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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

LA

CONTABILIDAD FINANCIERA

Tema: Proceso contable y elaboración de estados financieros

Evidencia 4

Catedrático: MCM Ricardo Horacio Sánchez Martínez

Alumno(a): Julio Cesar Velazquez Cabrera


Matricula: 1949954

Ciudad universitaria, a 31 de octubre de 2021


Código CATÁLOGO DE CUENTAS
1000 ACTIVOS
1100 ACTIVOS CIRCULANTES
1101 Caja
1102 Bancos
1103 Instrumentos financieros
1104 Clientes
1105 Documentos por cobrar
1106 Deudores diversos
1107 IVA acreditable
1108 IVA pendiente de acreditar
1109 IVA a favor
1110 Almacen
1111 Papelería y utiles pagad. por anticipado
1112 Publicidad pagada por anticipado
1113 Primas de seguros pagadas por anticipado
1114 Rentas pagadas por anticipado
1115 Intereses pagados por anticipado
1116 Anticipo de proveedores
1200 ACTIVO NO CIRCULANTE
1210 Inmuebles, planta y equipo
1211 Terrenos
1212 Edificios
1213 Mobiliario y equipo de oficina
1214 Equipo de transporte
1215 Equipo de reparto
1216 Equipo de cómputo
1220 Activo no circulante, Intangible
1221 Patentes
1222 Marcas
1223 Derechos de autor
1224 Crédito mercantil
1225 Franquicias
1226 Gastos de constitución
1227 Gastos de organización
1228 Gastos de instalación
2000 PASIVOS
2100 PASIVOS CIRCULANTES
2101 Proveedores
2102 Documentos por pagar
2103 Acreedores diversos
2104 IVA causado
2105 IVA pendiente de causar
2106 IVA por pagar
2107 Impuestos y derechos retenidos por enterar
2108 ISR por pagar
2109 PTU por pagar
2110 Rentas cobradas por anticipado
2111 Intereses cobrad. por anticipado

2200 PASIVOS NO CIRCULANTES


2201 Obligaciones en circulación
2202 Acreedores hipotecarios
2203 Prestamos bancarios a Largo plazo
3000 CAPITAL CONTABLE
3100 CAPITAL APORTADO / CONTRIBUIDO
3101 Capital Social
3102 Aportación p futuros aumentos de capital
3200 CAPITAL GANADO
3201 Utilidades acumuladas Ej anteriores
3202 Perdidas acumuladas Ej anteriores
3203 Utilidad del ejercicio
3204 Perdida del ejercicio
3205 Reserva legal
3206 Reserva contractual
3207 Reserva estatutaria
4000 CUENTAS RESULTADOS ACREEDORAS
4001 Ventas
4006 Resultado integral de financiamiento / Productos financieros
4007 Otros productos
5000 CUENTAS RESULTADOS DEUDORAS
5001 Costo de Ventas
5007 Gasto de ventas
5008 Gasto de administración
5009 Resultado integral de financiamiento / Gastos financieros
5011 Otros gastos

6000 CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO


6001 Estimación para cobros dudosos
6002 Depreciación acumulada edificios
6003 Depreciación acumulada mobiliario y equipo
6004 Depreciación acumulada equipo de transporte
6005 Depreciación acumulada equipo de reparto
6006 Depreciación acumulada equipo cómputo
6007 Amortización acumulada Patentes
6008 Amortización acumulada Marcas
6009 Amortización acumulada Derechos de autor
6010 Amortización acumulada Crédito mercantil
6011 Amortización acumulada Franquicias
6012 Amortización acumulada Gastos de constitución
6013 Amortización acumulada Gastos de organización
6014 Amortización acumulada Gastos de instalación

7000 CUENTAS DE ORDEN


7101 Banco del comitente
7200 Comitente cuenta de bancos
7300 Clientes del comitente
7400 Comitente cuenta de clientes
7500 Mercancias en consignación
7600 Comitente cuenta de mercancías
Naturaleza ACCOUNT CATALOG (ENGLISH)
Deudora (D)
Acreedora (A)
acreedora
deudora

Intereses

Comisiones
La empresa de salud "El Dr Strange, Huong y asociados, SA" presenta los siguientes movimientos

Presenta los saldos de la balanza de comprobación siguientes:


Clientes 637,500 Acreedores diversos
Marcas 500,000 Bancos
Edificios 937,500 Capital social
Gastos de Organización 116,250 Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina 63,750 IVA pendiente de acreditar
Acreedores hipotecarios 1,350,000 IVA pendiente de causar
Proveedores 412,500 Prestamos bancarios a largo plazo
Publicidad pagada por anticipado 522,000 Rentas cobradas por anticipado
Almacen 225,000 Terrenos
Patentes 250,000 Equipo de reparto
Equipo de cómputo 112,500 Franquicias

Determine saldos iniciales y la diferencia apliquela como utilidad o perdida de ejercicios anteriores

Se efectúan movimientos al mes de octubre:


1 Se compra mercancia por 3,000 uds a $ 200 c/u más IVA, pagando el
2 Se vende mercancia con valor de $ 650 c/u más IVA, siendo 2,000
El costo de ventas es de 20%
3 Se compran computadoras para oficina de administración en $ 90,000 más IVA pagando el
4 Se compra mercancia por 900 uds a $ 190 c/u más IVA, pagando el
5 Se pagan sueldos a agentes de venta por $ 59,000 y a administrativos por $ 51,000
6 Se venden 950 uds de mercancia a precio de $ 700 c/u más IVA. Cobrando el
El costo de ventas es de 25%
7 Se pagan los siguentes gastos del departamento de ventas:
papelería $ 9,000
mensajeria $ 4,000
gastos de viaje $ 7,000 todos más IVA, en efectivo
8 Del departamento de administración se paga:
uniformes $ 3,500
papelería y útiles $ 10,000
seguros y fianzas $ 7,000 más Iva y de contado

Se pide: Asientos contables


Pase a mayor, cuentas T
Registro en balanza de comprobación previa
Asientos contables de ajustes
Pase a mayor, cuentas T de ajustes
Registro en balanza de comprobación ajustada
Cierre (registro de utilidad o pérdida)
Estados financieros
600,000
937,500
2,000,000
331,875
219,675
356,850
337,500
26,625
750,000
375,000
750,000

30% en efectivo y el resto a crédito


uds. Cobrando el 70% de contado

más IVA pagando el 70% de contado


100% en efectivo
en nómina electrónica
100% de contado
REGISTRO CONTABLE
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociados,
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


SI Bancos 937,500
Clientes 637,500
IVA pendiente de acreditar 219,675
Almacen 225,000
Publicidad pagada por anticipado 522,000
Terrenos 750,000
Edificios 937,500
Mobiliario y equipo de oficina 63,750
Equipo de transporte 331,875
Equipo de reparto 375,000
Equipo de cómputo 112,500
Patentes 250,000
Marcas 500,000
Franquicias 750,000
Gastos de organización 116,250
Proveedores
Acreedores diversos
IVA pendiente de causar
Rentas cobradas por anticipado
Acreedores hipotecarios
Prestamos bancarios a Largo plazo
Capital Social
Utilidades acumuladas Ej anteriores
Registro de saldos iniciales 6,728,550
1 Almacen 600,000
IVA pendiente de acreditar 96,000
Proveedores
Registro de compra 696,000
1a Proveedores 208,800
Bancos
Registro de pago parcial 208,800
1b IVA acreditable 28,800
IVA pendiente de acreditar
Registro IVA acreditable 28,800
2 Clientes 1,508,000
Ventas
IVA pendiente de causar
Registro de Ventas 1,508,000
2a Costo de ventas 260,000
Almacen
REGISTRO CONTABLE
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociados,
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


Registro de salida de almacen a precio de costo 260,000
2b Bancos 1,055,600
Clientes
Registro de cobro 1,055,600
2c IVA pendiente a causar 145,600
IVA causado
Registro IVA causado 145,600
3 Equipo de computo 90,000
IVA pendiente de acreditar 14,400
Acreedores Diversos
Regisro de compras computadoras 104,400
3a Acreedores Diversos 73,080
Bancos
Registro de pago a acreedores 73,080
3b IVA acreditable 10,080
IVA pendiente de acreditar
Registro IVA acreditable 10,080
4 Almacen 171,000
IVA acreditable 27,360
Bancos
Rgistro de compra de contado 198,360
5 Gasto de venta 59,000
Gasto de administracion 51,000
Bancos
Registro de transferencia de nomina 110,000
6 Bancos 771,400
Ventas
IVA causado
Registro de ventas 771,400
6a Costo de ventas 166,250
Almacen
Registro de salida de almacen a precio de costo 166,250
7 Gasto de ventas 20,000
IVA acreditable 3,200
Bancos
Registro de gastos de venta 23,200
8 Gastos de administracion 20,500
IVA acreditable 3,280
Bancos
Registo de gastos de administracion 23,780
REGISTRO CONTABLE
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociados,
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociados,
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociados,
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociados,
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociados,
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociados,
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber

412,500
600,000
356,850
26,625
1,350,000
337,500
2,000,000
1,645,075
6,728,550

696,000
696,000

208,800
208,800

28,800
28,800

1,300,000
208,000
1,508,000

260,000
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
260,000

1,055,600
1,055,600

145,600
145,600

104,400
104,400

73,080
73,080

10,080
10,080

198,360
198,360

110,000
110,000

665,000
106,400
771,400

166,250
166,250

23,200
23,200

23,780
23,780
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Caja Bancos Instrumentos financieros
1,055,600 208,800
771,400 73,080
110,000
23,780
23,200
198,360

- - 1,827,000 637,220 - -
- 1,189,780 -

Clientes Deudores diversos IVA acreditable


1,508,000 1,055,600 28,800
10,080
27,360
3,280
3,200

1,508,000 1,055,600 - - 72,720 -


452,400 - 72,720

IVA pendiente de acreditar Anticipo de impuestos Almacen


96,000 28,800 600,000 260,000
14,400 10,080 171,000 166,250

110,400 38,880 - - 771,000 426,250


71,520 - 344,750
- -
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T

Papelería y utiles pagad. por anticipado Publicidad pagada por anticipado Primas de seguros pagadas por anticipado

- - - - - -
- - -

Rentas pagadas por anticipado Intereses pagados por anticipado Terrenos

- - - - - -
- - -

Edificios Mobiliario y equipo de oficina Equipo de transporte

- - - - - -
- - -
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T

Equipo de reparto Equipo de cómputo Patentes


90,000

- - 90,000 - - -
- 90,000 -

Marcas Derechos de autor Crédito mercantil

- - - - - -
- - -

Franquicias Gastos de constitución Gastos de organización

- - - - - -
- - -

Gastos de instalación Proveedores Documentos por pagar


208,800 696,000
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T

- - 208,800 696,000 - -
- 487,200 -

Acreedores diversos IVA causado IVA pendiente de causar


73,080 104,400 145,600 145,600 208,000
106,400

73,080 104,400 - 252,000 145,600 208,000


31,320 252,000 62,400
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T

Impuestos y derechos por pagar Impuestos y derechos retenidos por enterar ISR por pagar

- - - - - -
- - -

PTU por pagar Rentas cobradas por anticipado Intereses cobrad. por anticipado

- - - - - -
- - -

Anticipo a proveedores Obligaciones en circulación

- - - - - -
- - -
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T

Acreedores hipotecarios Prestamos bancarios a Largo plazo Capital Social

- - - - - -
- - -

Aportación p futuros aumentos de capital Utilidades acumuladas Ej anteriores Perdidas acumuladas Ej anteriores

- - - - - -
- - -

Utilidad del ejercicio Perdida del ejercicio Reserva Legal

- - - - - -
- - -

Reserva contractual Reserva estatutaria Ventas


1,300,000
665,000
ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T

- - - - - 1,965,000
- - 1,965,000

Resultado integral de financiamiento Productos financieros Otros productos

- - - - - -
- - -

Costo de Ventas Gasto de ventas Gasto de administración


260,000 20,000 51,000
166,250 59,000 20,500

426,250 - 79,000 - 71,500 -


426,250 79,000 71,500

Resultado integral de financiamiento Gastos financieros Otros gastos


ESQUEMAS DE MAYOR CUENTAS T

- - - - - -
- - -
Tema: Método inventarios perpetuos
Adquisición de mercancia
+ Compras
- Devoluciones sobre compras
Almacen
- Descuentos sobre compras
- Rebajas sobre compras
+ Gastos de compra

Caso 1 Ajustes
Depreciaciones
1. Con los siguientes saldos anuales calcule la depreciación de acuerdo a los porcentajes:
Terrenos 750,000 0%
Edificios 937,500 5%
Mobiliario y equipo de oficina 63,750 10%
Equipo de transporte 331,875 20%
Equipo de reparto 375,000 20%
Equipo de cómputo 202,500 30%

La proporción de uso es la siguiente: Uso


Departamento ventas Departamento administración
Terrenos 60% 40%
Edificios 60% 40%
Mobiliario y equipo de oficina 75% 25%
Equipo de transporte 10% 90%
Equipo de reparto 100% 0%
Equipo de cómputo 30% 70%

Cédula de depreciación 1 2
Concepto Importe % Depreciación
Terrenos 750,000 0%
Edificios 937,500 5%
Mobiliario y equipo de oficina 63,750 10%
Equipo de transporte 331,875 20%
Equipo de reparto 375,000 20%
Equipo de cómputo 202,500 30%

Amortizaciones
2. Con los siguientes saldos calcule la amortización de acuerdo a los porcentajes:
Patentes 250,000 10%
Marcas 500,000 20%
Derechos de autor 0%
Crédito mercantil 0%
Franquicias 750,000 15%
Gastos de constitución 5%
Gastos de organización 116,250 5%
Gastos de instalación 5%
La proporción de uso es la siguiente:
Departamento ventas Departamento administración
Patentes 50% 50%
Marcas 80% 20%
Derechos de autor 50% 50%
Crédito mercantil 50% 50%
Franquicias 90% 10%
Gastos de constitución 0% 100%
Gastos de organización 0% 100%
Gastos de instalación 0% 100%

Cédula de amortización 1 2
Concepto Importe % Amortización
Patentes 250,000 10%
Marcas 500,000 20%
Derechos de autor - 0%
Crédito mercantil - 0%
Franquicias 750,000 15%
Gastos de constitución - 5%
Gastos de organización 116,250 5%
Gastos de instalación - 5%

3.. Realice la estimación de cuentas incobrables equivalente a 4%

Estimación de cuentas incobrables


Clientes
637,500 1,055,600
1,508,000

MD 2,145,500 1,055,600
SD 1,089,900

4. Determine los saldos a favor o a pagar de IVA de las siguientes operaciones


Debe Haber
IVA acreditable 72,720
IVA pendiente de acreditar 291,195
IVA causado 252,000
IVA pendiente de causar 419,250

IVA Acreditable
72,720 72,720

72,720 72,720
-

5. Se detectó una merma de producto de almacen por 50


Uds mermadas 50
Costo unitario $ 200
Importe de la merma 10,000

6. Se tiene publicidad pagada por anticipado por la cantidad: $ 522,000


Publ. Pagada por anticipado 522,000
Consumo 25% 30%
Consumo del mes 156,600

7. Del contrato de renta anual por un tota de: $ 48,000


Renta paga por anticipdo 48,000
meses 12
Consumo mensual 4,000
meses de consumo 3
consumo a registrar 12,000

8. Se identifican los siguientes movimientos después de realizar la concliación bancaria:


Ganancia por interéses $ 10,636
Comisión bancaria uso de cuenta $ 1,064 más IVA
Comisión banca electrónica $ 1,276 más IVA
Cobro de un cliente de una venta de contado no registrado $ 30,000
Pago de un préstamo por crédito hipotecario de $ 20,000
Vender mercancía
+ Ventas
- Devoluciones sobre ventas
Ventas
- Descuentos sobre ventas
- Rebajas sobre ventas

Ventas y devoluciónes tienen costo de ventas

ministración
100%
100%
100%
100%
100%
100%

3 = (1x2) 4 = (3 / 12meses) Dep mens x % Dp Ventas


Depreciación anual Depreciación mensual Gasto de ventas
-
46,875 3,906 2,344
6,375 531 398
66,375 5,531 553
75,000 6,250 6,250
60,750 5,063 1,519
255,375 21,281 11,064
ministración

3 = (1x2) 4 = (3 / 12meses) Amor mens x % Dp Ventas


Amortización anual Amortización mensual Gasto de ventas
25,000 -
100,000 8,333 6,667
- - -
- - -
112,500 9,375 8,438
- - -
5,813 484 -
- - -
243,313 18,193 15,104

del movimiento deudor de la siguiente cuenta:

Movimiento deudor cuenta de clientes 2,145,500


% de estimación de cuentas incobrables 4%
Importe de estimación cuentas incobrables 85,820

MA
Operaciones de egresos de contado

Operaciones de ingresos de contado

IVA Causado
72,720 252,000
179,280

252,000 252,000
-

uds, a un costo unitario de $ 200 C/U

con IVA incluido, de la cual se consume en el mes el 30%


Importe sin IVA

anual más IVA y NO registra el consumo de los primeros 3

incluye IVA
Dep mens x % Dp Admon
Gasto de administración

1,563
133
4,978
-
3,544
10,217
21,281
Amor mens x % Dp Admon
Gasto de administración
-
1,667
-
-
938
-
484
-
3,089
18,193
Naturaleza deudora Naturaleza acreedora

IVA a favor IVA por pagar

- - -
-

para el área de ventas

meses pagados en efectivo.


uraleza acreedora

IVA por pagar


179,280 A4a

179,280
179,280
REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


A1 Gastos de venta 11,064
Gastos de administracion 10,217
Depreciación acumulada edificios
Depreciación acumulada mobiliario y equipo
Depreciación acumulada equipo de transporte
Depreciación acumulada equipo de reparto
Depreciación acumulada equipo cómputo
Ajuste por depreciacion 21,281
A2 Gastos de venta 15,104
Gastos de administracion 3,089
Amortización acumulada Patentes
Amortización acumulada Marcas
Amortización acumulada Derechos de autor
Amortización acumulada Crédito mercantil
Amortización acumulada Franquicias
Amortización acumulada Gastos de constitución
Amortización acumulada Gastos de organización
Amortización acumulada Gastos de instalación
Ajuste por amortizacion 18,193
A3 Gastos de venta 85,820
Estimación para cobros dudosos
Ajuste por estimacion de cuentas impagables 85,820
A4 IVA causado 72,720
IVA acreditable
Traspaso IVA acreditable 72,720
A4a IVA causado 179,280
IVA por pagar
Traspaso IVA causado 179,280
A5 Otros gastos 10,000
Almacen
Registro de merma en almacen 10,000
A6 Gastos de venta 156,600
Publicidad pagada por anticipado
Consumo de publicidad 156,600
A7 Gastos de administracion 12,000
IVA acreditable 1,920
Bancos
Registro de renta 13,920
A8 Bancos 10,636
RIF productos
RIF gastos 1,064
REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


IVA acreditable 170
Bancos
RIF gastos 1,276
IVA acreditable 204
Bancos
Registro de RIF 13,351
A8a Bancos 30,000
Clientes
30,000
IVA pendiente a causar 4,138
IVA causado
Registro de cobro pendiente 4,138
A8b Acreedores hipotecarios 20,000
Bancos
Registro de pago de hipoteca pendiente 20,000
A9 Ventas -
Resultado integral de financiamiento - 0
Productos financieros -
Otros productos -
Costo de Ventas
Gasto de ventas
Gasto de administración
Resultado integral de financiamiento
Gastos financieros
Otros gastos
Ganancias y perdidas
- 0
REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


REGISTRO CONTABLE DE AJUSTES
EMPRESA: El Dr Strange, Huong y asociado
FECHA: al 31 de octubre de 2021

Fecha / Movimiento CUENTAS Referencia Debe


El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber

3,906
531
5,531
6,250
5,063
21,281

8,333
-
-
9,375
-
484
-
18,193

85,820
85,820

72,720
72,720

179,280
179,280

10,000
10,000

156,600
156,600

13,920
13,920

10,636
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber

1,234

1,481
13,351

30,000
30,000

4,138
4,138

20,000
20,000

-
-
-

1,092,652
1,092,652
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

Haber
ESQUEMAS DE MAYOR AJUSTES CUENTAS T
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Gastos de Venta Gastos de administracion Depreciación acumulada edificios
11,064 10,217 3,906
15,104 3,089
85,820 12,000
A6 156,600

268,588 - 25,306 - - 3,906


268,588 25,306 - 3,906

Depreciación acumulada mobiliario y equipo Depreciación acumulada equipo de transporte Depreciación acumulada equipo de reparto
531 5,531 6,250

- 531 - 5,531 - 6,250


- 531 - 5,531 - 6,250

Depreciación acumulada equipo cómputo Amortización acumulada Patentes Amortización acumulada Marcas
5,063 8,333

- 5,063 - - - 8,333
- 5,063 - - 8,333
- -
ESQUEMAS DE MAYOR AJUSTES CUENTAS T

Ganancias y perdidas / Amortización acumulada Franquicias


1,965,000 426,250 9,375
- 2,340 347,588
10,636 96,806
- 10,000 1,092,652

1,963,296 1,963,296 - - - 9,375


0 - - 9,375

Amortización acumulada Gastos de constitución Amortización acumulada Gastos de organización RIF productos
484 10,636

- - - 484 - 10,636
- - 484 - 10,636

Estimación para cobros dudosos IVA causado IVA acreditable


85,820 72,720 4,138 1,920 72,720
179,280 170
204

- 85,820 252,000 4,138 2,294 72,720


- 85,820 247,862 - 70,426
ESQUEMAS DE MAYOR AJUSTES CUENTAS T

IVA por pagar Otros gastos Almacen


179,280 10,000 10,000

- 179,280 10,000 - - 10,000


- 179,280 10,000 - 10,000

Publicidad pagada por anticipado Bancos Clientes


156,600 10,636 13,920 30,000
30,000 1,234
1,481
20,000

- 156,600 40,636 36,634 - 30,000


- 156,600 4,002 - 30,000

RIF gastos IVA pendiente a causar Acreedores hipotecarios


1,276 4,138 20,000
1,064

2,340 - 4,138 - 20,000 -


2,340 4,138 20,000
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Empresa: El Dr Strange, Huong y asociados, SA
Fecha: al 31 de octubre de 2021
Saldo Inicial Movimientos Saldo Final Ajustes
Código CUENTAS Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1101 Caja -
1102 Bancos 937,500 1,827,000 637,220 2,127,280 40,636 36,634
1103 Instrumentos financieros -
1104 Clientes 637,500 1,508,000 1,055,600 1,089,900 30,000
1105 Documentos por cobrar -
1106 Deudores diversos -
1107 IVA acreditable 72,720 72,720 2,294 72,720
1108 IVA pendiente de acreditar 219,675 110,400 38,880 291,195
1109 IVA a favor -
1110 Anticipo de impuestos -
1111 Almacen 225,000 771,000 426,250 569,750 10,000
1112 Papelería y utiles pagad. por anticipado -
1113 Publicidad pagada por anticipado 522,000 522,000 156,600
1114 Primas de seguros pagadas por anticipado -
1115 Rentas pagadas por anticipado -
1116 Intereses pagados por anticipado -
1117 Anticipo a proveedores -
1211 Terrenos 750,000 750,000
1212 Edificios 937,500 937,500
1213 Mobiliario y equipo de oficina 63,750 63,750
1214 Equipo de transporte 331,875 331,875
1215 Equipo de reparto 375,000 375,000
1216 Equipo de cómputo 112,500 90,000 202,500
1221 Patentes 250,000 250,000
1222 Marcas 500,000 500,000
1223 Derechos de autor -
1224 Crédito mercantil -
1225 Franquicias 750,000 750,000
1226 Gastos de constitución -
1227 Gastos de organización 116,250 116,250
1228 Gastos de instalación -
6001 Estimación para cobros dudosos 85,820
6002 Depreciación acumulada edificios - 3,906
6003 Depreciación acumulada mobiliario y equipo - 531
6004 Depreciación acumulada equipo de transporte - 5,531
6005 Depreciación acumulada equipo de reparto - 6,250
6006 Depreciación acumulada equipo cómputo - 5,063
6007 Amortización acumulada Patentes -
6008 Amortización acumulada Marcas - 8,333
6009 Amortización acumulada Derechos de autor -
6010 Amortización acumulada Crédito mercantil -
6011 Amortización acumulada Franquicias - 9,375
6012 Amortización acumulada Gastos de constitución -
6013 Amortización acumulada Gastos de organización - 484
6014 Amortización acumulada Gastos de instalación -
2101 Proveedores 412,500 208,800 696,000 899,700
2102 Documentos por pagar -
2103 Acreedores diversos 600,000 73,080 104,400 631,320
2104 IVA causado 252,000 252,000 252,000 4,138
2105 IVA pendiente de causar 356,850 145,600 208,000 419,250 4,138
2106 IVA por pagar - 179,280
2107 Impuestos y derechos por pagar -
2108 Impuestos y derechos retenidos por enterar -
2109 ISR por pagar -
2110 PTU por pagar -
2111 Rentas cobradas por anticipado 26,625 26,625
2112 Intereses cobrad. por anticipado -
2201 Obligaciones en circulación -
2202 Acreedores hipotecarios 1,350,000 1,350,000 20,000
2203 Prestamos bancarios a Largo plazo 337,500 337,500
3101 Capital Social 2,000,000 2,000,000
3102 Aportación p futuros aumentos de capital -
3201 Utilidades acumuladas Ej anteriores 1,645,075 1,645,075
3202 Perdidas acumuladas Ej anteriores -
3203 Utilidad del ejercicio -
3204 Perdida del ejercicio -
3205 Reserva legal -
3206 Reserva contractual -
3207 Reserva estatutaria -
4001 Ventas 1,965,000 1,965,000
4006 Resultado integral de financiamiento - 2,340
4007 Productos financieros - 10,636
4008 Otros productos - 10,000
5001 Costo de Ventas 426,250 426,250
5007 Gasto de ventas 79,000 79,000 268,588
5008 Gasto de administración 71,500 71,500 25,306
5009 Resultado integral de financiamiento -
5010 Gastos financieros -
5011 Otros gastos -

SUMAS IGUALES 6,728,550 6,728,550 5,383,350 5,383,350 9,526,470 9,526,470 625,303 625,303
- - - -
Ganancias y perdidas Balanza ajustada
Debe Haber Debe Haber
-
2,131,282
-
1,059,900
-
-
2,294
291,195
-
-
559,750
-
365,400
-
-
-
-
750,000
937,500
63,750
331,875
375,000
202,500
250,000
500,000
-
-
750,000
-
116,250
-
85,820
3,906
531
5,531
6,250
5,063
-
8,333
-
-
9,375
-
484
-
899,700
-
631,320
4,138
415,112
179,280
-
-
-
-
26,625
-
-
1,330,000
337,500
2,000,000
-
1,645,075
-
1,092,652 1,092,652
-
-
-
-
1,965,000 -
2,340 - 0
10,636 -
10,000 -
426,250 -
347,588 -
96,806 -
-
-
-

1,975,636 1,975,636 8,686,696 8,686,696


- 0 - 0
Estados de Resultados
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
del 1 al 31 de octubre de 2021

INGRESOS
+ Ventas 1,965,000
- Costo de ventas 426,250
= Utilidad bruta / utilidad marginal 1,538,750

EGRESOS
Gastos de operación
- Gasto de ventas 347,588
- Gasto de administración 96,806
= Utilidad o pérdida de operación 1,094,356
Otros productos y gastos
+ Otros productos 10,000
- Otros gastos -
= Utilidad o Pérdida de operación después de otros productos y gastos 1,104,356
Resultado integral de financiamiento (RIF)
+ Productos financieros 10,636
- Gastos financieros -
= Utilidad o Pérdida antes de Impuestos y retenciones (UAIR) 1,114,992
- Impuestos (ISR)
- Retenciones (PTU: participación trabajadores en la utilidad)
= Utilidad o Pérdida del ejercicio 1,114,992

Firma elabora Firma autoriza


Estado de Ganancias y pérdidas

78%

56%

56%

57%

57%

Firma autoriza
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Caja -
Bancos 2,131,282
Instrumentos financieros -
Clientes 1,059,900
Estimación para cobros dudosos - 85,820
Documentos por cobrar -
Deudores diversos -
IVA acreditable 2,294
IVA pendiente de acreditar 291,195
IVA a favor -
Almacen -
Papelería y utiles pagad. por anticipado 559,750
Publicidad pagada por anticipado -
Primas de seguros pagadas por anticipado 365,400
Rentas pagadas por anticipado -
Intereses pagados por anticipado -
Anticipo de proveedores -

Total activos circulantes 4,324,001

ACTIVOS NO CIRCULANTES
INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos 750,000
Edificios 937,500
Mobiliario y equipo de oficina 63,750
Equipo de transporte 331,875
Equipo de reparto 375,000
Equipo de cómputo 202,500
Depreciación acumulada edificios - 3,906
Depreciación acumulada mobiliario y equipo - 531
Depreciación acumulada equipo de transporte - 5,531
Depreciación acumulada equipo de reparto - 6,250
Depreciación acumulada equipo cómputo - 5,063
Total tangibles 2,639,344
INTANGIBLES
Patentes 250,000
Marcas 500,000
Derechos de autor -
Crédito mercantil -
Franquicias 750,000
Gastos de constitución -
Gastos de organización 116,250
Gastos de instalación -
Amortización acumulada Patentes -
Amortización acumulada Marcas - 8,333
Amortización acumulada Derechos de autor -
Amortización acumulada Crédito mercantil -
Amortización acumulada Franquicias - 9,375
Amortización acumulada Gastos de constitución -
Amortización acumulada Gastos de organización - 484
Amortización acumulada Gastos de instalación -
Total cargos intangibles 1,598,057
Total activos NO circulantes 4,237,401
SUMA ACTIVO 8,561,402

PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO (circulantes)
Proveedores 899,700
Documentos por pagar -
Acreedores diversos 631,320
IVA causado 4,138
IVA pendiente de causar 415,112
IVA por pagar 179,280
Impuestos y derechos retenidos por enterar -
ISR por pagar -
PTU por pagar -
Rentas cobradas por anticipado 26,625
Intereses cobrad. por anticipado -

Total pasivo a corto plazo 2,156,175

PASIVOS A LARGO PLAZO (no circulantes)


Obligaciones en circulación -
Acreedores hipotecarios 1,330,000
Prestamos bancarios a Largo plazo 337,500
Total pasivo a largo plazo 1,667,500
SUMA PASIVO 3,823,675

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
Capital Social 2,000,000
Aportación p futuros aumentos de capital -
Total capital aportado 2,000,000
CAPITAL GANADO
Utilidades acumuladas Ej anteriores 1,645,075
Perdidas acumuladas Ej anteriores -
Utilidad del ejercicio 1,092,652
Perdida del ejercicio -
Reserva legal -
Reserva contractual -
Total capital ganado 2,737,727
SUMA CAPITAL CONTABLE 4,737,727

SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 8,561,402


0
Firma elabora Firma autoriza
Balance General
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Dr Strange, Huong y asociados, SA
al 31 de octubre de 2021

ACTIVOS
ACTIVOS CIRCULANTES
Caja -
Bancos 2,131,282
Instrumentos financieros -
Clientes 1,059,900
Estimación para cobros dudosos - 85,820
Documentos por cobrar -
Deudores diversos -
IVA acreditable 2,294
IVA pendiente de acreditar 291,195
IVA a favor -
Almacen -
Papelería y utiles pagad. por anticipado 559,750
Publicidad pagada por anticipado -
Primas de seguros pagadas por anticipado 365,400
Rentas pagadas por anticipado -
Intereses pagados por anticipado -
Anticipo de proveedores -

Total activos circulantes 4,324,001

ACTIVOS NO CIRCULANTES
INMUEBLES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos 750,000
Edificios 937,500
Mobiliario y equipo de oficina 63,750
Equipo de transporte 331,875
Equipo de reparto 375,000
Equipo de cómputo 202,500
Depreciación acumulada edificios - 3,906
Depreciación acumulada mobiliario y equipo - 531
Depreciación acumulada equipo de transporte - 5,531
Depreciación acumulada equipo de reparto - 6,250
Depreciación acumulada equipo cómputo - 5,063
Total tangibles 2,639,344
INTANGIBLES
Patentes 250,000
Marcas 500,000
Derechos de autor -
Crédito mercantil -
Franquicias 750,000
Gastos de constitución -
Gastos de organización 116,250
Gastos de instalación -
Amortización acumulada Patentes -
Amortización acumulada Marcas - 8,333
Amortización acumulada Derechos de autor -
Amortización acumulada Crédito mercantil -
Amortización acumulada Franquicias - 9,375
Amortización acumulada Gastos de constitución -
Amortización acumulada Gastos de organización - 484
Amortización acumulada Gastos de instalación -
Total cargos intangibles 1,598,057
Total activos NO circulantes 4,237,401
SUMA ACTIVO 8,561,402
PASIVOS
PASIVOS A CORTO PLAZO (circulantes)
Proveedores 899,700
Documentos por pagar -
Acreedores diversos 631,320
IVA causado 4,138
IVA pendiente de causar 415,112
IVA por pagar 179,280
Impuestos y derechos retenidos por enterar -
ISR por pagar -
PTU por pagar -
Rentas cobradas por anticipado 26,625
Intereses cobrad. por anticipado -

Total pasivos circulantes 2,156,175

PASIVOS A LARGO PLAZO (no circulantes


Obligaciones en circulación -
Acreedores hipotecarios 1,330,000
Prestamos bancarios a Largo plazo 337,500
Total pasivos no circulantes 1,667,500
SUMA PASIVO 3,823,675

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
Capital Social 2,000,000
Aportación p futuros aumentos de capital -
Total capital aportado 2,000,000
CAPITAL GANADO
Utilidades acumuladas Ej anteriores 1,645,075
Perdidas acumuladas Ej anteriores -
Utilidad del ejercicio 1,092,652
Perdida del ejercicio
Reserva legal -
Reserva contractual -
Total capital ganado 2,737,727
SUMA CAPITAL CONTABLE 4,737,727
SUMA PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 8,561,402
0

Firma elabora Firma autoriza

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