CENTRO UNIVERSITARIO REGIONAL DEL

LITORAL PACIFICO (CURLP-UNAH)

Asignatura:
Administración Financiera

Catedrático:
Lic. Iliana Consuelo Mondragón

Asignación:
Resumen de Estados Financieros

Alumno:
Carlos Roberto Baquedano Carrasco

Fecha:
23/10/2020
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 Resumen de Estados Financieros

Los estados financieros son un conjunto de informes cuya finalidad principal es

suministrar la información contable de un ente económico a todos los terceros interesados,
como son los accionistas, socios, Estado, clientes, proveedores, etc., los cuales sirven como
herramientas que permiten a los empresarios o dueños de negocios tener una comprensión
clara de la situación financiera de una empresa por un período determinado para evaluar su
rendimiento, con el fin de entender y definir de dónde se obtienen y aplican los recursos de
una empresa para la toma de decisiones.

Estados financieros claves:

 Estado de pérdidas y ganancias o llamado Estado de Resultado.

 Balance General o Estado de Situación Financiera.
 Estado de Patrimonios de los Accionistas o Estado de Ganancias
Retenidas.
 Estado de Flujos de Efectivo.

Estado de pérdidas y ganancias o llamado Estado de Resultado.

Proporciona un resumen financiero de los resultados operativos de la empresa

durante un periodo especifico (generalmente cubren 1 año). Al remanente se le llama
resultado, el cual puede ser positivo o negativo. Si es positivo se le llama utilidad y si es
negativo se le denomina perdida.

El formato del estado de resultados se compone de

1. Encabezado
2. Sección de ingresos
3. Sección de gastos 
4. Saldo de utilidad neta o pérdida neta.

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Balance General o Estado de Situación Financiera.

Estado resumido de la situación financiera de una empresa en un momento

especifico. Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y capital,
en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe y el capital
que se ha invertido.

Formato del balance general:

1. Encabezado (nombre del negocio, título del estado financiero, fecha, moneda)
2. Título para el activo
3. Sub clasificaciones del activo
4. Total de activo
5. Titulo para pasivo
6. Sub clasificaciones del pasivo
7. Total de pasivos
8. Titulo para el capital
9. Detalles de cambio en el capital
10. Total de pasivo y capital

Estado de Patrimonios de los Accionistas o Estado de Ganancias Retenidas.

Reconcilia el ingreso neto ganado durante un año específico, y cualquier dividendo

en efectivo pagado, con el cambio en las ganancias retenidas entre el inicio y el fin de ese
año. Presenta el resultado del periodo sobre el que se informa de una entidad, las partidas
de ingresos y gastos reconocidas en el otro resultado integral para el periodo, los efectos de
los cambios en políticas contables y las correcciones de errores reconocidos en el periodo, y
los importes de las inversiones hechas, y los dividendos y otras distribuciones recibidas,
durante el periodo por los inversores en patrimonio.

Formula: Ingresos retenidos (RE) = Ingreso inicial RE + Ingreso neto –

Dividendos, también conocido como el “índice de retención” o “excedente retenido”.

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Estado de Flujos de Efectivo.

Proporciona un resumen de los flujos de efectivo operativos, de inversión y de

financiamiento de la empresa, y los reconcilia con los cambios en el efectivo y los valores
negociables durante el período. Es un informe que incluye las entradas y salidas de efectivo
para así determinar el saldo final o el flujo neto de efectivo, factor decisivo para evaluar la
liquidez de un negocio.

Formato de Estado de Flujos

 Saldo inicial
( + ) Entradas de efectivo
( -  ) Salidas de efectivo
( = ) Saldo final de efectivo (excedente o faltante)

Etapas de los Estados Financieros

1. Preparación: En esta primera etapa, se evalúa toda la información recolectada

gracias a los estados financieros, se determina cuál es verdadera y cuál está
distorsionada para evitar fallos en la toma de decisiones.
2. Elaboración: Luego de que se filtra la información se elabora una estrategia ya sea
para seguir ampliando los aspectos positivos, o corregir los negativos. En este punto
es importante realizar informes que establezcan los objetivos que se deben cumplir,
delimitados por períodos de tiempo para garantizar su cumplimiento.
3. Interpretación: Este punto se obtienen los detalles específicos de la toma de
decisiones, se concluye el análisis y se comienza con la ejecución de las estrategias
financieras en base a los resultados obtenidos de los estados financieros.

Principios que Deben Comprender los Estados Financieros

1. Comprensibilidad: La información proporcionada en los estados financieros debe
presentarse de modo que sea comprensible para los usuarios que tienen un
conocimiento razonable de las actividades económicas y empresariales y de la
contabilidad.

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 2. Relevante: La información proporcionada en los estados financieros debe ejercer
influencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a
evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir
evaluaciones realizadas con anterioridad.
3. Material: La información es material-y por ello es relevante-, si su omisión o su
presentación errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios
tomen a partir de los estados financieros.
4. Fiable: La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y
representa fielmente lo que pretende representar o puede esperarse razonablemente
que represente.
5. La esencia sobre la forma: Las transacciones y demás sucesos y condiciones
deben contabilizarse y presentarse de acuerdo con su esencia y no solamente en
consideración a su forma legal.
6. Prudencia: Es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios
necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de
incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y
que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto.
7. Integridad: Para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser
completa dentro de los límites de la importancia relativa y el costo.
8. Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados
financieros de una entidad a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su
situación financiera y su rendimiento financiero.
9. Oportunidad: La oportunidad implica proporcionar información dentro del periodo
de tiempo para la decisión.
10. Equilibrio entre costo y beneficio: La evaluación de beneficios y costos es,
sustancialmente, un proceso de juicio y equilibrio que conduzca a la generación de
valor de la organización.

Tipos de Comparaciones de Razones

1. El análisis de una muestra representativa.

2. El análisis de series temporales.

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Análisis de una Muestra Representativa

Una muestra representativa es una pequeña cantidad de personas que refleja, con la
mayor precisión posible, a un grupo más grande. Compara las razones de la empresa con
las de otras empresas de su industria o con promedios industriales. Este es denominado
como Benchmarking.

El Análisis de Series Temporales

 Una serie temporal es una sucesión de observaciones de una variable realizadas a

intervalos regulares de tiempo con la cual se puede predecir el futuro. Evalúa el desempeño
con el paso del tiempo. La comparación del desempeño actual y pasado, usando las
razones, permite a los analistas evaluar el progreso de la compañía.

Razones de las Categorías Financieras

1. Razones de liquidez: se refiere a la solvencia de la posición financiera general de la

empresa, es decir, la facilidad con la que puede pagar sus cuentas.
2. Razones de actividad: Miden la rapidez con la que diversas cuentas se convierten
en ventas o efectivo, es decir, en entradas o salidas
3. Razones de endeudamiento: Indica el monto del dinero de otras personas que se
usa para generar utilidades.
4. Razones de rentabilidad: Permiten a los analistas evaluar las utilidades de la
empresa respecto a un nivel determinado de ventas, cierto nivel de activos o la
inversión de los propietarios.
5. Razones de mercado: Relacionan el valor de mercado de una empresa, medido por
el precio de mercado de sus acciones, con ciertos valores contables.

*Las razones de liquidez, actividad y endeudamiento miden principalmente el riesgo.

*Las razones de rentabilidad miden el rendimiento.

*Las razones de mercado determinan tanto el riesgo como el rendimiento.