EJEMPLO OBLIGACION FINANCIERA EN MONEDA NACIONAL CON CUOTA VARIABLE

La Compañía ABC LTDA el 16 de enero de 2011, solicita un crédito al Bancolombia por valor de $80.000.000 a una tasa
del 12% anual y lo pagará en 36 cuotas variables.

MOVIMIENTO POR EL OTORGAMIENTO DEL CREDITO – ENERO 16/2011

CODIGO CUENTA DEBE HABER

111005 BANCOS NACIONALES 80.000.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES 80.000.000

MOVIMIENTO POR LA CAUSACIÓN DE INTERESES - ENERO 31/2011

80.000.000*1% = 800.000/30*15 = 400.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5305 GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS 400.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 400.000

MOVIMIENTO POR EL PAGO DE LA PRIMER CUOTA – FEBRERO 15/2011

CALCULO DE LA PRIMER CUOTA

INTERESES DEL MES 800.000
ABONO A CAPITAL 2.222.222
VALOR DEL LA CUOTA 3.022.222
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 400.000
5305 GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS 400.000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES 2.222.222
1110 BANCOS 3.022.222

MOVIMIENTO POR LA CAUSACIÓN DE INTERESES – FEBRERO 28/2011

SALDO DE LA DEUDA 77.777.778 * 1% = 777.778/30*15 = 388.889
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5305 GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS 388.889
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 388.889

MOVIMIENTO POR EL PAGO DE LA SEGUNDA CUOTA – MARZO 15/2011

CALCULO DE LA SEGUNDA CUOTA

INTERESES DEL MES 777.778
ABONO A CAPITAL 2.222.222
VALOR DEL LA CUOTA 3.000.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 388.889
5305 GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS 388.889
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES 2.222.222
1110 BANCOS 3.000.000

ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA – ( Derechos Reservados)