados
financieros dentro de una empresa, donde su punto de equilibrio es mejorar las
operaciones de una organización, y alcanzar sus objetivos propuesto de esa manera
trabajar con eficacia en los bienes que serán netamente suficiente, para poder controlar
toda causa que ocurre dentro de las organizaciones patrimonial.
Para la presente investigación historia de vida nos planteamos la siguiente
pregunta. ¿Cuál es la importancia de realizar las auditorias en las empresas? por lo tanto,
el objetivo general de este trabajo de investigación será determinar los diagnósticos de la
información recaudada de las empresas para toma de decisiones, que será clave del éxito
de las organizaciones comerciales o empresaria Lima los Olivos 2021, así mismo los
objetivos específicos serán para Evaluar en su proceso de gestión e integración de la
calidad a partir de evidencias para la mejora, ser observadores para no cometer los errores
en la empresa, en cuanto desarrollamos las actividades que son netamente, necesario para
el desarrollo y el crecimiento patrimonial. Debemos trabajar con las normas vigentes que
regula la auditoria y con sus respectivas funciones que son netamente necesario en el
informe final que debe tener la empresa.

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 II. DESARROLLO
2.1 METODO
a) Descripción del contexto
El presente trabajo de investigación es de variable cualitativo, se realizó distintas
búsqueda, de esa manera proporcionar un ambiente de organización, con los equipos
necesarios para cumplir un objetivo, mostrando las habilidades de los auditores, para que
tengan una motivación y fortaleza laboral.

2.2 Resultados
Análisis e Interpretación,
Según el trabajo de investigación da a conocer que la auditoria es fundamental en las
organizaciones, ya que por ellas podemos analizar como esta económicamente en las
áreas de gestión de las empresas, así como también garantizar el cumplimiento absoluto
de las normas y estatutos. Entonces podemos deducir que la auditoria es la base principal
para la toma de decisiones de inversión y financiamiento.
Por lo tanto, se llega a la conclusión que la auditoría interna nos ayuda a proteger e
incrementar el valor de las empresas para un buen desarrollo, aseguramiento y
asesoramiento, también es una actividad de evaluación independiente y objetiva para
agregar el valor y mejorar las operaciones contables, financieras y administrativas dentro
de las organizaciones.
Esta investigación nos señala, algunas funciones de la auditoría externa que son la
presentación de un cronograma, de cómo el auditor manejará a su equipo de trabajo y lo
hará llegar hasta su cliente (la empresa), revisaran toda la documentación e informaran de
sus hallazgos, a su vez se menciona una de las amenazas que se pueden presentar en el
proceso de auditoría los cuales son, que el auditor encargado no sea imparcial porque
tenga algún parentesco o relación amical con el empresario en proceso de auditoría.
Según el presente informe se llega a la conclusión que hay muchas empresas que trabajan
con anterioridad la auditoría, pero que a su vez empresas pequeñas o recién formadas
hacen mal su control y no anotan algunas operaciones ocasionando un mal manejo de sus
fondos. Al mismo tiempo como profesionales debemos ser imparciales, cualquiera que
sea el motivo se le tiene al tanto de los resultados a los propietarios y en otro caso a los
accionistas para calcular las futuras estrategias a tener en cuenta. Y para terminar las
funciones que más resaltan son el de revisar todos los estados financieros siguiendo los
lineamientos de las normas contables y tributarias.
Por lo tanto, podemos conocer su funcionamiento correcto en las organizaciones
y poder aplicar en nuestro ámbito profesional, de esa manera poder hacer un estudio
cualitativo de todos los estados financiero, que están dentro de una empresa, de igual
modo verifica las causas y consecuencia que ocurren constantemente dentro de un control
auditoría, de esa manera poder llevar un resultado variado, confiable y lograr el objetivo
del mercado.

6
 III. CONCLUSIONES

El presente trabajo de investigación concluye de lo siguiente:

El factor importante, es auditar las entidades públicas como privadas, ya que esto genera
que los registros operacionales contables de cada periodo estén en perfectas condiciones
para pasar una auditoría general y los procedimientos que esto genera en una entidad.
En general la auditora es un sistema donde podemos verificar con gran importancia el
desarrollo o funcionamiento de un ente empresarial, con la finalidad de conocer cómo es
su funcionamiento de una organización cuando aplicamos auditoría interna, externa y
financiera, dando a conocer que estas contribuyen bastante para que su situación
financiera no se minimice, por otro lado, ayuda a manejar la administración de una
manera muy eficaz y eficiente teniendo así una mayor fiabilidad.

7
 IV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Estupiñán R. (2016). Controles internos y frades, con base en los ciclos de

información, y análisis, tercera edición Bogotá.

 Santillán Gonzales, Juan Ramón (2014) expresa que la auditoría interna, es el

control de la administración. Tercera Ed. México. Emisiones

 Giraldo. (2016)

 DIARIO GESTIÓN EMPRESAS

Nancy Yong Socia de PricewaterhouseCoopers (PwC)
gestion.pe › noticias › auditoria

 Repositorio.usmp.edu.pe
David Eyzaguirre Quispe

 UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

TESIS: JULYANA MARICÉ AROCA SEVILLANO
dspace.unitru.edu.pe

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 V. ANEXOS
Guion de Entrevista a Profundidad
Entrevista 1: Frases del entrevistado para el análisis e interpretación de los
resultados de auditoría general.

Guion de entrevista Lista de preguntas Frases del entrevistado

Cuáles serían los pasos para Las normas de Auditoría son
Planeación de la auditoria realizar una buena auditoria las indicaciones que en forma
nacional en las según la norma establecida. obligatoria los auditores
organizaciones tienen que cumplir en el
empresariales. desempeño de sus funciones
de auditoría y presentan los
requisitos personales y
profesionales del auditor.
a) Conocimiento de métodos
y técnicas aplicables.
b) conocimiento de los
principios de contabilidad
generalmente aceptados y de
las normas internacionales de
auditoría.
c) Habilidad para
comunicarse.
d) Experiencia en el ramo.
e) Título profesional
correspondiente
¿Cuáles son las normas que Las normas tributarias,
guían el trabajo de auditoría? contables, laborales y las
NIIF.
¿Por qué deben ser Responsabilidad y Cuidado
Planeación de la auditoria conservados y protegidos los Profesional Los auditores son
nacional en las registros en formato digital, responsables de cumplir con
organizaciones en el procedimiento de la todas las disposiciones
empresariales. auditoria? legales y normativas
existentes para el desarrollo
de una auditoría y emplear
cuidadosamente su criterio
profesional. 
Por qué es importante la En las entidades públicas
auditoria en el sector público, podemos detectar si el
empresarial y en sus dinero esta destinado en
organizaciones. obras, u otros fines, con los
hallazgos se puede saber
cuánto se invirtió y se
gastó, y en las empresas es
importante porque mayor
mente ocurre no tiene un
buen destino entonces se

9

Planeación de la auditoria Cuáles son las diferencias
nacional en las entre auditoria y fiscalización
organizaciones en una empresa.
empresariales.
Por qué una auditoria debe
ser eficiente y eficaz.
Entrevista 2: Frases del entrevistado para el análisis e interpretación de los
resultados internos.
10
puede evitar robo o
fraudes, mal destinado y
prevención del dinero.
Lo pueden controlar la
empresa, en cualquier
momento del año la
empresa decide de tener
una auditoria contratar hay
una auditoría externa e
interna, con el fin de
evaluar cómo están sus
estados financieros, como
esta el trabajo contable si
puede haber unas multas
posteriores con la sunat.
La fiscalización es cuando
viene de una entidad que
viene de la Sunat, ahí te
fiscalizan si tus libros
contables están de acuerdo
a las normas, te ponen
todas las multas si es que
nos has cumplido con las
normas tributarias.
Una auditoria debe ser
eficiente con el dictamen
con los resultados que el
auditor emiten con ellos se
va tomar muchas
decisiones incluso, puede
ser el riego del contador o
de los trabajadores o de
toda la empresa, sino es
eficiente y no es real y
eficaz en el dictamen de la
auditoria de los resultados
de la empresa, puede ir a la
quiebra y puede haber
muchas decisiones que van
a tomar de acuerdo al
dictamen que pueden tener
consecuencias graves por
eso tiene que ser eficiente y
eficaz.
Guion de entrevista Lista de preguntas Frases del entrevistado
¿es una información ¿Cuál es su visión de hacer La principal misión de
una auditoría interna en la Auditoría Interna es la de
primordial de la una empresa?
proteger e incrementar el valor
evaluación actual de la en las empresas para un buen
desarrollo y
auditoría interna?
aseguramiento y asesoramiento
a la empresa que estás haciendo
una auditoría interna.
¿Por qué una organización Debe tener un auditor interno
debe tener un comité de para ese comité sea neutro que
auditoría interna? realmente pueda revisar todas
operaciones de las áreas de
RR.HH. Comercial, todas las
áreas para que vea lo
económico y proceso de
información que sea correcto.
¿Qué servicios pueden Pueden proporcionar servicios
¿es una información proporcionar los de asesoramiento, ellos pueden
auditores internos, al asesor como tomar las
primordial de la
comité de auditoría? decisiones y como revisar la
evaluación actual de la información, para encontrar los
hallazgos y realicen el
auditoría interna?
dictamen.

¿Qué actividades de Sería que toda la información

autoevaluación debemos
que realicen este de acuerdo a
desarrollar para mejorar
las normas siempre en
la auditoría interna?
cualesquiera hallazgos sean
guardados, autoevaluación ellos
mismos sin necesidad que
nadies le consulte lo revise su
trabajo ellos mismos evaluarse
que su trabajo de acuerdo a las
normas tributarias laborales y
contables.
¿cada cuánto tiempo Cada tres meses y su tu
¿es una información debemos realizar un empresa cuenta con auditoria
control interno en la dentro de su empresa puede ser
primordial de la
empresa? diario o cada fin de mes.
evaluación actual de la
auditoría interna?

¿Por qué Se implementan Se implementan decisiones no,

las recomendaciones por ejemplo, cuando hay
realizadas durante la hallazgos en caja efecto
evaluación de la auditoría entonces se debe implementar

11
 interna? que cierre de caja sea diario y
que los documentos sean
firmados son varias
implementaciones en distintas
áreas según el hallazgo que se
encuentren.
Entrevista 3: Frases del entrevistado para el análisis e interpretación de los
resultados externos.
Guion de entrevista Lista de preguntas Frases del entrevistado
la auditoría externa es un ¿Cuáles son las funciones Cuando las empresas
resultado operacional. de la auditoría externa en la contratan una auditoria
política empresarial? externa, el auditor externo
con la empresa que
contrata realiza un contrato
dentro de eso entonces
dentro de ese contrato están
las funciones, el
cronograma que deben
presentar lo que es el
dictamen entonces las
funciones es que los
auditores mandan su
equipo de trabajo a la
empresa y elaboran toda la
revisión de la
documentación de los
procesos encuentran los
hallazgos y elaboran el
dictamen.

la auditoría externa es un ¿cuáles son las amenazas Las amenazas es que el

resultado operacional. de una auditoría externa
organizacional en la
empresa?
¿Como se debe establecer
la dotación del personal de
la actividad de auditoría
externa y que habilidades
se necesitan?
la auditoría externa es un ¿Que técnicas utiliza la
resultado operacional. auditoria externa para una
auditor y no sea imparcial
y amigo con el contador y
de su dictamen
favoreciendo a alguien.
Tener los conocimientos
suficientes de todas las
normas tributarias para ello
la entidad auditora
selecciona su personal con
mayor requisito y ese
personal envía a las
empresas para así que
pueda hacer bien su trabajo
con las condiciones que
tengan profesionalmente.
Mayormente no revisan
toda la información por que

12
 buena información la información de una
empresarial? empresa es bastante,
entonces ellos toman
muestreo cada 1 año, no
pueden hacer o sino pueden
hacer de cualquier mes, y
de esos meses pueden
encontrar algunos
hallazgos y para hacer su
informe de dictamen.
¿Por qué decimos que la Para que ésta información
auditoria externa es una sea valiosa, se requiere que
la evidencia sea
organización autentica de competente, es decir con
su información? calidad en relación a su
relevancia y confiabilidad y
cantidad, y cuando una
organización es
Autentica Cuando es
verdadera en todas sus
características.
Entrevista 4: Frases del entrevistado para el análisis e interpretación de los resultados
financieros.
Guion de entrevista Lista de preguntas Frases del entrevistado

Determina las evidencias de
los resultados de la situación
financiera
¿Se han establecido controles
preventivos para establecer
veracidad de los resultados
económicos y
financieros?
¿Se informa oportunamente
a la Junta de Accionistas
sobre las posibles
contingencias económicas
para la toma de decisiones?
Algunas empresas que ya
tiene tiempo en el mercado
tienen experiencias,
contratando auditores
internos y externos, si
elaboran sus controles de
prevención para los
resultados económicos hay
empresas pequeñas que no
elaboran sus controles
entonces ahí ocurre el tema
del mal uso económico, de
no registrar algunas
operaciones.
Si es que hay una
contabilidad al día si se
informar, de acuerdo al
área contable es un área al
día registra en línea sus
operaciones de que es una
empresa grande clara con
libros electrónicos, si
informan a la junta de
accionistas, pero hay
empresas pequeñas que no
informan que no tiene un

13

Determina las evidencias de
los resultados de la situación
financiera
Determina las evidencias de
los resultados de la situación
financiera
área contable.
¿Se evalúan los resultados Si la mayoría de las
económicos mediante el uso empresas evalúan los
de indicadores económicos? resultados económicos, y
sobre indicadores
económicos o indicadores
rápidos, porque en una
empresa comercial si su
mercadería está rotando,
cuanto es el activo el
pasivo o su deuda.
¿cuenta con suficientes Las empresas que cuentan
recursos económicos para el con suficientes recursos
cumplimiento de sus económicos ellos contratan
objetivos empresariales? contadores asesores,
pueden realmente obtener
sus recibos empresariales
pueden contratar a
empresas auditores internos
externos para lograr sus
objetivos financieros
¿Se informa y comunican, Hay empresas que
mediante uso de solamente comunican a sus
procedimientos, las medidas jefaturas se reúnen en unas
necesarias para un mejor uso juntas, por ejemplo, la
de los recursos económicos y empresa tiene perdidas los
financieros a los comunica que van a reducir
colaboradores? gastos se juntan con su
jefatura como son
contabilidades RR. HH,
comercial finanzas, y
comunican todas las
decisiones económicas y
financieras, al final ellos
toman una decisión a sus
asistentes de área
¿Cuáles son las funciones de Mayormente las funciones
la auditoría financieras en las son revisar los estados
empresas? financieros, si están
elaborados de acuerdo a las
normas contables
tributarios, según su
revisión y sus hallazgos
elaboran su dictamen, esa
es su función ahí se
desplaye si el estado
financiero esta de acuerdo
alas normas tributarias
financieras que multas va
obtener.
14
Consentimiento Informado

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16