Grupo 1

Asientos contables 0

Libro Mayor 0

Estados Financieros 0

Nota 0
I.- ASIENTOS CONTABLES

Registre los siguientes asientos contables en el libro diario

02.01.2021. Se constituye la empresa Mistura Peruana S.A.C., cuyo objeto social es la

compra y venta de artículos deportivos, con el aporte de los socios: Alfredo Morelli:
Depósito en el Banco de Crédito por S/. 60, 000 y Roberto Benavides: Muebles y enseres
por S/. 40, 000.

1
Cuentas contables Var +/- DEBE HABER
Efectivo y equivalente a efectivo + 60,000
Capital social + 100000
Mercaderia + 40000
02/01/21 Por aporte de accionistas

04.01.2021. Se compra al crédito 500 camisetas a S/. 100 cada una. Total de la compra S/.
50,000 (valor) + IGV. Según factura 001 - 20205

El Campeón SAC RUC : 20203178908

FACTURA
Cliente: Mistura Peruana SAC 001 - 20205

500 camisetas Modelo # 2134 Valor 50,000

IGV 9000
Precio 59000

2
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Cuentas por pagar comerciales + 50000
Mercadería + 50,000

04/01/21 Por compra de mercadería al crédito.

05.01.2021. Se recibe y registra el recibo de electricidad Nro 0435 -990 correspondiente al

área de administración por un precio s/. 11,800.

Luz del Sur SAA RUC : 20203008900

FACTURA
Cliente: Mistura Peruana SAC 435 - 990

Por consumo de electricidad - Mes de enero Valor 10,000

IGV 1,800
 Precio 11,800

3
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Gasto de servicio - 11,800
Cuentas por pagar comerciales + 11,800

05/01/21 Por consumo de electricidad - mes de

enero

06.01.2021. Se vende al crédito 400 camisetas a un valor de S/. 180 cada una. Valor de
venta total: S/. 72, 000, según Factura Nro 001-001

Mistura Peruana SAC RUC : 20406098075

FACTURA
Cliente: Comercial Machu Picchu SAC 001 - 001

400 camisetas Modelo # 2134 Valor 61,017

IGV 10,983
Precio 72,000

4
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Cuentas por cobrar comerciales + 72,000
Mercadera - 72,000

06/01/21 Por ventas de mercadería al crédito.

5
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Efectivo y equivalente a efectivo / ingreso + 72,000
Cuentas por cobrar comerciales - 72,000

06/01/21 Por el costo de la mercadería vendida

08.01.2021. Se cobra Factura Nro 001-001 correspondiente a la venta efectuada el día

06.01.2021 y su importe se deposita en el Banco de Crédito.

6
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Efectivo y equivalente a efectivo + 72,000
Cuentas por cobrar comerciales - 72,000
08/01/21 Por cobranza de la factura 001-001.
09.01.2021. El Banco del Mundo otorga y desembolsa un préstamo a la empresa por
S/. 10, 000

7
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Efectivo y equivalente a efectivo + 10,000
Obligaciones financieras + 10,000
09/01/2021 Por prestamo del Banco del mundo

15.01.2021. Se paga la Factura Nro 001- 20205 correspondiente a la compra de mercadería

efectuada el día 04.01.2021 y su importe se deposita en el Banco de Crédito.

8
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Cuentas por pagar comerciales - 59,000
Efectivo y equivalente a efectivo - 59,000
15/01/21 Por pago de factura Nro 001- 20205

18.01.2021. Se adquiere suministros de limpieza según Factura Nro 001 -880 por un precio
s/. 1,180. (Estos suministros se almacenan).

Ferretería La Ballena SAC RUC : 20809078908

FACTURA
Cliente: Mistura Peruana SAC 001 - 880

200 litros de Lejía Clorox Valor 1,000

IGV 180
Precio 1180

9
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Inventario + 1,180
Efectivo y equivalente efectivo - 1,180

18/01/21 Por compra de suministros diversos al

crédito.

16.01.2021. Se firma un contrato de Seguro contra todo riesgo por un valor de S/. 5,900. La
vigencia del contrato es desde el 01/02/21 al 31/01/22 ( 12 meses). A la fecha no se ha
hecho ningún desembolso.

10
 Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Servicios contratos por anticipado + 5,900
Cuentas por pagar - 5900
01/02/2021 Por contrato de seguro contra todo riesgo

25.01.2021. Se adquiere suministros de oficina según Factura Nro 001 - 1234 por un precio
S/. 118. (Estos suministros se consumen inmediatamente por el área de administración).

Librería Atlas SAC RUC : 20203178908

FACTURA
Cliente: Mistura Peruana SAC 001 - 1234

4 millares de hojas Bond Valor 100

IGV 18
Precio 118

11 +
Cuentas contables Var + - DEBE HABER
Gasto de suministros - 118
Efectivo y equivalente a efectivo - 118

25/01/21 Por adquisición de suministros que se

consumen al crédito.
Leyenda: ACTIVO: A
PASIVO: P
PATRIMONIO: PAT
COSTO/GASTO: CG
INGRESO: I

Puntaje Nota

0.5

0.25

0.5

0.25
 0.5

0.25

0.5

0.5

0.5
 0.5

0.5

0.25

0.5
0.25

0.25

0.5

6.5 0
II.- LIBRO MAYOR

La Comercializadora Corona 21 presenta sus saldos contables al 1 de Enero del 2021.

Efectivo y Eq. Efectivo ………..… 100 000 Resultados Acumulados………… 10 000

Cuentas por cobrar comerciales.. 20 000 Cuentas por pagar comerciales.. 30 000
Mercaderías……………………… 80 000 Capital Social …….….…………. 160 000

Durante el mes realizó las siguientes operaciones:

1. El 5 de enero cobró a todos sus clientes ( Cuentas por cobrar comerciales).
2. El 10 de enero vendió la mitad de la mercadería que tenía en sus almacenes en S/. 50 000
+IGV al crédito.
3. El 15 de enero pagó la deuda a proveedores ( Cuenta por pagar comercial).
4. El 28 de enero llegó el recibo telefónico por un precio de S/. 590.

i. Registrar las operaciones del mes de enero en las cuentas T adjuntas

Cuentas por cobrar comerciales Efectivo y equivalente a efectivo

1 20,000 59,000 2 1 20,000
3 30,000

Mercadería Resultados acumulados

2 50,000

Cuentas por pagar comerciales Capital

30,000 3

Tributos por pagar

2 9000
ii. ¿Cuál es el resultado (utilidad o pérdida) obtenido por la empresa del 1 de enero al 31
de enero de 2021?

Hoja de cálculo: Se calificará procedimiento

iii. ¿A cuánto asciende el patrimonio al 31 de enero de 2021?

Hoja de cálculo: Se calificará procedimiento

iv.  Calcule el saldo del IGV al 31 de enero de 2020. ¿Es IGV por pagar o IGV por recuperar?

Hoja de cálculo: Se calificará procedimiento

Puntaje Nota

2.5
 1

7.5 0
III.- ESTADOS FINANCIEROS

Elabore los estados financieros de la empresa Del Apero S.A.C. al 31 de diciembre del 2020

a. Complete el Balance de Comprobación

EMPRESA: Del Apero S.A.C.

HOJA DE TRABAJO AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES
SITUACIÓN
SUMAS SALDOS RESULTADOS
FINANCIERA 
CUENTAS
PAS Y COSTO /
DEBE HABER  DEUDOR ACREEDOR  ACTIVO  INGRESOS
PATRI.  GASTO
Efectivo y equivalente efectivo 110,000 60,000
Capital Social 50,000
Descuentos, rebajas y bonificacio 10000
Mercaderías 150,000 120,000
Cuentas por pagar comerciales 120,000 180,000
Gastos de administración 20,000
Cuentas por cobrar comerciales 200,000 90,000
Ventas 200,000
Costo de Ventas 110,000
Tributos por pagar 10,000 30,000
Gastos de venta 10,000
Inmueble, maquinaria y equipo 20,000
Remuneraciones por pagar 10,000 20,000
Serv. contratados por anticipado 20,000 10,000
Anticipos recibidos 10,000 40,000
800,000 800,000 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0
b. Presente el Estado de Resultados

Del Apero S.A.C.

Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Expresado en Soles

Ventas brutas
(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones
(=) Ventas Netas

(-) Costo de ventas

= Utilidad Bruta

+ Ingresos Operativos

(-) Gastos Operativos

Gastos de Administración
Gastos de Ventas

= Utilidad Operativa

(+) Ingresos Financieros

(-) Gastos Financieros

= Utilidad Neta
b. Presente el Estado de Situación Financiera

Pretoriano S.A.C.
Estado de Resultados
Al 31 de diciembre de 2019
Expresado en Soles

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente
PASIVO
Pasivo Corriente

Total Activo Corriente 0

Total Pasivo Corriente 0

Pasivo No Corriente

Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente 0

Total PASIVO 0

Total Activo No Corriente 0 PATRIMONIO

 Total Patrimonio 0

TOTAL ACTIVO 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0

Puntaje Nota

2
2
2
6 0