Universidad de Oriente

Núcleo Bolívar

Escuela Cs. De la Tierra

Sistema de costos industriales

La compañía “La virgencita “. Inicia sus actividades el 1 de julio del 2016,

dedicándose a la compra y ventas esotéricas.

 1-07. Luis Fernández invierte en la constitución de la empresa: 3.000.000

Bs en efectivo, edificio 9.000.000 Bs, mobiliario 1.200.000 Bs, hace compra
de mercancía 1.200.000 Bs, banco de Venezuela 15.000.000 Bs.
 2-07. Firma factura por una compra de 800.000 Bs a comercial Agro
Guayana s/f 2359 condiciones 6/15 N/30.
 3-07. Se apertura una cuenta corriente con el número 14-001-379 por
8.000.000 Bs, en el banco mercantil mediante cheque.
 4-07. Vende mercancía a Pedro Ríos por 600.000 Bs y firma factura
número 501. Adquiere vehículo por un monto de 80.000 Bs, cancela en
efectivo 50.000 Bs y por el resto firma giros.
 5-07. Adquiere una maquinaria en Katerpril por 10.000.000 Bs, se paga la
inicial por 800.000 Bs en efectivo, 1.500.000 Bs con cheque del banco de
Venezuela, 600.000 Bs en cheque mercantil y por el resto firma 10 giros.
 6-07. Se devuelve 50.000 Bs en mercancía por estar dañadas a Agro
Guayana y se abona 40.000 Bs en efectivo.
 10-07. Pedro Ríos cancela su cuenta por la totalidad y se deposita el 76%
de lo cobrado en el banco de Venezuela.
 17-07. Cancela factura de teléfono por 1.000 Bs en efectivo.
 19-07. Paga la primera quincena de sueldos y salarios por 700.000 Bs
mediante cheque del banco mercantil.
 30-07. Se cancela publicidad por 5 meses, mediante cheque del banco
Venezuela por 1.200.000 Bs.
Se pide: Asientos de diario, libro mayor, balance de prueba, estado de
ganancia y perdidas, balance general.
 La virgencita
Libro diario
Del 1 al 31 de julio 2016

FECHA P1 DEBE HABER

1-07 CAJA 3.000.000

EDIFICIO 9.000.000
MOBILIARIO 1.200.000
MERCANCIA 1.200.000
BANCO DE VENEZUELA 15.000.000
CAPITAL 29.400.000
2-07 P2
COMPRA 800.000
CUENTA POR PAGAR 800.000
3-07 P3

BANCO MERCANTIL 8.000.000

BANCO DE VENEZUELA 8.000.000
4-07 P4

CUENTA POR COBRAR 600.000

VENTA 600.000
4-07 P5
VEHICULO 80.000
CAJA 50.000
EFECTO POR PAGAR 30.000
5-07 P6

MAQUINARIA 10.000.000
CAJA 800.000
BANCO DE VENEZUELA 1.500.000
BANCO MERCANTIL 600.000
EFECTO POR PAGAR 7.100.000
6-07 P7
CUENTA POR PAGAR 40.000
CAJA 40.000
6-07 P8
CUENTA POR PAGAR 50.000
DEVOLUCION EN COMPRA 50.000
10-07 P9
BANCO DE VENEZUELA 456.000
CAJA 144.000
 CUENTA POR COBRAR 600.000
17-07 P10
TELEFONO 1.000
CAJA 1.000
19-07 P11
SUELDOS Y SALARIOS 700.000
BANCO MERCANTIL 700.000
30-07 P12
PUBLICIDAD PAGADA POR 1.200.000
ANTICIPADA
BANCO DE VENEZUELA 1.200.000
TOTAL 51.471.000 51.471.000

La virgencita

Libro mayor

Al 31 de julio 2016
CAJA EDIFICIO MOBILIARIO
3,000,000 50,000 9,000,000 1,200,000
144,000 800,000
40,000
1,000
3,144,000 891,000
2,253,000

MERCANCIA BANCO DE VENEZUELA CAPITAL

1,200,000 15,000,000 8,000,000 29,400,000
456,000 1,500,000
1,200,000
15,456,000 10,700,000
4,756,000

COMPRA CUENTA POR PAGAR BANCO MERCANTIL

800,000 40,000 800,000 8,000,000 600,000
50,000 700,000
90,000 800,000 8,000,000 1,300,000
710,000 6,700,000

CUENTA POR COBRAR VENTA VEHICULO

600,000 600,000 600,000 80,000
0

EFECTO POR PAGAR MAQUINARIA DEVOLUCION EN COMPRA

30,000 10,000,000 50,000
7,100,000
7,130,000

SUELDOS Y SALARIOS TELEFONO PUBLICIDAD PAGADO POR ANTICIPADO

700,000 1,000 1,200,000

La virgencita

Balance de prueba

Al 31 de julio 2016
 CAJA 2.253.000
BANCO DE 4.756.000
VENEZUELA
EDIFICIO 9.000.000
MOBILIARIO 1.200.000
VEHICULO 80.000
MAQUINARIA 10.000.000
MERCANCIA 1.200.000
BANCO MERCANTIL 6.700.000
VENTAS 600.000
COMPRA 800.000
DEVOLUCION EN 50.000
COMPRA
CUENTA POR PAGAR 710.000
EFECTO POR PAGAR 7.130.000
CAPITAL 29.400.000
SUELDO Y SALARIOS 700.000
TELEFONO 1.000
PUBLICIDAD PAGADA 1.200.000
POR ANTICIPADO
TOTALES 37.890.000 37.890.000

La virgencita

Estado de ganancias y perdidas

Del 1 al 31 de julio 2016

VENTAS BRUTAS 600.000

VENTAS NETAS 600.000
COMPRAS BRUTAS 800.000
(-) DEVOLUCION EN COMPRA <50.000>
COMPRAS NETAS <750.000>
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS <150.000>
GASTOS DE OPERACIONES
SUELDOS Y SALARIOS 700.000
TELEFONO 1.000
TOTAL GASTOS DE OPERACION <701.000>
PERDIDA DEL EJERCICIO <851.000>
 La virgencita

Balance general

Al 31 de julio 2016

ACTIVOS
CAJA 2.253.000
BANCO DE VENEZUELA 4.756.000
EDIFICIO 9.000.000
MOBILIARIO 1.200.000
MERCANCIA 1.200.000
VEHICULO 80.000
MAQUINARIA 10.000.000
BANCO MERCANTIL 6.700.000
PUBLICIDAD P/ANTICIPADO 1.200.000
TOTAL ACTIVOS 36.389.000
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS
CUENTA POR PAGAR 710.000
EFECTO POR PAGAR 7.130.000
TOTAL PASIVOS 7.840.000
CAPITAL VIRGENCITA
CAPITAL 29.400.000
PERDIDA DEL EJERCICIO <851.000<
TOTAL CAPITAL 28.549.000
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL 36.389.000