TAREA: FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD:

ALUMNO(A): STEFANY CARRIZALES FALCON

PREGUNTA: SE PIDE REALIZAR EL LIBRO DIARIO Y EL LIBRO MAYOR DE LAS

SIGUIENTES OPERACIONES (REVISE SUS APUNTES DE CLASE Y DIAPOSITIVAS)

ALMACENES DEL SUR S.A.C tiene como actividad comercial la compra y venta de
maletines de cuero (Mercaderías) y ha realizado las siguientes operaciones.

1.- El 02/01/2019 se constituye la empresa con los siguientes aportes de socios.

SOCIOS APORTE MONTO
Mercedes Dinero (Cta. Cte.) S/ 3,000
Enrique Mercaderías (maletines) S/ 10,000
Josefina Impresora (activo inmovilizado) S/ 7,000
CAPITAL S/ 20,000
Se pide contabilizar el aporte de los socios para la constitución del capital.

2.- 03/01/2019 La empresa compra 100 maletines (mercaderías) por el precio unitario de
S/ 177.00 INCLUIDO IGV (18%). Las mercaderías ingresan al almacén ese mismo día. La
empresa paga el 10 % con cheque. Se pide los siguientes asientos:
- La compra de mercaderías
- El asiento de destino (ingreso a almacén)
- El pago efectuado.

3.- 05/01/2019 La empresa vende 70 maletines, (los cuales fueron comprados el día
03.01.2019), por el importe total de S/ 14,700.00 MÁS IGV (18 %) y cobra el 80 % de la
venta el mismo día, mediante transferencia bancaria. Se pide los siguientes asientos:
- Por la venta de mercaderías
- Por el costo de ventas (calcular el monto)
- Por la cobranza

4.- 08/01/2019 Se compra una IMPRESORA (activo inmovilizado) que será usado en el
área administrativa por un valor de S/ 2,253.80 incluido el IGV. Se paga el 30 % con
cheque Nº 0016. El saldo restante se pagará en cuatro cuotas iguales en los próximos
cuatro meses. Se pide los siguientes asientos:
- Por la compra de la computadora
- Por el pago efectuado en el mes de enero.

5. 10/01/2019. Se reconoce el gasto por servicio de publicidad por S/ 4,448.60 incluido

IGV. Este gasto se transfiere a GASTO DE VENTAS. Se paga el 25.5 % con cheque y la
diferencia se pagará en 30 días. Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto
- Por la transferencia del gasto
- Por el pago efectuado en el mes de enero.

6. 13/01/2019 Se reconoce el gasto de Recibo de INTERNET de la empresa por S/ 450

más IGV. Este gasto se transfiere el 40 % a GASTO DE VENTAS y el otro 60 % a GASTO
DE ADMINISTRACIÓN. Se paga el total en efectivo. Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto
- Por la transferencia del gasto
- Por el pago efectuado.

7. 15/01/2019 Se reconoce un gasto por la contratación de un seguro contra robos y nos

emiten una factura por un importe de S/ 1,923.40 incluido IGV. Este gasto se transfiere el
20 % a GASTO DE VENTAS y el 80 % a GASTOS DE ADMINISTRACIÓN. Se paga el 10
% con cheque. Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto
- Por la transferencia del gasto
- Por el pago efectuado.

8. 18/01/2019 La empresa ALMACENES DEL SUR S.A.C. RECIBE un préstamo de S/

70,000 de INVERSIONES FINANCIERAS S.A.C. que será devuelto en 14 cuotas
mensuales de S/ 5,000 c/u más intereses. (El dinero ingresó a la cta. Cte.).
Luego de un mes, se ha generado el gasto por el interés de la primera cuota, el cual es el
5% (del monto total del préstamo) más IGV.
Se paga la 1ra cuota del préstamo con su respectivo interés con transferencia bancaria.
Se pide los siguientes asientos:
- Por el préstamo recibido
- Por el gasto de interés
- Por el pago efectuado del préstamo e intereses del primer mes.

9. 20/01/2019 La empresa reconoce el gasto por las remuneraciones del mes de enero de
los trabajadores por S/ 31,000.
Se realiza el descuento de ONP (13 %).
La empresa reconoce el gasto por ESSALUD (9 %).
Los gastos se transfieren el 75% a GASTO DE ADMINISTRACIÓN y el 25% a GASTO DE
VENTAS. Se pagan las remuneraciones al trabajador con cheque.
No se paga ONP y No se paga ESSALUD. Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto
- Por la transferencia del gasto
- Por el pago efectuado.

10. 22/01/2019 La empresa reconoce y contabiliza el gasto por la depreciación MENSUAL

de la impresora comprada el 08/01/2019.
Se sabe que la depreciación anual de la impresora es 20 %.
Este gasto se transfiere a GASTO DE ADMINISTRACIÓN.
Se pide los siguientes asientos:
- Por el gasto de un mes de depreciación
- Por la transferencia del gasto.

11. 25/01/2019 Se cobra a través de un depósito en nuestra cuenta corriente, el 50 % del

SALDO PENDIENTE DE LA CUENTA POR COBRAR de la operación realizada el día
05/01/2019. Se pide el siguiente asiento:
- Por el cobro efectuado.

12. 31/01/2019 Se paga con transferencia bancaria el SALDO TOTAL DE LA CUENTA

POR PAGAR de la operación realizada el día 15/01/2019. Se pide el siguiente asiento:
- Por el pago efectuado.

LIBRO DIARIO
 01 DEBE HABER
10 3,000
104
20 10,000
201
33 7,000
361
50 20,000
501
02/01/10 Aportes de socio
02
60 15,000
601
40 2,7000
401
42 17,7000
421
03/01/19 Compra de mercaderías
03
61 15,000
611 15,000
03/ 01 / 19 Ingreso a almacén
04
42 1770
421
10 1770
104
03 / 01 /19 pago de mercadería
05
12 17,346
121
40 2,646
401
70 14,700
701
05 / 01 / 19 Venta de mercadería

LIBRO MAYOR

06 DEBE HABER
69 10,500
691
20 10,500
201
05 / 01 / 19 salida de mercadería
07
10 13,876.80
104
12 13,876.80
121
05 / 01/ 19 pago de venta
08
33 1910
61
40 34380
 401
46 2,253,80
461
08 / 01 / 19 compra de activo de inmueble
09
46 67614
465
10 67614
104
08 / 01 / 19 pago de impuestos
10
63 3770
71
40 6786
401
42 444860
421
10 / 01 / 19 gastos de publicidad
11
95 3770
79 7370
10 / 01 / 19 gasto de venta
 12 DEBE HABER
42 134,393
421
10 134,393
104
10 / 01 / 19 pago de gasto
13
63 450
65
40 81
401
42 531
421
13 / 01 / 19 gastos de internet
14
95 180
94 270
79 450
13 / 01 / 19 transferencia de gastos
15
42 531
421
10 531
101
13 / 01 / 19 pago efectuado
16
65 1630
651
40 29340
401
42 192340
421
15 / 01 / 19 contratación de seguro
17
94 1304
95 326
71 1630
15 / 01 / 19 transferencia de gastos
 18 DEBE HABER
42 19234
421
10 19234
104
15 / 01 / 19 pago de seguro
10 79000
101
45 79000
451
18 / 01 / 19 recibos de prestamos
20
67 3500
673
40 630
401
45 4130
455
18 / 01 / 19 gastos de intereses
21
45 5000
451
45 4130
455
10 9130
104
18 / 01 / 19 pago de prestamos
22
62 30000
621
40 3900
403
2
41 261000
411
20/01/19 remuneraciones
 23 DEBE HABER
62 2790
627
1
40 2790
403
1
20/01/19 gastos de Essalud
24
95 7750
94 23250
79 31,000.
20/01/19 transferencia de gastos
25
41 26100
411
10 26100
104
20/01/19 pago de remuneraciones
26
68 382
681
39 382
393
6
22/01/19 gastos de depreciación
27
94 382
78 382
22/01/19 gastos ADM
28
10 1,7346
104
12 1,7346
121
25/01/19 cobro de deuda
29
42 1731,06
104 1731,06
31/01/19 pago de asientos

DEBE 10 EFECTIVO HABER

3,000 1770
13,876.80 67614
79000 134,393
1,7346 531
19234
1,487,026 223,542

DEBE 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES HABER

17,346 13,876.80
1,7346
 17,346 1,405,026

DEBE 20 MERCADERIA HABER

10,000 10,500

10,000 10,500

DEBE 33 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO HABER

7,000
1910

8,910 0

DEBE 39 DEPRECIACION HABER

382

0 382

DEBE 40 TRIBUTOS HABER

2,7000 2,646
34380 3900
6786 2790
81
29340
97,587 9,333
DEBE 41 REMUNERACIONES POR PAGAR HABER
26100 26100

26100 26100

DEBE 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES HABER

1770 17,7000
134,393 444860
531 192340
19234
1731,06
329,034 814,200

DEBE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS HABER

5000 79000
4130 4130

9,130 83,130

DEBE 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS HABER

67614 2,253,80

67614 2,253,80

DEBE 50 CAPITAL HABER

20,000

0 20,000

DEBE 60 COMPRAS HABER

15,000

15,000 0
DEBE 61 VARIACION DE INVENTARIOS HABER
15,000

15,000 0

DEBE 62 GASTOS DE PERSONAL HABER

30000
2790

32,790 0

DEBE 63 GASTOS DE SERVICIOS HABER

3770
450

4,220 0

DEBE 65 0TROS GASTOS FINANCIEROS HABER

1630

1630 0

DEBE 67 GASTOS FINANCIEROS HABER

3500

3500 0

DEBE 69 COSTO DE VENTAS HABER

10,500

10,500 0
DEBE 70 VENTAS HABER
14,700

0 14,700

DEBE 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA HABER

1630

0 1630

DEBE 78 CARGAS CUBIERTAS HABER

382

0 382

DEBE 79 CARGAS IMPUTABLES HABER

7370
450
31,000.

0 38,820

DEBE 94 GASTOS ADMINISTRAT HABER

270
1304
23250
382

25,206 0

DEBE 95 GASTOS DE VENTAS HABER

3770
180
326
7750

12,026 0