Libro Mayor de la Casa Matriz

Cuenta: Sucursal San Cristóbal – Cuenta Corriente

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
02 – 01 -2020 Envía San Cristóbal 124.500,00 1 143.175,00 143.175,00
Bs en mercancías; 18.675,00 en
efectivo y 6.225,00 en muebles,
que paga al contado.
04 – 01 -2020 Compra de muebles al contado 3 1.245,00 144.420,00
por según factura n° 23

08 – 01 -2020 San Antonio remiten a San 4 5.229,00 149.649,00

Cristóbal Bs 1.494,00 en
mercancías, y Bs 3.735,00 en
efectivo
23 – 01 -2020 Cobros efectuados por la primera 9 1.245,00 150.894,00
en nombre de la segunda
26 – 01 -2020 carga a las sucursales parte de 12 622,00 151.516,00
sus gastos administrativos por
concepto de publicidad
29 – 01 -2020 Depreciación del mobiliario de la 13 747,00 152.263,00
casa central y de la Sucursal de
San Cristóbal
31 – 01 -2020 Según relación 16 74.475,90 226.738,90
Saldo: 226.738,90 Deudor

Cuenta: Sucursal San Cristóbal – Mobiliario

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
02 – 01 -2020 Envía San Cristóbal 124.500,00 6.225,00 6.225,00
Bs en mercancías; 18.675,00 en
efectivo y 6.225,00 en muebles, 1
que paga al contado.
04 – 01 -2020 Sucursal de San Cristóbal compra 3 1.245,00 4.980,00
al contado mobiliario por Bs
1.245,00 según factura Nº 23
Saldo: 4.980,00 Deudor

Cuenta: Embarques a Sucursal San Cristóbal

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
02 – 01 -2020 Envía San Cristóbal 124.500,00 1 124.500,00 124.500,00
Bs en mercancías; 18.675,00 en
efectivo y 6.225,00 en muebles,
que paga al contado.
Saldo: 124.500,00 Deudor
Cuenta: Banco Venezuela
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
31 – 12 -2019 Según Estado de Situación 323.000,0 323.000,00
0
02 – 01 -2020 Envía San Cristóbal 124.500,00 1 24.900,00 298.100,00
Bs en mercancías; 18.675,00 en
efectivo y 6.225,00 en muebles,
que paga al contado.
03 – 01 -2020 Remesas de Bs 74.700,00 en 2 27.390,00 270.710,00
mercancías, Bs 22.410 en dinero
y Bs 4.980,00 en muebles
09 – 01 -2020 la casa matriz efectúa compras al 5 560.250,00 289.540,00
contado por Bs 560.250,00

12 – 01 -2020 Abonos recibidos a cuenta 7 498.000,0 208.460,00

0
24 – 01 -2020 la casa principal paso fletes de 10 3.735,00 212.195,00
compras por Bs 3.725,00; la de
San Cristóbal, Bs 1.245,00 y la
de San Antonio BS 747,00
25 – 01 -2020 se pagaron gastos 11 124.500,00 336.695,00
administrativos
Saldo: 336.695,00 Deudor

Cuenta: Sucursal San Antonio – Cuenta Corriente

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
03 – 01 -2020 Remesas de Bs 74.700,00 en 2 102.090,00 102.090,00
mercancías, Bs 22.410 en dinero
y Bs 4.980,00 en muebles
08 – 01 -2020 San Antonio remiten a San 4 5.229,00 96.861,00
Cristóbal Bs 1.494,00 en
mercancías, y Bs 3.735,00 en
efectivo
22 – 01 -2020 Cobros efectuados a nombre de 8 12.450,00 109.311,00
la casa matriz
23 – 01 -2020 Cobros efectuados por la primera en 9 1.245,00 108.066,00
nombre de la segunda
26 – 01 -2020 carga a las sucursales parte de 12 373,50 108.439,50
sus gastos administrativos por
concepto de publicidad
31 – 01 -2020 Según relación 15 2.228,55 110.668,05
Saldo: 110.668,05 Deudor

Cuenta: Embarques a Sucursal San Antonio

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
03 – 01 -2020 Remesas de Bs 74.700,00 en 2 74.700,00 74.700,00
mercancías, Bs 22.410 en dinero
y Bs 4.980,00 en muebles
31 – 01 -2020 Asientos de cierre 14 62.250,00 12.450,00
31 – 01 -2020 Asientos de cierre. Recargo 17 12.450,00 0
Saldo: Acreedor 0

Cuenta: Compras
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
09 – 01 -2020 casa matriz efectúa compras al 5 560.250,00 560.250,00
contado
Asientos de cierre 14 560.250,0 0
0
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Cuentas por cobrar

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
12 – 01 -2020 Factura a crédito de N° 67 6 622.500,00 622.500,00
12 – 01 -2020 Abonos recibidos a cuenta 7 498.000,0 124.500,00
0
22 – 01 -2020 Cobros efectuados a nombre de 8 12.450,00 112.050,00
la casa matriz
Saldo: 112.050,00 Deudor

Cuenta: Ventas
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
12 – 01 -2020 Factura a crédito de N° 67 6 622.500,0 622.500,00
0
31 – 01 -2020 Asientos de cierre 14 622.500,00 0
Saldo: 622.500,00 Deudor

Cuenta: Fletes por compras

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
24 – 01 -2020 la casa principal paso fletes de 10 3.735,00 3.735,00
compras por Bs 3.725,00; la de
San Cristóbal, Bs 1.245,00 y la de
San Antonio BS 747,00
31 – 01 -2020 Asientos de cierre 14 3.735,00 0
Saldo: 0 Deudor
Cuenta: Gastos Administrativos
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
25 – 01 -2020 se pagaron gastos 11 124.500,00 124.500,0
administrativos
0
26 – 01 -2020 carga a las sucursales parte de 12 996,00 123.504,0
sus gastos administrativos por
concepto de publicidad 0

31 – 01 -2020 Asientos de cierre 123.504,00 0

Saldo: 0 Acreedor

Cuenta: Gastos por depreciación mobiliario

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
29 – 01 -2020 Depreciación del mobiliario de la 13 9.960,00 9.960,00
casa central y de la Sucursal de
San Cristóbal
31 – 01 -2020 Asientos de cierre 14 9.960,00 0
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Pérdidas y ganancias

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
31 – 01 -2020 Asientos de cierre 14 136.701,00 136.701,00
31 – 01 -2020 Pérdidas y ganancias - Sucursal San 15 2.228,55 138.929,55
Antonio. Según relación
31 – 01 -2020 Pérdidas y ganancias - Sucursal San 16 74.475,90 213.405,45
Antonio. Según relación
31 – 01 -2020 Pérdidas y Ganancias - Sucursal San 17 10.333,50 223.738,95
Antonio. Asiento de cierre
31 – 01 -2020 Pérdidas y Ganancias - Sucursal 17 224,10 223.963,05
San Cristóbal. Asiento de cierre
Saldo: 223.963,05 Acreedor

Cuenta: Mercancías
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
31 – 01 -2020 Inventario Final de Mercancías, 14 211.650,00 211.650,00
Asiento de cierre
31 – 01 -2020 Inventario Inicial de Mercancías, 186.750,0 24.900,00
Asiento de cierre
0
Saldo: 24.900,00 Acreedor
 Libro Mayor de la Sucursal de San Cristóbal:

Cuenta: Embarques de la casa matriz

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
02 – 01 -2020 Remesa de mercancías y 1 124.500,00 124.500,00
efectivo recibida
31 – 01 -2020 Asientos de cierre para calcular 12 124.500,0 0
la utilidad
0
Saldo: 0 Acreedor

Cuenta: Banco Mercantil

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
02 – 01 -2020 Remesa de mercancías y efectivo 1 24.900,00 24.900,00
recibida
04 – 01 -2020 Compra de muebles según 2 1.245,00 23.655,00
factura Nº23
08 – 01 -2020 Recibido en mercancías y en 3 3.735,00 27.390,00
evento según ND
10 – 01 -2020 la sucursal de San Cristóbal, 4 37.350,00 -9.960,00
realiza compras al contado por Bs
37.350,00
18 – 01 -2020 Abonos a cuenta de recibidos de 6 186.750,00 176.790,00
clientes
23 – 01 -2020 Cobros efectuados en tu nombre 7 1.245,00 178.035,00
24 – 01 -2020 la casa principal paso fletes de 8 1.245,00 176.790,00
compras
25 – 01 -2020 se pagaron gastos administrativos 9 49.800,00 126.990,00
Saldo: 126.990,00 Deudor

Cuenta: Casa matriz – Cuenta Corriente

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
02 – 01 -2020 Remesa de mercancías y 1 149.400,00 149.400,00
efectivo recibida
04 – 01 -2020 Compra de muebles según 2 1.245,00 148.155,00
factura Nº23
08 – 01 -2020 Recibido en mercancías y en 3 5.229,00 153.384,00
evento según ND
23 – 01 -2020 Cobros efectuados en tu nombre 7 1.245,00 154.629,00
26 – 01 -2020 la casa matriz carga a las 10 622,50 155.251,50
sucursales parte de sus gastos
administrativos por concepto de
publicidad
29 – 01 -2020 Depreciación de mobiliario 11 747,00 155.998,50
31 – 01 -2020 Capitalización de la ganancia por 13 74.475,90 230.474,40
remitir a la casa matriz
Saldo: Acreedor 230.474,40

Cuenta: Embarques de Sucursal San Antonio

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
08 – 01 -2020 Recibido en mercancías y en 3 1.494,00 1.494,00
evento según ND
31 – 01 -2020 Asientos de cierre para calcular la 12 1.494,00 0
utilidad
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Compras
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
10 – 01 -2020 la sucursal de San Cristóbal, 4 37.350,00 37.350,00
realiza compras al contado por Bs
37.350,00
31 – 01 -2020 Asientos de cierre para calcular la 12 37.350,00 0
utilidad
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Cuentas por cobrar

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
15 – 01 -2020 en San Cristóbal, venden a 5 227.835,00 227.835,00
crédito Bs 227.835,00 de
mercancías
18 – 01 -2020 Abonos a cuenta de recibidos de 6 186.750,0 41.085,00
clientes
0
Saldo: 41.085,00 Deudor

Cuenta: Ventas
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
 °
15 – 01 -2020 en San Cristóbal, venden a 5 227.835,00 227.835,00
crédito Bs 227.835,00 de
mercancías
31 – 01 -2020 Asientos de cierre para calcular 12 227.835,0 227.835,00 0
la utilidad
0
Saldo: Acreedor 0

Cuenta: Fletes de entrada

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
24 – 01 -2020 la casa principal paso fletes de 8 1.245,00 1.245,00
compras
31 – 01 -2020 Asientos de cierre para calcular la 12 1.245,00 0
utilidad
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Gastos administrativos

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
25 – 01 -2020 se pagaron gastos administrativos 9 49.800,00 49.800,00
26 – 01 -2020 la casa matriz carga a las 10 622,50 50.422,50
sucursales parte de sus gastos
administrativos por concepto de
publicidad
31 – 01 -2020 Asientos de cierre para calcular la 12 50.422,50 0
utilidad
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Gastos de depreciación mobiliario

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
29 – 01 -2020 Depreciación de mobiliario 11 747,00 747,00
31 – 01 -2020 Asientos de cierre para calcular la 12 747,00 0
utilidad
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Mercancías
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
31 – 01 -2020 Inventario final de mercancías 12 62.399,40 62.399,40
Saldo: 62.399,40 Deudor
Cuenta: Pérdidas y Ganancias
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
31 – 01 -2020 Asientos de cierre para calcular la 12 74.475,90 74.475,90
utilidad
31 – 01 -2020 Capitalización de la ganancia por 13 74.475,90 74.475,90 0
remitir a la casa matriz
Saldo: Acreedor 0

Libro Mayor de la Sucursal de San Antonio:

Cuenta: Embarques de la Casa Matriz

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
03 – 01 -2020 Mercancías, efectivo y muebles 1 74.700,90 74.700,90
recibidos.
31 – 01 -2020 Asiento de cierre para determinar 12 74.700,00 0
la utilidad del ejercicio
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Banco Banesco

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
03 – 01 -2020 Mercancías, efectivo y muebles 1 22.410,00 22.410,00
recibidos.
04 – 01 -2020 Mercancías, efectivo y muebles 2 2.490,00 19.920,00
recibidos.
08 – 01 -2020 Remesas enviadas por orden de 3 3.735,00 16.185,00
casa matriz
19 – 01 -2020 Abono a cuenta recibidos de 5 74.700,00 90.885,00
clientes
22 – 01 -2020 cobro a clientes de la casa matriz 6 12.450,00 103.335,00
24 – 01 -2020 Pagados comprobante Nº 43 8 747,00 102.588,00
25 – 01 -2020 Pagados comprobante Nº 43 9 18.675,00 83.913,00
Saldo: 83.913,00 Deudor

Cuenta: Mobiliario
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
03 – 01 -2020 Mercancías, efectivo y muebles 1 4.980,00 4.980,00
recibidos.
04 – 01 -2020 según factura Nº 45 2 2.490,00 7.470,00
Saldo: 7.470,00 Deudor

Cuenta: Casa Matriz Cuenta Corriente

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
03 – 01 -2020 Mercancías, efectivo y muebles 1 102.090,00 102.090,00
recibidos.
08 – 01 -2020 Remesas enviadas por orden de 3 5.229,00 96.861,00
casa matriz
19 – 01 -2020 Abono a cuenta recibidos de 5 74.700,00 171.561,00
clientes
22 – 01 -2020 Abono a cuenta recibidos de 6 12.450,00 184.011,00
clientes
23 – 01 -2020 Cobradas a clientes por Sucursal 7 1.245,00 182.766,00
San Cristóbal
26 – 01 -2020 Publicidad pagada por la casa 10 373,50 183.139,50
central
29 – 01 -2020 10% del valor depreciable de los 11 747,00 183.886,50
muebles
29 – 01 -2020 Capitalización de la utilidad por 13 22.285,00 206.171,50
remitir a la casa principal
Saldo: Acreedor 206.171,50

Cuenta: Embarques a Sucursal San Cristóbal

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
08 – 01 -2020 Remesas enviadas por orden de 3 1.494,00 1.494,00
casa matriz
31 – 01 -2020 Asiento de cierre para determinar 12 1.494,00 0
la utilidad del ejercicio
Saldo: Acreedor 0

Cuenta: Cuentas por cobrar

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
16 – 01 -2020 Factura Nº 21 4 84.660,00 84.660,00
23 – 01 -2020 Cobradas a clientes por Sucursal 7 1.245,00 83.415,00
San Cristóbal
Saldo: 83.415,00 Deudor
Cuenta: Ventas
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
16 – 01 -2020 Factura Nº 21 4 84.660,00 84.660,00
31 – 01 -2020 Asiento de cierre para determinar 12 84.660,00 0
la utilidad del ejercicio
Saldo: Deudor 0

Cuenta: Fletes de entrada

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
24 – 01 -2020 Pagados comprobante Nº 43 8 747,00 747,00
31 – 01 -2020 Asiento de cierre para determinar 12 747,00 0
la utilidad del ejercicio
Saldo: 0 Acreedor

Cuenta: Gastos Administrativos

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
25 – 01 -2020 Pagados comprobante Nº 43 9 18.675,00 18.675,00
26 – 01 -2020 Publicidad pagada por la casa 10 373,50 19.048,50
central
31 – 01 -2020 Asiento de cierre para determinar 12 19.048,50 0
la utilidad del ejercicio
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Gastos Depreciación de Mobiliario

Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
29 – 01 -2020 10% del valor depreciable de los 11 747,00 747,00
muebles
31 – 01 -2020 Asiento de cierre para determinar 12 747,00 0
la utilidad del ejercicio
Saldo: 0 Deudor

Cuenta: Mercancías
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
31 – 01 -2020 Inventario Final de Mercancías 12 11.317,05 11.317,05
Saldo: 11.317,05 Deudor
Cuenta: Pérdidas y Ganancias
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
31 – 01 -2020 Asiento de cierre para determinar 12 22.285,50 22.285,50
la utilidad del ejercicio
29 – 01 -2020 Capitalización de la utilidad por 13 22.285,00 0
remitir a la casa principal
Saldo: Acreedor 0

Cuenta:
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°

Saldo:

Cuenta:
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°

Saldo:

Cuenta:
Fecha: Detalle: N Debe Haber Deudor Acreedor
°
Saldo: