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trabajo final Contabilidad

PNL Eneb (Escuela de Negocios Europea de Barcelona)

StuDocu no está patrocinado ni avalado por ningún colegio o universidad.

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TRABAJO FINAL

Programa formativo:
Master en Marketing Digital y Comercio Electrónico
Bloque:
Contabilidad
Enviar a: areacontable@eneb.es

Escuela de Negocios Europea de Barcelona

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Instrucciones del Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente

para la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para
cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se
realizan correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión
finalizada. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir
redactadas a continuación del enunciado.
La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:

 Letra Arial 12
 Márgenes de 2,5
 Interlineado de 1,5
 Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
 Tener una correcta paginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier

similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red
u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no
obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás
enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse
en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los
créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.

Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word,

docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser
consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario
para su lectura.

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El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf

Ejemplo:
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la

portada, bibliografía y anexos.

Criterios de Evaluación

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:

 Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos

adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los
datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el
alumno/a.

 Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del

enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera
coherente y analítica.

 Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado,

si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado
inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los
parámetros establecidos.

 Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán

los aportes complementarios por parte del alumno/a para la
presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a
la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos,
estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes
académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto
impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo
siguiendo la normativa APA

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ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías

sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de
Situación:

ACTIVO PASIVO

Activo no corriente Patrimonio neto

Inmovilizado Inmaterial: Fondos propios:
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material: Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €
Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €
Pasivo corriente
Activo corriente Deudas a c/p
Existencias: Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercaderías 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:
Clientes 39.500 €
Invers. Financ. Temporales
IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €
Tesorería:
Bancos 450.000 €
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años
vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de
diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual
(Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada
año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.

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2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su

único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al
21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente.
Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de
enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha
01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de
gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el
importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se
decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se
distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad,
distribuyéndolo según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación
comercial por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se
emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día
mediante transferencia.

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12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios

por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos).
Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de
julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que
almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un
año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará
en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última
cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.
Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio
ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una
retribución especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que
permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los
importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de
actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €.
Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a
6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su
sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de
gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las
cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a

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final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por

valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750
€.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses
devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos,
2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y
el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a
final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de
corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan
en los 24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
(Tipo gravamen: 25%).

Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

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1. Asiento de apertura de la contabilidad de 20X1 a 01/01/20X1

Debe Haber
Activo no corriente Patrimonio Neto
Inmovilizado inmaterial Fondos Propios
Propiedad industrial 85.000,00 € Capital Social 4.500.000,00 €
Inmovilizado Material 4.695.000,00 € Reserva legal 220.000,00 €
Pérdidas y ganancias 55.500,00 €
Activo corriente
Mercancías 96.000,00 € Pasivo no Corriente
Clientes 39.500,00 € Deudas a L/P 420.000,00 €
Acciones C/P 20.000,00 €
Pasivo corriente
Deudas a C/P 100.000,00 €
Tesorería
Proveedores 90.000,00 €
Bancos 450.000,00 €

2. Diario de operaciones
1. 01/01/20X1
10.000,00 € 542 créditos a a Bancos e 572 30.000,00 €
C/P instituciones
20.000,00 € 252 créditos a de crédito
L/P
31/12/20X1
30.000 x 0.05 = 1.500
1.500 x 0.19 = 285

11.215,00 € 572 Bancos e a Ingresos de 762 1.500,00 €

instituciones crédito
de crédito Crédito a C/P 542 10.000,00 €

285,00 € 473 H.P

Retenciones
y pagos a
cuenta
10.000,00 € 542 Crédito a C/P Crédito a L/P 252 10.000,00 €
31/12/20X2
20.000 x 0.05 = 1.000
1.000 x 0.19 = 190

10.810,00 € 572 Bancos e a Ingresos de 762 1.000,00 €

instituciones crédito
de crédito
190,00 € 473 H.P Crédito a C/P 542 10.000,00 €
Retenciones
y pagos a
cuenta Página 7
10.000,00 € 542Descargado
Crédito pora C/P fco chavez
manuel Crédito a L/P 252 10.000,00 €
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31/12/2X3
10.000 x 0.05 = 500
500 x 0.019 = 95

10.405,00 € 572 Bancos e a Ingresos de 762 500,00 €

instituciones crédito
de crédito
95,00 € 473 H.P Crédito a C/P 542 10.000,00 €
Retenciones
y pagos a
cuenta
2. 10/01/20X1
200.000 x 0.21 = 42.000
200.000,00 600 Compra de Proveedores 400 242.000,00 €
€ mercancías
472 H.P IVA a
42.000,00 € soportado

3. 25/01/20X1
320.000 x 0.21 = 67.200
387.000/2 = 193.600
193.600,00 Bancos e Venta de 700 320.000,00 €
€ instituciones mercancías
de crédito a
H.P 477 67.200,00 €
430 Clientes Repercutido
193.600,00
€

4. 30/01/20X1
4.000 x 0.21 = 840
4.840,00 € 400 Proveedore Rappels por 609 4.000,00 €
s compra
a H.P IVA 472 840,00 €
soportado

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39.500,00 € 430 Clientes a Bancos e 572 39.500,00 €

instituciones
de crédito

5. 10/02/20X1
193.600- 2.600 = 191.000
191.000,00 572 Bancos e a Deudas por 5208 193.600,00 €
€ instituciones efectos
de crédito descontados

665 Intereses
2.600,00 € por
descuentos
y
operaciones
factoring en
otras
entidades de
crédito

6. 17/02/20X1
242.000 + 90.000 = 332.000
332.000 – 4.000 = 328.000
328.000,00€ 400 Proveedores a Bancos e 57 328.000,00 €
instituciones de 2
crédito

7. 20/02/20X1
380.000 x 0.21 = 79.800
1000 x 0.21 = 210
461.010,00 572 Bancos e a Ventas de 700 381.000,00 €
€ institucione mercancías
s de crédito H.P repercutido 477 80.010,00 €

8. 27/02/20X1
190.000 x 0.02 = 3.800
186.200 x 0.21 = 39.102
186.200,00 600 Compra de a Bancos e 572 225.302,00 €
€ mercancías instituciones
472 H.P IVA de crédito

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39.102,00 € soportado

9. 30/04/20X1
193.600,00 € 43 Clientes efectos a Clientes 430 193.600,00€
1 comerciales a
cobrar

10. 20/05/20X1
4.500.000 x 0.2 = 900.000
Reserva legal = 220.000
55.500 x 0.1 = 5.500
55.500,00 € 129 Resultado del a Reserva legal 112 5.500,00 €
ejercicio Reserva 113 50.000,00 €
voluntaria

11. 01/06/20X1
110.000 x 0.21 = 23.100
133.100,00 € 57 Bancos e a Ingresos por 745 110.000,00 €
2 instituciones comisiones
de crédito H.P IVA 477 23.100,00 €
repercutido

12. 05/01/20X1
12.500/2 = 6.250
6.250 x 0.21 = 1.312,50
6.250 x 0.15 = 937,50
6.250,00 € 623 Servicios de a Bancos e 572 6.625,00 €
profesionales instituciones de
independientes crédito.
1.312,50 € 472 H.P IVA
soportado H.P acreedor 475 937,50 €
por retenciones 1
practicadas

05/07/20X1
6.250,00 € 623 Servicios de a Bancos e 572 6.625,00 €
profesionales instituciones de
independientes crédito.
1.312,50 € 472 H.P IVA
soportado H.P acreedor 475 937,50 €
por retenciones 1

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practicadas

13. 01/07/20X1
3.300,00 € 625 Prima de a Acreedores 410 3.300,00 €
seguro por
prestaciones
de servicios

3.300,00 € 410 Acreedores por a Bancos e 572 3.300,00 €

prestaciones de institucione
servicios s de crédito

14. 2/08/20X1
2.000 x 0.21 = 420
2.420,00 € 649 Otros gastos a Bancos e 572 2.420,00 €
sociales institucione
s de crédito

15. 5/08/20X1
2.050 x 0.19 = 389.5
1.660,50 € 57 Bancos e a Otros 769 2.050,00 €
2 instituciones de ingresos
crédito financieros
389.50 € H.P retenciones y
47 Pagos a cuenta
3

16. 01/09/20X1
21,000 – 7,000 = 14,000
15,000 x 0.21 = 3,150
18.150,00 € 572 Bancos e a Elementos de 218 21.000,00 €
instituciones transporte
de crédito
H.P IVA 477 3.150,00 €
7.000,00 € 281 Amortización repercutido
acumulada
Beneficio 771 1.000,00 €
procedente de
inmovilizado
material

17. 01/10/20X1

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30.000 / 5 = 6.000
30.000 x 0.05 = 1.500
Año Pagos Intereses Total, cuota Capital Cuotas
anuales anual pendiente mensuales
5% 30.000,00 €
1 6.000,00€ 1.500,00 € 7.500,00 € 24.000,00 € 625,00 €
2 6.000,00€ 1.200,00 € 7.200,00 € 18.000,00 € 600,00 €
3 6.000,00€ 900,00 € 6.900,00 € 12.000,00 € 575,00 €
4 6.000,00€ 600,00 € 6.600,00 € 6.000,00 € 550,00 €
5 6.000,00€ 300,00 € 6.300,00 € 0,00 € 525,00 €
Total, a
34.500,00 €
pagar:

30.000,00 € 218 Elementos a Acreedores por 52 6.000,00€

de arrendamiento 4
transporte financiero a corto
plazo

Acreedores por 24.000,00

arrendamiento 17 €
financiero a largo 4
plazo

31/10/20X1
500,00 € 524 Acreedores a Bancos e 572 756,25 €
por instituciones de
arrendamien crédito
to financiero
a corto plazo

Intereses
125,00 € 662 deuda

H.P IVA
131,25 € 472 soportado

31/11/20X1
500,00 € 524 Acreedores por a Bancos e 572 756,25 €
arrendamiento instituciones
financiero a de crédito
corto plazo

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125,00 € 662 Intereses

deuda

131,25 € 472 H.P IVA

soportado

31/12/20X1
500,00 € 524 Acreedores por a Bancos e 572 756,25 €
arrendamiento instituciones
financiero a de crédito
corto plazo

125,00 € 662 Intereses

deuda

131,25 € 472 H.P IVA

soportado

18. 31/10/20X1
25.500 x 0.05 = 1.275
25.500,00 € 640 Sueldos y a Provisión 140 25.500,00 €
salarios por
retribuciones
a L/P al
personal

31/12/20X1
1.275,00 € 66 Gasto a Provisión 140 1.275,00 €
0 financiero por por
actualización retribuciones
de a l/p al
provisiones personal

19. 31/12/20X1
100.000 – 15.000 -6.700 = 78.300
25.000 + 6.700 = 31.700 31.700 – 2.600 = 29.100
15.000 – 3.750 = 11.250
100.000,00 € 64 Sueldos y a Remuneracione 465 78.300,00 €
0 salarios s pendientes de
25.000,00 € S.S a pago
64 cargo de la
2 empresa Organismos S. 476 31.700,00 €
Social acreed.

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por retenciones

H.P. Acreedora 475 15,000,00 €

por retenciones 1

78.300,00 € 465 Remuneraciones a Bancos e 57 118.650,00 €

pendientes de institucione 2
pago s de crédito
29.100,00 € 476 Organismos S.
Social acreed.
Por retenciones
11.250,00 € 475 H.P. Acreedora
1 por retenciones

20. 31/12/20X1
100.000,00 € 572 Deudas a a Bancos e 572 109.000,00 €
c/p instituciones
9.000,00 € 662 Interés de crédito
deuda a c/p

31/12/20X2
2.000,00 € 662 Interés deuda a Bancos e 572 2.000,00 €
a c/p instituciones
de crédito

21. 31/12/20X1
420.000 x 0.25 = 105.000
105.000,00 € 170 Deuda a l/p a Deuda a c/p 520 105.000,00 €

20X2
105.000,00 € 520 Deuda a c/p a Bancos e 572 105.000,00 €
instituciones
de crédito

22. 31/12/20X1
17.000,00 € 69 Perdidas por a Deterioro del 291 17.000,00 €
1 deterioro del valor de
inmovilizado inmovilizado
material material
1.000,00 € Perdidas por Deterioro del 290 1.000,00 €
69 deterioro del valor del
0 inmovilizado inmovilizado
intangible intangible

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23. 31/12/20X1
96.200,00 € 30 Mercancías a Variación de 291 96.200,00 €
0 existencia de
mercancías 1.200,00 €
1.200,00 € Perdidas por Deterioro de 390
69 deterioro de valor de las
3 mercancías mercancías

24. 31/12/20X1
25.000,00 € 572 Bancos e a Inversiones 540 20.000,00 €
instituciones financieras a
de crédito. corto plazo en
instrumentos de
patrimonio
Beneficio por 763 5.000,00 €
valoración de
instrumentos
financieros por
su valor
razonable.

3. Asientos de liquidación IVA

1er Trimestre: 31/03/20X1
HP. IVA Repercutido (477) H.P IVA Soportado (472)
25/01 67.200 10/01 42.000 30/01 840
20/02 80.010 27/02 39.102
05/01 1312.50
Total: 147.210,00 € Total: 83.254,50 €

147.210,00 € 477 H.P IVA a H.P IVA 472 83.254,50 €

repercutido soportado
475 63.955,50 €
H.P acreedora 0
por IVA

2º Trimestre 31/06/20X1
HP. IVA Repercutido (477) H.P IVA Soportado (472)
01/06 23.100
Total: 23.100,00 €

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23.100,00 € 477 H.P IVA a H.P acreedora 475 23.100,00 €

repercutido por IVA 0

3er Trimestre 31/0920X1

HP. IVA Repercutido (477) H.P IVA Soportado (472)
01/09 3.150 05/07 1.312,50
Total: 3.150,00 € Total: 1.312,50 €

3.150,00 € 477 H.P IVA a H.P IVA 472 1.312,50 €

repercutido soportado

H.P acreedora 475 1.837,50 €

por IVA 0

4º Trimestre 31/12/20X1
HP. IVA Repercutido (477) H.P IVA Soportado (472)
31/10 131,25
31/11 131,25
31/12 131,25
Total: 393,75 €

393,75 € 470 H.P a H.P IVA 472 393,75 €

deudora por soportado
diversos
conceptos

4. El mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1

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Saldo de la cuenta 216 = 1.293.735,50 – 543.690,50 = 751.044,75 €

5. Cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.

200X-1
A) OPERACIONES CONTINUADAS 701.000,00€
1. Importe neto de la cifra de negocios
a) Ventas
b) Prestación de servicios
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de
fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías -387.400,00€
b) Consumo de materias primas y otros materiales consumibles -386,200€
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros -1,200€
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de
explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal -152.920,00€
a) Sueldos, salarios y asimilados -127,920
b) Cargas sociales -25,000
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación -15.800,00€
a) Servicios exteriores b) Tributos -15,800€
c) Pérdidas, deterioros y variación de provisiones por operaciones
comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
8. Amortización de Inmovilizado 0,00€
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado
financiero y otras
10. Exceso de provisión
11. Deterioro y resultados por enajenación de -17.000€
inmovilizado
a) Deterioros y pérdidas -18.000€
b) Resultados por enajenaciones y otras 1.000€

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A-1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 127.880,00€

12. Ingresos financieros 110.000,00€

a) De participaciones en instrumentos de patrimonio
a1) En empresas del grupo y asociadas
a2) En terceros
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros 5.050,00€

b1) En empresas del grupo y asociadas 3.000€

2.050€
b2) En terceros
13. Gastos financieros -13.250,00€
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas b) Por deudas con -11.975,00€
terceros -1.275,00€
c) Por actualización de provisiones
14. Variación de valor razonable en instrumentos 5.000,00€
financieros
a) Cartera de negociación y otros 5.000,00€
b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles
para la venta
15. Diferencias de cambio
16. Deterioro y resultados por enajenaciones de instrumentos 0,00€
financieros
a) Deterioros y pérdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
A-2) RESULTADOS FINANCIEROS
106.800,00

A-3) RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS 234.680,00

17. Impuestos sobre beneficios 58.670,00

A-4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCENDENTE DE 176.010,00
OPERACIONES

B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS 0,00

18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones

interrumpidas netas de impuestos

A-5) RESULTADO DEL EJERCICIO 176.010,00

6. Devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1

31/12/20X1
Impuesto sobre beneficios: 58.670,00 €
H.P retenciones y pagos a cuenta (473): 959,50 €
58.670,00 € 630 Impuesto a HP pagos a 473 959,50 €
0 sobre cuenta
beneficios HP acreedora 475 58.670,00 €
por IS (4752) 2

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