MÉTODO DE ENSAYO Y ERROR

La compañía “Poleas diversas” desea establecer, el plan de producción mensual para sus
productos de poleas industriales.

El pronóstico de ventas con el que cuenta es el siguiente:

Mes Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

DEMANDA
24,000 22,500 25,000 32,000 26,000 20,000
(PIEZAS)

El Departamento de ingeniería de la fábrica, entrega al área de planeación los siguientes

reportes, que involucran, la capacidad de producción, costo de cada materia prima
utilizada:

Inventario estimado al 30 de Junio: 3000.00 pzas

Producción de Tiempo Normal: 150.00 pza/día/turno
Producción en Tiempo Extra: 50.00 pza/día/turno
Capacidad de Maquila: 4000.00 pza/mes/max
Inventario de Seguridad: 300.00 pza/mes
Costo de Escasez: $ 500.00 pza
Costo de Contratación por turno: $ 600.00 Obrero
Costo de despido: $ 850.00 Turno/obrero
Mano de Obra: $ 120.00 obrero/día
Costos Variables: $ 50.00 pza
Gastos por Seguros: $ 2.00 pza/mes
Gastos de Almacenaje: $ 5.00 pza/mes
Costo de Capital: $ 3.00 pza/mes
Costo de Pully: $ 5.00 pza
Costo de Luz y Renta Almacenaje: $ 9.00 pza/mes
Costo de Aluminio: $ 28.00 pza
Costo de Polea: $ 25.00 pza
Costo de Empaque: $ 5.00 pza
Costo de Maquila: $ 200.00 pza
Fletes y Acarreos: $ 500.00 cada/ vez
Costo de Arandela: $ 1.50 pza
Costo de Triangulo: $ 2.50 pza
Costo de Tuerca: $ 0.50 pza
Costo de Braquet: $ 1.00 pza
Número de Trabajadores en la planta: 25.00 turno
Turnos de labor en el mes de Junio: 2.00 turnos
Plan de trabajo 1:

PROPUESTA 1
PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ
N TIEMPO N TIEMPO MAQUILA
NORMAL EXTRA
Cantidad de Cantidad de
Piezas/me
turnos a turnos a
s
MES trabajar trabajar
JULIO 2   4000.00
AGOSTO 2   4000.00
SEPTIEMBR
E 2   4000.00
OCTUBRE 1 1  
NOVIEMBR
E 1 1  
DICIEMBRE 1 1  

Plan de trabajo 2:

PROPUESTA 9
PRODUCCIÓ PRODUCCIÓ
N TIEMPO N TIEMPO MAQUILA
NORMAL EXTRA
MES Cantidad Cantidad
Piezas/me
de turnos a de turnos a
s
trabajar trabajar
JULIO 3 3 4000.00
AGOSTO 3 3 4000.00
SEPTIEMBR
E 3 3 4000.00
OCTUBRE 3 3 4000.00
NOVIEMBR
E 3 3 4000.00
DICIEMBRE 3 3 4000.00

CALCULO DE LOS COSTOS RELACIONADOS CON EL PLAN AGREGADO

($/PIEZA
1) COSTO DE PRODUCCIÓN EN TIEMPO NORMAL (PTN) )    
(Costo de Materia Prima + Costos variables + Costos de mano de Obra en tiempo normal )
Costo de materia prima Costo variables:
Costo de Pully: 5.00 pza Costos Variables: $50.00 pza
Costo de Aluminio: 28.00 pza
Costo de Polea: 25.00 pza
Costo de Arandela: 1.50 pza
Costo de Triangulo: 2.50 pza
 Costo de Tuerca: 0.50 pza
Costo de Braquet: 1.00 pza
Costo de Empaque: 5.00 pza
Costo de materia prima $68.50 pza   Costos Variables: $50.00 pza

Costo de mano de obra en tiempo

normal
Producción de Tiempo Normal: 150.00 pza/día/turno
Mano de Obra: $ 120.00 obrero/día
Número de Trabajadores en la
planta: 25.00 turno

Costo total de mano de obra por turno:

$ 120.00 * 25.00 = $ 3,000.00 turno

Costo de producción en tiempo normal:

p
z
$ 3,000.00 = $ 20.00 a
150.00

COSTO DE PRODUCCIÓN EN TIEMPO NORMAL (PTN)  = $138.50 /pieza

2
) COSTO DE PRODUCCIÓN EN TIEMPO EXTRA (PTE) ($/PIEZA)    
(Costo de Materia Prima + Costos variables + Costos de mano de Obra en tiempo extra)
Costo
Costo de materia prima variables:
Costos $50.0
Costo de Pully: 5.00 pza Variables: 0 pza
Costo de Aluminio: 28.00 pza
Costo de Polea: 25.00 pza
Costo de Arandela: 1.50 pza
Costo de Triangulo: 2.50 pza
Costo de Tuerca: 0.50 pza
Costo de Braquet: 1.00 pza
Costo de Empaque: 5.00 pza
Costos
Variables $50.0
Costo de materia prima $68.50 pza   : 0  

Costo de mano de obra en tiempo extra

Producción en Tiempo Extra:
Mano de Obra:
Número de Trabajadores en la planta:
Costo total de mano de obra por turno:
$ 240.00
50.00 pza/día/turno
$ 240.00 obrero/día
25.00 turno
* 25.00 = $ 6,000.00
Costo de producción en tiempo extra:  
$
$ 6,000.00 = 120.00
50.00

COSTO DE PRODUCCIÓN EN TIEMPO EXTRA (PTE)   $238.50

3 ($/TURNO
) COSTO DE CONTRATACIÓN Y DESPIDO )    

Costo de contratación

Costo de Contratación por turno: $600.00 Obrero

Número de Trabajadores en la planta: 25.00 turno

COSTO DE CONTRATACIÓN   $15,000.00 turno

Costo de despido

Costo de despido: 850.00 Obrero

Número de Trabajadores en la planta: 25.00 turno

COSTO DE DESPIDO     $ 21,250.00 turno

4) COSTO DE MAQUILA O SUBCONTRATACIÓN       ($/PIEZA)

(Costo de Materia Prima + Costos de maquila)
Costo de
Maquila:   $ 200.00 pza
Se considera que el subcontratista pone la materia prima

5) COSTO DE ALMACENAMIENTO   ($/PIEZA/mes)

Gastos de Almacenaje: $ 5.00 pza/mes

Costo de Luz y Renta Almacenaje: $ 9.00 pza/mes
Gastos por Seguros: $ 2.00 pza/mes
Costo de Capital: $ 3.00 pza/mes
COSTO DE ALMACENAMIENTO   $ 19.00 pza/mes

6) COSTO DE ESCASEZ       ($/PIEZA)

Costo de Escasez: $500.00 pza

 CALCULO DE LA CAPACIDAD

PRODUCCIÓN TIEMPO NORMAL PRODUCCIÓN TIEMPO EXTRA MAQUILA

PTN total por la cantidad de PTNE total por la cantidad de Piezas/me
Días turnos laborados (piezas) turnos laborados (piezas) s
laborales Piezas
* en un Piezas en
MES turno 1 2 3 un turno 1 2 3
135 270 405
JULIO 27 150.00 4050 8100 12150 50.00 0 0 0 4000.00
130 260 390
AGOSTO 26 150.00 3900 7800 11700 50.00 0 0 0 4000.00
SEPTIEMBR 125 250 375
E 25 150.00 3750 7500 11250 50.00 0 0 0 4000.00
135 270 405
OCTUBRE 27 150.00 4050 8100 12150 50.00 0 0 0 4000.00
120 240 360
NOVIEMBRE 24 150.00 3600 7200 10800 50.00 0 0 0 4000.00
130 260 390
DICIEMBRE 26 150.00 3900 7800 11700 50.00 0 0 0 4000.00
155

Se considera que la empresa labora de lunes a sabado, con días domingo de decanso obligatorio

*Para este ejercicio, se considero que la empresa labora de lunes a sabado en turnos de 8 horas

PLANES AGREGADOS DE PRODUCCIÓN

PLAN 1

PROPUESTA 1. Establecer un plan de producción donde, los primeros 3 meses (Julio, agosto y
septiembre) se trabaje con dos turnos, y los tres siguientes, se trabaje con un turno y horas extras,
maquilar los primeros tres meses, el tiempo extra se paga doble.
 PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
MAQUILA
TIEMPO NORMAL TIEMPO EXTRA

Cantidad de Cantidad de
turnos a turnos a Piezas/mes
MES trabajar trabajar
JULIO 2 0 4000
AGOSTO 2 0 4000
SEPTIEMBRE 2 0 4000
OCTUBRE 1 1 0
NOVIEMBRE 1 1 0
DICIEMBRE 1 1 0
 Escasez o
Inventario
Demanda
DEMANDA DEL PERIODO OFERTA DEL PERIODO Final
insatisfecha
(piezas)
(piezas)
Inventario Producción Producción
Demanda Inventario Oferta Oferta total
de Demanda en tiempo en tiempo Maquila
MES Estimada Inicial total - Demanda
seguridad total (piezas) normal extra (piezas)
(piezas) (piezas) (piezas) total
(piezas) (piezas) (piezas)
JULIO 24,000 300.00 24,300.00 3000 8100 0 4000 15100 -9200 0 9200
AGOSTO 22,500 300.00 22,800.00 0 7800 0 4000 11800 -11000 0 11000
SEPTIEMBRE 25,000 300.00 25,300.00 0 7500 0 4000 11500 -13800 0 13800
OCTUBRE 32,000 300.00 32,300.00 0 4050 1350 0 5400 -26900 0 26900
NOVIEMBRE 26,000 300.00 26,300.00 0 3600 1200 0 4800 -21500 0 21500
DICIEMBRE 20,000 300.00 20,300.00 0 3900 1300 0 5200 -15100 0 15100
151,300.00 34,950.00 3,850.00 12,000 53,800 0.00 97500.00

Demanda Demanda total -

151,300 - 97500 = 53,800 piezas
Insatisfecha = Escasez =

COSTO TOTAL DEL PLAN

Costo total de producción  

(Cantidad de piezas totales producidas en
En tiempo normal
tiempo Normal) * (Costo de producción en 34,950 * $ 138.50 = $ 4,840,575
=
tiempo normal por pieza) =
(Cantidad de piezas totales producidas en
En tiempo extra = tiempo Normal) * (Costo de producción en 3,850 * $ 238.50 = $ 918,225
tiempo normal por pieza) =
(Cantidad de piezas totales producidas en
En maquila por
Maquila) * (Costo de producción en 12,000 * $ 200.00 = $ 2,400,000
producción =
maquila por pieza) =
 (Cantidad de periodos en que se recurrio a
En maquila por fletes
la maquila) * (Costo de fletes por cada vez 3 * $ 500.00 = $ 1,500
=
que se maquilo) =

Costo total de contratación y despido

(Cantidad de turnos contratados) * (costo de
Costo total de contratación = 0 * 15000 = $ -
contratación por turno) =
(Cantidad de turnos despedidos) * (costo de
Costo total de despido = 1 * $21,250 = $ 21,250
despido por turno) =

Costo total de almacenamiento  

Costo total de (Cantidad total de piezas de inventario final) $ $
0 * =
almacenamiento = * (costo de mantenimiento por pieza) = 19.00 -

Costo total de escasez  

(Cantidad total de piezas faltantes) * (costo 97500.0 $
Costo total de escasez = * 500 =
de escasez por pieza) = 0 48,750,000.00

COSTO TOTAL DEL PLAN  

Costo total de producción = $ 8,160,300.00
Costo total de contratación y
= $ 21,250.00
despido
$
Costo total de almacenamiento =
-
Costo de escasez = $ 48,750,000.00
$ 56,931,550.00
CALCULO DE PARÁMETROS DE SELECCIÓN DE ALTERNATIVA 

$
1) Costo unitario de la producción del plan ($/pieza) = por pieza
= 56,931,550.0 / 53,800.00 = $ 1,058.21
Costo total del plan / Producción total producida
0
$ por pieza
2) Costo unitario de la alternativa o plan ($/pieza) =
= 56,931,550.0 / 53,800.00 = $ 1,058.21 entregada al
Costo total del plan / demanda satisfecha cliente
0
3) Nivel de servicio (%) = (Demanda cumplida / 151,300.0
= 53,800.00 / = 36%
demanda solicitada) * 100 0
4) Manejo de inventarios (día) = Inventario total final *
= 0.00 * 155 / 53,800.00 = 0 días
días del periodo / Demanda satisfecha
5) Uso del tiempo extra (%) = Producción total en
= 3,850.00 / 53,800.00 7%
tiempo extra * 100/ demanda satisfecha
6) Rotación del personal (%) = Número de turnos
= 0 / 2 = 0%
contratados * 100 / número de turnos actuales
7) Riesgo de maquila: Respecto a la demanda (%) =
Producción total en maquila * 100 / Demanda = 12,000.00 / 53,800.00 = 22%
satisfecha
8) Riesgo de maquila: Respecto a capacidad (%) =
Producción total en maquila * 100 / Capacidad total de = 12,000.00 / 24000 = 50%
maquila
PLAN 2
PROPUESTA 2. Establecer un plan de producción constante trabajando todos los meses a 3 turnos en tiempo normal, 3 turnos en tiempo extra y
maquila máxima.
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN
MAQUILA
TIEMPO NORMAL TIEMPO EXTRA

Cantidad de Cantidad de
turnos a turnos a Piezas/mes
MES trabajar trabajar
JULIO 3 3 4000
AGOSTO 3 3 4000
SEPTIEMBRE 3 3 4000
OCTUBRE 3 3 4000
NOVIEMBRE 3 3 4000
DICIEMBRE 3 3 4000

PLAN AGREGADO DE LA PRODUCCIÓN

DEMANDA DEL PERIODO OFERTA DEL PERIODO

Producció Escasez o
Demand Inventari Oferta Inventari
Demanda Inventari n en Producción Demanda
a o de Maquila Oferta total total - o Final
MES total o Inicial tiempo en tiempo insatisfecha
Estimada seguridad (piezas) (piezas) Demand (piezas)
(piezas) (piezas) normal extra (piezas) (piezas)
(piezas) (piezas) a total
(piezas)
JULIO 24,000 300.00 24,300 3000 12150 4050 4000 23200 -1100 0 1100.00
AGOSTO 22,500 300.00 22,800 0 11700 3900 4000 19600 -3200 0 3200.00
SEPTIEMBR
25,000 300.00 25,300 0 11250 3750 4000 19000 -6300 0 6300.00
E
OCTUBRE 32,000 300.00 32,300 0 12150 4050 4000 20200 -12100 0 12100.00
NOVIEMBRE 26,000 300.00 26,300 0 10800 3600 4000.00 18400 -7900 0 7900.00
DICIEMBRE 20,000 300.00 20,300 0 11700 3900 4000.00 19600 -700 0 700.00
151,300 69,750 23,250 24,000 120,000 0.00 31300.00
Demanda Demanda total - 120,000.0
151,300 - 31300 = piezas
Insatisfecha = Escasez = 0
COSTO TOTAL DEL PLAN
Costo total de producción
 
(Cantidad de piezas totales producidas en tiempo Normal) * $138.5
En tiempo normal = 69,750.00 * = $9,660,375
(Costo de producción en tiempo normal por pieza) = 0
(Cantidad de piezas totales producidas en tiempo Normal) * $238.5
En tiempo extra = 23,250.00 * = $5,545,125
(Costo de producción en tiempo normal por pieza) = 0
En maquila por (Cantidad de piezas totales producidas en Maquila) * (Costo de $200.0
24,000.00 * = $4,800,000
producción = producción en maquila por pieza) = 0
En maquila por (Cantidad de periodos en que se recurrio a la maquila) * (Costo $500.0
6 * = $3,000
fletes = de fletes por cada vez que se maquilo) = 0

Costo total de contratación y despido

 
Costo total de (Cantidad de turnos contratados) * (costo de
1 * 15000 = $15,000
contratación = contratación por turno) =
Costo total de (Cantidad de turnos despedidos) *
0 * $21,250 = $-
despido = (costo de despido por turno) =

Costo total de almacenamiento

 
Costo total de (Cantidad total de piezas de inventario final) * (costo de
0 * $19.00 = $-
almacenamiento = mantenimiento por pieza) =

Costo total de escasez

 
Costo total de (Cantidad total de piezas faltantes)
31300.00 * 500 = $15,650,000
escasez = * (costo de escasez por pieza) =
COSTO TOTAL DEL PLAN  

Costo total de producción = $ 20,008,500.00

Costo total de contratación y despido = $ 15,000.00
$
Costo total de almacenamiento =
-
Costo de escasez = $ 15,650,000.00
$ 35,673,500.00

CALCULO DE PARÁMETROS DE SELECCIÓN DE ALTERNATIVA

1) Costo unitario de la producción del plan ($/pieza) = Costo
= $35,673,500.00 / 120,000.00 = $ 297.28 por pieza producida
total del plan / Producción total
2) Costo unitario de la alternativa o plan ($/pieza) = Costo por pieza entregada
= $35,673,500.00 / 120,000.00 = $297.28
total del plan / demanda satisfecha al cliente
3) Nivel de servicio (%) = (Demanda cumplida / demanda
= 120,000 / 151,300.00 = 79%
solicitada) * 100
4) Manejo de inventarios (día) = Inventario total final * días 120,000.0
= 0.00 * 155 / = 0 días
del periodo / Demanda satisfecha 0
5) Uso del tiempo extra (%) = Producción total en tiempo
= 23,250 / 120,000.00 19%
extra * 100/ demanda satisfecha
6) Rotación del personal (%) = Número de turnos
= 1 / 2 = 50%
contratados * 100 / número de turnos actuales
7) Riesgo de maquila: Respecto a la demanda (%) =
= 24,000 / 120,000.00 = 20%
Producción total en maquila * 100 / Demanda satisfecha
8) Riesgo de maquila: Respecto a capacidad (%) =
Producción total en maquila * 100 / Capacidad total de = 24,000 / 24000 = 100%
maquila
 Tabla comparativa para la toma de Decision

Costo Costo Riesgo de

Riesgo de
unitario de unitario de Uso del Rotación maquila:
Nivel de Manejo de maquila:
la la tiempo del Respecto
Propuesta Costo Total servicio inventarios Respecto a
producción alternativa extra personal a la
(%) (día/pieza) capacidad
del plan o plan (%) (%) demanda
(%)
($/pieza) ($/pieza) (%)
1 $56,931,550 $1,058.21 $1,058.21 36% 0 7% 0% 22% 50%
2 $35,673,500 $297.28 $297.28 79% 0 19% 50% 20% 100%