TALLER

TEMA: PAPELES DE TRABAJO

ACTIVIDAD: El estudiante deberá realizar el papel de trabajo del impuesto del RETEICA, el
programa de esta actividad, Plan de trabajo, índice, y planilla sumaria o cedula sumaria.

SITUACIÓN:

La compañía tambores sa cuenta con una deficiencia en el control interno, por tanto para el
equipo de auditoria es necesario realizar pruebas sustantivas y de control en donde la
materialidad y el alcance es del 100%,en la revisión de rete ica, encontramos las siguiente
información.

INGRESOS:

Ingresos 3er Ingresos 4to

Bimestres Bimestres V.A V%  
 

811.792.000,00 900.333.000,00 88.541.000,00 11%

         
         
Los ingresos variaron en un 11% por ciento lo cual es normal debido a que en el cuarto bimestre se
realizaron mas venta de los productos gravados.

IMPUESTO REGISTRADO:

El impuesto deberá estar contabilizado, verifique tal partida y realice el papel correspondiente.

CALCULO DE RETE ICA

En el recalculo se debe verificar si existen diferencias, la información entregada es la siguiente:

 Calculo Base BASE realizada
    VLR RET Tarifa
auditor por la empresa

  9,60
RETE ICA 9 66 15.000,00 1.562.500,00 1.500.000,00

  7,00 -
RETE ICA 7/1000 737.282,00 105.326.000,00

En la información de las retenciones de ICA encontramos lo siguiente:

Concepto Declaracion AUXILIAR

Total retenciones a titulo de industria y comercio practicadas en el periodo 892.000,00 891.488,00

Liquidacion Auxiliar

293.922
Total retenciones a titulo de industria y comercio practicadas en el periodo 294.000,00

El formulario del impuesto es el siguiente:

LIQUIDACION DE AUTORRETENCIONES 5 Periodo

11.Total ingresos brutos ordinarios y extraordinarios del periodo base de autoretencion 900.333.000
12. menos: Total ingresos obtenidos fuera del distrito 0
13. Total ingresos brutos obtenidos en el distrito base de autoretencion (r.11 menos r.12) 900.333.000
14. menos: Devoluciones , rebajas y descuentos 0
15. menos: Ingresos por actividades no sujetas 900.333.000
16. Total ingresos por operaciones gravadas base de autorretencion ( ren. 13 menos r.14 y 15) 0
17. Total autorretencion de industria y cio practicada en el periodo 0
18. menos: EXENCIONES 0
19. Autorretencion Avisos y Tableros (15% ren. 17) 0
20. Autorretencion sobretasa bomberil (3% ren. 17) 0
21. Total autorretenciones(ren. 17 menos r.18 mas r.19 mas r.20 ) 0
LIQUIDACION DE RETENCIONES  
22. Total retenciones a titulo de industria y comercio practicadas en el periodo 892.000
23. menos: Retenciones de industria y comercio que le precticaron durante el periodo  
24. Total retenciones (ren. 22 menos r.23) 892.000
SANCIONES  
25. Mas Sanciones 0
SALDO A CARGO  
26. Total saldo a cargo (ren.21 mas r.24 mas r.25) 892.000
PAGO  
27. Valor a pagar 892.000
28. Mas intereses de mora 0
29. Total a pagar(renglon 27 + 28) 892.000