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LA
CONTABILIDAD FINANCIERA
Evidencia 4
Intereses
Comisiones
La empresa de salud "El Dr Strange, Huong y asociados, SA" presenta los siguientes movimientos
Determine saldos iniciales y la diferencia apliquela como utilidad o perdida de ejercicios anteriores
Haber
412,500
600,000
356,850
26,625
1,350,000
337,500
2,000,000
1,645,075
6,728,550
696,000
696,000
208,800
208,800
28,800
28,800
1,300,000
208,000
1,508,000
260,000
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
260,000
1,055,600
1,055,600
145,600
145,600
104,400
104,400
73,080
73,080
10,080
10,080
198,360
198,360
110,000
110,000
665,000
106,400
771,400
166,250
166,250
23,200
23,200
23,780
23,780
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Caja Bancos Instrumentos financieros
1,055,600 208,800
771,400 73,080
110,000
23,780
23,200
198,360
- - 1,827,000 637,220 - -
- 1,189,780 -
Papelería y utiles pagad. por anticipado Publicidad pagada por anticipado Primas de seguros pagadas por anticipado
- - - - - -
- - -
- - - - - -
- - -
- - - - - -
- - -
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T
- - 90,000 - - -
- 90,000 -
- - - - - -
- - -
- - - - - -
- - -
- - 208,800 696,000 - -
- 487,200 -
Impuestos y derechos por pagar Impuestos y derechos retenidos por enterar ISR por pagar
- - - - - -
- - -
PTU por pagar Rentas cobradas por anticipado Intereses cobrad. por anticipado
- - - - - -
- - -
- - - - - -
- - -
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T
- - - - - -
- - -
Aportación p futuros aumentos de capital Utilidades acumuladas Ej anteriores Perdidas acumuladas Ej anteriores
- - - - - -
- - -
- - - - - -
- - -
- - - - - 1,965,000
- - 1,965,000
- - - - - -
- - -
- - - - - -
- - -
Tema: Método inventarios perpetuos
Adquisición de mercancia
+ Compras
- Devoluciones sobre compras
Almacen
- Descuentos sobre compras
- Rebajas sobre compras
+ Gastos de compra
Caso 1 Ajustes
Depreciaciones
1. Con los siguientes saldos anuales calcule la depreciación de acuerdo a los porcentajes:
Terrenos 750,000 0%
Edificios 937,500 5%
Mobiliario y equipo de oficina 63,750 10%
Equipo de transporte 331,875 20%
Equipo de reparto 375,000 20%
Equipo de cómputo 202,500 30%
Cédula de depreciación 1 2
Concepto Importe % Depreciación
Terrenos 750,000 0%
Edificios 937,500 5%
Mobiliario y equipo de oficina 63,750 10%
Equipo de transporte 331,875 20%
Equipo de reparto 375,000 20%
Equipo de cómputo 202,500 30%
Amortizaciones
2. Con los siguientes saldos calcule la amortización de acuerdo a los porcentajes:
Patentes 250,000 10%
Marcas 500,000 20%
Derechos de autor 0%
Crédito mercantil 0%
Franquicias 750,000 15%
Gastos de constitución 5%
Gastos de organización 116,250 5%
Gastos de instalación 5%
La proporción de uso es la siguiente:
Departamento ventas Departamento administración
Patentes 50% 50%
Marcas 80% 20%
Derechos de autor 50% 50%
Crédito mercantil 50% 50%
Franquicias 90% 10%
Gastos de constitución 0% 100%
Gastos de organización 0% 100%
Gastos de instalación 0% 100%
Cédula de amortización 1 2
Concepto Importe % Amortización
Patentes 250,000 10%
Marcas 500,000 20%
Derechos de autor - 0%
Crédito mercantil - 0%
Franquicias 750,000 15%
Gastos de constitución - 5%
Gastos de organización 116,250 5%
Gastos de instalación - 5%
MD 2,145,500 1,055,600
SD 1,089,900
IVA Acreditable
72,720 72,720
72,720 72,720
-
ministración
100%
100%
100%
100%
100%
100%
MA
Operaciones de egresos de contado
IVA Causado
72,720 252,000
179,280
252,000 252,000
-
incluye IVA
Dep mens x % Dp Admon
Gasto de administración
1,563
133
4,978
-
3,544
10,217
21,281
Amor mens x % Dp Admon
Gasto de administración
-
1,667
-
-
938
-
484
-
3,089
18,193
Naturaleza deudora Naturaleza acreedora
- - -
-
179,280
179,280
REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021
Haber
3,906
531
5,531
6,250
5,063
21,281
8,333
-
-
9,375
-
484
-
18,193
85,820
85,820
72,720
72,720
179,280
179,280
10,000
10,000
156,600
156,600
13,920
13,920
10,636
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
1,234
1,481
13,351
30,000
30,000
4,138
4,138
20,000
20,000
-
-
-
1,092,652
1,092,652
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
Haber
ESQUEMAS DE MAYOR AJUSTES CUENTAS T
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Gastos de Venta Gastos de administracion Depreciación acumulada edificios
11,064 10,217 3,906
15,104 3,089
85,820 12,000
A6 156,600
Depreciación acumulada mobiliario y equipo Depreciación acumulada equipo de transporte Depreciación acumulada equipo de reparto
531 5,531 6,250
Depreciación acumulada equipo cómputo Amortización acumulada Patentes Amortización acumulada Marcas
5,063 8,333
- 5,063 - - - 8,333
- 5,063 - - 8,333
- -
ESQUEMAS DE MAYOR AJUSTES CUENTAS T
Amortización acumulada Gastos de constitución Amortización acumulada Gastos de organización RIF productos
484 10,636
- - - 484 - 10,636
- - 484 - 10,636
SUMAS IGUALES 6,728,550 6,728,550 5,383,350 5,383,350 9,526,470 9,526,470 625,303 625,303
- - - -
Ganancias y perdidas Balanza ajustada
Debe Haber Debe Haber
-
2,131,282
-
1,059,900
-
-
2,294
291,195
-
-
559,750
-
365,400
-
-
-
-
750,000
937,500
63,750
331,875
375,000
202,500
250,000
500,000
-
-
750,000
-
116,250
-
85,820
3,906
531
5,531
6,250
5,063
-
8,333
-
-
9,375
-
484
-
899,700
-
631,320
4,138
415,112
179,280
-
-
-
-
26,625
-
-
1,330,000
337,500
2,000,000
-
1,645,075
-
1,092,652 1,092,652
-
-
-
-
1,965,000 -
2,340 - 0
10,636 -
10,000 -
426,250 -
347,588 -
96,806 -
-
-
-
INGRESOS
+ Ventas 1,965,000
- Costo de ventas 426,250
= Utilidad bruta / utilidad marginal 1,538,750
EGRESOS
Gastos de operación
- Gasto de ventas 347,588
- Gasto de administración 96,806
= Utilidad o pérdida de operación 1,094,356
Otros productos y gastos
+ Otros productos 10,000
- Otros gastos -
= Utilidad o Pérdida de operación después de otros productos y gastos 1,104,356
Resultado integral de financiamiento (RIF)
+ Productos financieros 10,636
- Gastos financieros -
= Utilidad o Pérdida antes de Impuestos y retenciones (UAIR) 1,114,992
- Impuestos (ISR)
- Retenciones (PTU: participación trabajadores en la utilidad)
= Utilidad o Pérdida del ejercicio 1,114,992
78%
56%
56%
57%
57%
Firma autoriza
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Caja -
Bancos 2,131,282
Instrumentos financieros -
Clientes 1,059,900
Estimación para cobros dudosos - 85,820
Documentos por cobrar -
Deudores diversos -
IVA acreditable 2,294
IVA pendiente de acreditar 291,195
IVA a favor -
Almacen -
Papelería y utiles pagad. por anticipado 559,750
Publicidad pagada por anticipado -
Primas de seguros pagadas por anticipado 365,400
Rentas pagadas por anticipado -
Intereses pagados por anticipado -
Anticipo de proveedores -
ACTIVOS NO CIRCULANTES
INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos 750,000
Edificios 937,500
Mobiliario y equipo de oficina 63,750
Equipo de transporte 331,875
Equipo de reparto 375,000
Equipo de cómputo 202,500
Depreciación acumulada edificios - 3,906
Depreciación acumulada mobiliario y equipo - 531
Depreciación acumulada equipo de transporte - 5,531
Depreciación acumulada equipo de reparto - 6,250
Depreciación acumulada equipo cómputo - 5,063
Total tangibles 2,639,344
INTANGIBLES
Patentes 250,000
Marcas 500,000
Derechos de autor -
Crédito mercantil -
Franquicias 750,000
Gastos de constitución -
Gastos de organización 116,250
Gastos de instalación -
Amortización acumulada Patentes -
Amortización acumulada Marcas - 8,333
Amortización acumulada Derechos de autor -
Amortización acumulada Crédito mercantil -
Amortización acumulada Franquicias - 9,375
Amortización acumulada Gastos de constitución -
Amortización acumulada Gastos de organización - 484
Amortización acumulada Gastos de instalación -
Total cargos intangibles 1,598,057
Total activos NO circulantes 4,237,401
SUMA ACTIVO 8,561,402
PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO (circulantes)
Proveedores 899,700
Documentos por pagar -
Acreedores diversos 631,320
IVA causado 4,138
IVA pendiente de causar 415,112
IVA por pagar 179,280
Impuestos y derechos retenidos por enterar -
ISR por pagar -
PTU por pagar -
Rentas cobradas por anticipado 26,625
Intereses cobrad. por anticipado -
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
Capital Social 2,000,000
Aportación p futuros aumentos de capital -
Total capital aportado 2,000,000
CAPITAL GANADO
Utilidades acumuladas Ej anteriores 1,645,075
Perdidas acumuladas Ej anteriores -
Utilidad del ejercicio 1,092,652
Perdida del ejercicio -
Reserva legal -
Reserva contractual -
Total capital ganado 2,737,727
SUMA CAPITAL CONTABLE 4,737,727
ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Caja -
Bancos 2,131,282
Instrumentos financieros -
Clientes 1,059,900
Estimación para cobros dudosos - 85,820
Documentos por cobrar -
Deudores diversos -
IVA acreditable 2,294
IVA pendiente de acreditar 291,195
IVA a favor -
Almacen -
Papelería y utiles pagad. por anticipado 559,750
Publicidad pagada por anticipado -
Primas de seguros pagadas por anticipado 365,400
Rentas pagadas por anticipado -
Intereses pagados por anticipado -
Anticipo de proveedores -
ACTIVOS NO CIRCULANTES
INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos 750,000
Edificios 937,500
Mobiliario y equipo de oficina 63,750
Equipo de transporte 331,875
Equipo de reparto 375,000
Equipo de cómputo 202,500
Depreciación acumulada edificios - 3,906
Depreciación acumulada mobiliario y equipo - 531
Depreciación acumulada equipo de transporte - 5,531
Depreciación acumulada equipo de reparto - 6,250
Depreciación acumulada equipo cómputo - 5,063
Total tangibles 2,639,344
INTANGIBLES
Patentes 250,000
Marcas 500,000
Derechos de autor -
Crédito mercantil -
Franquicias 750,000
Gastos de constitución -
Gastos de organización 116,250
Gastos de instalación -
Amortización acumulada Patentes -
Amortización acumulada Marcas - 8,333
Amortización acumulada Derechos de autor -
Amortización acumulada Crédito mercantil -
Amortización acumulada Franquicias - 9,375
Amortización acumulada Gastos de constitución -
Amortización acumulada Gastos de organización - 484
Amortización acumulada Gastos de instalación -
Total cargos intangibles 1,598,057
Total activos NO circulantes 4,237,401
SUMA ACTIVO 8,561,402
PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO (circulantes)
Proveedores 899,700
Documentos por pagar -
Acreedores diversos 631,320
IVA causado 4,138
IVA pendiente de causar 415,112
IVA por pagar 179,280
Impuestos y derechos retenidos por enterar -
ISR por pagar -
PTU por pagar -
Rentas cobradas por anticipado 26,625
Intereses cobrad. por anticipado -
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
Capital Social 2,000,000
Aportación p futuros aumentos de capital -
Total capital aportado 2,000,000
CAPITAL GANADO
Utilidades acumuladas Ej anteriores 1,645,075
Perdidas acumuladas Ej anteriores -
Utilidad del ejercicio 1,092,652
Perdida del ejercicio
Reserva legal -
Reserva contractual -
Total capital ganado 2,737,727
SUMA CAPITAL CONTABLE 4,737,727
SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 8,561,402
0