INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR

TECNOLOGICO PUBLICO TRUJILLO

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ACTIVIDAD 04-
FORMULACION DE
ESTADOS FINANCIEROS
BASICOS

PRACTICA 02

Con fecha 31 de Diciembre

del 2020 se tiene la siguiente
información de las cuentas
contables de la empresa
INDUSTRIAS DEL CALZADO EL
PORVENIR S.A. , RUC N g
20118251131
 INDUSTRIAS DEL CALZADO EL PORVENIR S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 01.01.2021

ACTIVOS PASIVOY PATRIMONIO

Efectivo y equivalente de efectivo 125,800.oo Tributos por pagar ( Essalud ) 3,500.oo

Inversiones financieras (acciones) 150,000.oo CTS 4,500.oo
cuentas por cobrar comerciales 280,000.oo ONP 5,500.oo
Productos Terminados 185,000.oo Cuentas por pagar comerciales 165,300.oo
Ter
Reclamaciones a terceros ( seguros) 15,ooo.oo Obligaciones financieras CP 120,ooo.oo
l. Rta 20,000.oo Acciones de Inversión 114,925.oo
IGV 18,500.oo Capital 450,ooo.oo
Materia Prima 55,000.oo Capital adicional 150,000.00
Inventario Inicial de Prod .en 35,000.oo Excedente de Revaluación 140,000.oo
Proceso
Activo fijo 725,000.oo Reserva legal 90,000.oo
Depreciación -181,250.oo Resultados Acumulados 184,325.oo
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Total Pasivo y Patrimonio Se tiene
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Movimiento del Periodo en Efectivo lm orte
Del 01.01.2021 al 31.12.2021

Saldo inicial de efectivo 125,800.00

Cobranzas a clientes del S.l.
Compra de materia prima -225,300.oo
IGV -40,554.00
Pago de essalud -5,300.oo
Utiles de oficina (100 % adm. ) -2,750.oo
IGV -495.00
Pago de Luz , agua , teléfono : 55% producción, 35 % ventas y 10 %
adm
IGV -810.00
venta de acciones el 50% con utilidad del 20%

venta de productos terminados 450,000.oo

IGV 81,000.00
pago de CTS -4,500.00
pago por préstamo bancario del S.l.
Intereses préstamo bancario -8,500.00
Compra de dos máquinas cortadoras de cuero -70,000.oo
IGV -12,600.oo
Pagos a cuenta del impuesto a la renta -18,500.oo
Ingreso por devolución de un reclamo al seguro 15,000.00
Pagos de personal ( neto ) 30% vtas y 70 % adm, -11,800.oo
Pago de ONP -7,500.oo
Ingreso por venta de activo fijo ( 01 MAQUINARIA) 31.07.2019 (fecha
55,000.oo
de venta y entrega del bien)
Ingreso por intereses cobrados a clientes 12,200.oo
IGV 2,196.oo
Flete por compra de materia prima -3,500.00
IGV -630.00
Sanciones fiscales por multa de libros contables -31,300.oo
Mano de Obra directa ( neto ) -21,000.00
Alquileres cobrados a terceros 8,500.oo

Compra de materia prima -225,500.oo

IGV -40,590.00

Intereses pagados a proveedores -4,000.oo

IGV -720.00

compra de suministros para calzado -15,000.00

IGV -2,700.oo

Publicidad por venta -6,800.00

IGV -1,224.oo

Intereses del sobregiro -6,400.OO

Gastos Notariales -1,200.oo

IGV -216.00
pago por mantenimiento de maquinarias ( nos dan ) -2,500.oo
Mano de Obra Indirecta ( neto ) -21,400.OO

pago de cuentas por pagar comerciales S.l.

Servicios prestados por terceros(administración ) -11,600.oo

IGV -2,088.oo

Gastos por carta fianza -3,100.00

dividendos percibidos 35,000.oo

Pago de Tributos municipales -3,780.oo

Flujo de efectivo

Saldo final de efectivo

Información Adicional :
1. Las maquinarias fueron
compradas y puestas en
funcionamiento el
01.09.2021
2. El activo fijo al 31.12.2020
consiste en
MAQUINARIAS.
3. El 30 de Setiembre del
2021 se capitaliza :
excedente de revaluación
por S/. 17,500.00
4. La empresa esta acogida al
MYPE TRIBUTARIO.
5. El 31.de diciembre la Junta
General de Accionistas
acordó distribuir
dividendos por
S/.180,OOO.OO
6. El 01.07.2021 la empresa
revalúa activos por el
monto de 50,000.
7. El 01 de Octubre la
empresa inscribe en
registros públicos el
capital que estaba
pendiente de registro por
el importe de S/ 120
000.00.
8. Todos los trabajadores
están en la ONP.
9. El 15 de abril se capitalizan
las acciones de inversión
quedando pendiente su
inscripción en registros
públicos.
10. La empresa para cerrar sus
libros al 31.12.2021 realiza
los ajustes de depreciación
de Activos fijos :
maquinarias 100%
producción.
11. Se tiene la siguiente
información.
CONCEPTO IMPORTE
Provisión de cuentas de cobranza dudosa 10,000.00
Costo neto de MAQUINARIA 46,ooo.oo
Inventario Final de Productos Terminados 135,300.00
Inventario final de Producción en Proceso 74,400.OO
Consumo de materiales indirectos 13,800.oo
(suministros)
Depreciación Maquinaria vendida 31.12.2020 14,000.oo
Inventario Final de materia prima 27,000.00
1. Elabore el Estado de
Situación Financiera y el
Estado de Resultado
Integral por Función al
31.12.2021.
2. La empresa tienen
450,000 acciones.
3. Se tienen las siguientes
tablas de depreciación
para bienes adquiridos a
partir del año 2020.
4. PORCENTAJE DE
BIENES DEPRECIACIÓN HASTA UN
MÁXIMO DE

1 Equipos de procesamiento de datos

2 Maquinarla y equipo

3 Vehículos de transporte terrestre (excepto

ferrocarriles), con tecnología EURO IV. Tier ll Y
EPA 2007 (a los que les es de aplicación lo
previsto en el Decreto Supremo N O 010-2017-
MINAM), empleados por empresas autorizadas
que presten el servicio de transporte de personas
y/o mercancías, en los ámbitos, provincial,
regional y nacional.
Vehículos de transporte terrestre (excepto
4 ferrocarriles) híbridos (con motor de embolo y motor
eléctrico) o eléctricos (con motor eléctrico).

PORCENTAJE DE
BIENES DEPRECIACIÓN HASTA
UN MÁXIMO DE
Vehículos de transporte terrestre (excepto ferrocarriles)
que sean parte del activo fijo afectado a la producción
de las rentas de establecimientos de hospedaje, de
agencias de viaje y turismo, o de restaurantes y
1 servicios afines, o del activo fijo afectado a la 33,3%
producción de rentas por la realización de espectáculos
públicos culturales no deportivos: así como los
vehículos habilitados para prestar servicios de
transporte turístico.