Actividad de Aprendizaje 2

Actividades de transferencia del conocimiento

Nombre de la actividad: Indicadores financieros de liquidez y endeudamiento.

Instrucción clara del paso a paso:

La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la

prestación de servicios cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los

estados financieros clasificados correspondientes a los 2 últimos años, con base a los cuales

se pide lo siguiente:

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : ACTIVIDAD

Descripción:
Nombre de la actividad: Indicadores financieros de liquidez y endeudamiento. Instrucción clara
del paso a paso:
La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la
prestación de servicios cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los estados
financieros clasificados correspondientes a los 2 últimos años, con base a los cuales se pide lo
siguiente.

Calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento, y realizar la interpretación de cada

indicador.
1. Capital de Trabajo Neto
 2015
Activo corriente−Pasivo corriente=493 . 499 . 867−12. 397 .258=481.102 .609
Si la empresa paga todos sus pasivos a corto plazo, contaría con recursos
disponibles por el valor de $481.102.609, para continuar operando.
 2016
Activo corriente−Pasivo corriente=724 . 602. 703−149 . 300 .634=575.302 .069
Si la empresa paga todos sus pasivos a corto plazo, contaría con recursos
disponibles por el valor de $575.302.069, para continuar operando.
 En el año 2016 existe una mayor cantidad de activos corrientes y de
pasivos corrientes que en el año 2015, sin embargo después de pagar los
pasivos a largo plazo sigue quedando más efectivo en el año 2016.
2. Razón Corriente
 2015
Activo corriente 493 . 499 . 867
= =39,80
Pasivo corriente 12 .397 . 258
Por cada peso que debe la empresa a corto plazo, cuenta con $39,80 para pagar
 o respaldar esa deuda.
 2016

Activo corriente 724 . 602. 703

= =4,85
Pasivo corriente 149. 300 . 634
Por cada peso que debe la empresa a corto plazo, cuenta con $4,85 para pagar o
respaldar esa deuda.

 En el año 2016 existe una mayor cantidad de activos corrientes y de

pasivos corrientes que en el año 2015, sin embargo al ser menor la
cantidad de pasivos en el año 2015 la cooperativa tiene mayor de
capacidad de cumplir con las deudas.

3. Razón de Endeudamiento
 2015
Pasivo total 238 . 638. 673
= =0,20
Activo total 1 . 207 .215 . 327
El 20% de los bienes de la Cooperativa fueron financiados con recursos externos.
 2016
Pasivo total 308 . 370 .931
= =0,24
Activo total 1 . 277 .154 . 045
El 24% de los bienes de la Cooperativa fueron financiados con recursos externos.
 El año 2016 presenta una mejor garantía para los acreedores.

4. Razón de Concentración
 2015
Pasivo corriente 12. 397 . 258
= =0,05
Pasivo total 238 .638 . 673
De las deudas totales de la empresa, el 5% es a corto plazo
 2016
Pasivo corriente 149. 300 . 634
= =0 , 48
Pasivo total 308 .370 . 931

De las deudas totales de la empresa, el 48% es a corto plazo

 Se presenta una mayor solvencia en el año 2015.

5. Financiación a Largo plazo

 2015
Capital+ Pasivo no corriente 666 . 344 . 443+226 . 241 . 415
= =0,74
Activototal 1 .207 . 215 . 327

La empresa presenta que el 74% del total del activo se encuentra financiado a
largo plazo, incluyendo la inversión realizada por los accionistas de la empresa.
  2016
Capital+ Pasivo no corriente 548 . 427 . 288+159 .070 . 297
= =0 , 55
Activototal 1. 277 . 154 . 045

La empresa presenta que el 55% del total del activo se encuentra financiado a
largo plazo, incluyendo la inversión realizada por los accionistas de la empresa.

 Si la empresa no cuenta con la liquidez suficiente en el 2015 se hizo un

mayor financiamiento a largo plazo, lo que lo permitirá pagar poco a poco
las deudas adquiridas.

6. Indicador de Laverage
 2015
Pasivo 238 . 638 . 673
= =0 , 25
Patrimonio 968 . 576 .654

Por cada peso de patrimonio se tienen deudas por $0,25.

 2016
Pasivo 308 . 370. 931
= =0 , 32
Patrimonio 968 . 783 .114

Por cada peso de patrimonio se tienen deudas por $0,32.

 En el año 2016 se cuenta con 0,7 más deudas que en el año 2015

Por favor, en el desarrollo de esta evidencia es imprescindible que incluya el

procedimiento, cálculos, valores y cada fórmula utilizada para que sea posible definir su
calificación
Cooperativa Multiactiva Trabajando
juntos

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DE 2.0 2.016

LA INVERSION) 15
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
11 DISONIBLE 66.439.256 61.196.406
caja 4.246.146 15.233.539
bancos 62.193.110 42.315.953
fondo de liquidez 0 3.646.914
12 INVERSIONES 100.000.000 450.000.000
Para mantener hasta el vencimiento. 100.000.000 450.000.000
14 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS 309.587.943 204.192.457
 crédito de consumo garantía admisible 3.073.518 0
crédito de consumo otras garantía 313.021.287 246.448.534
provisión para protección de cartera -1.567.880 -38.214.530
provisión general de cartera -4.938.982 -4.041.547
16 CUENTAS POR COBRAR 17.472.668 9.213.840
convenios 345.600 10.018.021
anticipos 4.250.000 2.300.000
créditos a empleados 2.103.000 2.054.881
deudores patronales 2.462.314 107.115
ingreso por cobrar(intereses) 5.222.679 2.865.197
ingreso por cobrar(cta. Soste-cxc exasoc) 199.836 199.836
anticipos de impuesto 4.310.506 4.310.506
otras cuentas por cobrar 550.707 0
provisiones para protección de c x c -1.971.974 -12.641.716

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 493.499.867 724.602.703

ACTIVO NO CORRIENTE
14 CARTERA DE CREDITO PORCION NO CTE. 671.701.462 523.703.136
crédito de consumo garantía admisible 6.531.226 0
crédito de consumo otras garantía 665.170.236 523.703.136
17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 13.482.008 15.850.000
muebles y equipo de oficina 3.530.000 8.535.000
equipo de cómputo y comunicaciones 11.484.000 13.175.000
depreciación acumulada -1.531.992 -21.710.000
18 ACTIVOS DIFERIDOS 7.261.920 628.200
cargos diferidos (software sicoopweb) 7.261.920 628.200
19 OTROS ACTIVOS 21.270.070 28.220.006
otras inversiones 10.845.166 10.845.166
bienes recibidos en pago 17.374.840 17.374.840
provisión otros activos -6.949.936 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 713.715.460 552.551.342
TOTAL ACTIVO 1.207.215.327 1.277.154.045

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL

FINANCIAMIENTO)
PASI 2.01 2.0
VO 5 16
2 DEPOSITO 0 91.147.2
1 96
 ahorro voluntario 0 13.990.5
09
ahorro permanente 0 77.156.7
87
2 CUENTAS POR PAGAR 12.397.258 58.153.3
4 38
costos y gastos por pagar 7.553.694 2.287.0
67
retención en la fuente 1.074.043 394.6
77
retenciones y aportes de nomina 678.805 617.3
92
remanentes por pagar 3.067.718 54.854.2
02
otras cuentas por pagar 22.998 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.397.258 149.300.6
34
2 fondos sociales 223.389.629 129.660.2
6 18
fondo social de educación 92.603.607 47.191.5
01
fondo social de solidaridad 79.184.022 72.334.3
70
fondos social de actividades asociados 8.347.132 10.134.3
47
fondo nacional de cartera 31.437.693 0
fondo social otros fines 11.817.175 0
2 OTROS PASIVOS 2.851.786 3.410.0
7 79
obligaciones laborales consolidadas 2.533.317 3.048.8
76
ingresos recibidos para terceros 318.469 361.2
03
2 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES 0 26.000.0
8 00
provisión contingencia 0 26.000.0
00
TOTAL PASIVOS 238.638.673 308.370.931
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 666.344.443 548.427.288
aportes ordinarios 665.003.459 547.086.305
fondo social mutual 1.340.984 1.340.983
32 RESERVAS 120.338.556 2.609.010
protección de aportes 117.729.546 0
inversión social 1.565.406 1.565.406
reservas estatutarias 1.043.604 1.043.604
33 FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 15.235.791 13.704.986
fondo para revalorización de aportes 1.530.805 0
 fondo de mercadeo de producto 3.101.827 3.101.827
fondo especial 521.802 521.802
fondos sociales capitalizados 9.447.341 9.447.341
fondos de inversión 634.016 634.016
34 SUPERAVIT DE PATRIMONIO 38.614.418 38.614.418
auxilios y donaciones 785.330 350.000
revalorización del patrimonio 37.829.088 38.264.418
35 RESULTADOS DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290
36 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 -117.104.878

TOTAL DEL PATRIMONIO 968.576.654 968.783.114

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.207.215.327 1.277.154.045

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO

ACUMULADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMEBRE DE 2.015 2.016

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS 0 717.327
RECUPERACIONES 3.811.512 6.382.406
SERVICIOS DEL CREDITO 205.869.077 86.269.590
ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 850.000 0
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 210.530.589 93.369.323

MENOS COSTO DE VENTAS 0 581.786

EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL 210.530.589 92.787.537
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE PERSONAL 40.209.005 29.604.440
GASTOS GENERALES 48.013.011 35.654.015
PROVISIONES 14.886.201 5.142.323
AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1.171.280 0
DEPRECIACIONES 1.531.992 0
GASTOS FINANCIEROS 1.399.421 26.773.934
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 107.210.910 97.174.712
EXCEDENTE ODEFICIT OPERACIONAL 103.319.679 -4.387.175
 INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS 22.826.502 14.622.415
COMISIONES 0 336.809
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 0 491.916.788
RECUPERACIONES 8.000.000 0
DIVERSOS 1.539.405 173.087
INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES 0 13.812.230
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 32.365.907 520.861.329
GASTOS NO OPERACIONALES
IMPUESTOS 0 78.228
FINANCIEROS 3.559.115 5.040.295
EXTRAORDINARIOS 2.225.977 998.540
GASTOS DIVERSOS 66.064 24.253.800
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.790.984 3.571.001
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 7.642.140 33.941.864
EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES 24.723.767 486.919.465
EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290

Ambiente(s) requerido: Calculo e interpretación de indicadores financieros , Menú del curso: Actividades
(Unidad 2)
Material (es) requerido: : Materiales de estudio UNIDAD 2:Indicadores financieros de
liquidez y endeudamiento, Calculo e interpretación de indicadores financieros.
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