Retencion en la fuente

Concepto Base Tarifa

Compras en general 980,000 2.50% Obligados a declarar renta
Compras en general 980,000 3.50% No obligados a declarar renta
Servicio transporte de carga 145000 1.00%
Impuesto a las ventas
Tarifa general 19%

1.

Fatelar SA., presenta la siguiente informacion relacionada con las materias primas en el mes de febrero
del presente año. La empresa utiliza el sistema de costos por ordenes de trabajo e inventario
permanente.

feb.04 Compra de materias primas a credito por $30.000.000. Condiciones comerciales: 5%, 2/10, n/30
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS 30,000,000

Condiciones comerciales 5% 1,500,000

IVA 19% 5,700,000

feb.13 Devolvio la sexta parte de las materias primas y cancelo la obligacion al proveedor
feb.16 Pago $900.000 por fletes y acarreros correspondientes a la compra de febrero 04
Feb.19
Almacen despacho a produccion las siguientes materias primas: Orden de trabajo No.107 por
$6.200.000; Orden de trabajo No.108 por $5.900.000; y materiales indirectos $2.300.000

feb.21 Produccion devolvio a almacen materias primas por valor de $1.100.000, distribuidas asi:
Orden de trabajo No.108 por $900.000 y materiales indirectos por $200.000.
Se pide:
Registrar las operaciones anteriores, utilice el sistema de inventario permanente

Creaciones Lady Ltda. Fabrica bolsos de cuero, los cuales comercializa en sus propios puntos de venta.
2. La siguiente informacion se relaciona con el movimiento de las materias primas en mayo del año
pasado
May.2 Compro a credito materias primas por $48.000.000, descuento comercial del 10%
May.4 Compro de contado materias primas por $31.500.000. Condiciones 5/10, n/30
May.5 Compro de contado materiales, repuestos y accesorios por $17,500.000. Condiciones
descuento comercial 5%.
May.9 Devolvio al proveedor materias primas por $2.500.000, relacionadas con la compra de mayo
04.
May.16 Despacho a produccion materiales directos por $29.000.000 y materiales indirectos por
$11.000.000
 May.19 Despacho a produccion para procesos de mantenimiento de equipos industriales por
$3.600.000.
May.24 Compro repuestos y accesorios para equipos industriales por $1.700.000. Condiciones
comerciales: Contado
May-27 Despacho a produccion materiales directos por $7.600.000, y materiales indirectos por
$3.700.000.
May-30 Produccion devolvio al almacen materiales directos por $2.800.000, materiales indirectos por
$650.000 y repuestos por $260.000
Se pide:
Registrar las operaciones anteriores, utilice el sistema de inventario permanente

Metalicas Muñoz Ltda., realizo las siguientes transacciones durante el pasado mes de marzo,
3. relacionadas con la Lamina Tubular Ref. LT-05
Mar.2 Compro 8.000 Laminas Tubulares LT-05 a la Ferreteria Guayaquil por $24.000.000.
Condiciones comerciales; 5%, 2/10, n/30.
Mar.8 Pago $528.500, por fletes y acarreos coerrespondientes a la compra hecha a Ferreteria
Guayaquil.
Mar.9 Devovio 1.7840 Laminas Tubulares LT-05 averiadas a la Ferreteria Guayaquil con su precio de
lista $5.520.000
Mar-16 Compro suministros por $3.025.000 a Multiaccesorios Ltda., condiciones comerciales: 5%,
3/10, n/30.
Mar-16 Cancelo a Ferreteria Guayaquil la compra efectuada según factura de marzo 02
Mar.21 Despacho 5.100 Laminas Tubulares LT-05 a produccion para serutilizadas en la Orden de
Trabajo No.109
Mar.22
Envio a Produccion suministros por $1.728.000, para consumo en procesos de produccion

Mar.23 Cancelo la factura de marzo 16 por compra de suministros a Multiaccesorios Ltda.

Mar.24 Produccion devolvio al almacen 533 Laminas Tubulares LT-05
Mar.27 Despacho 1.500 Laminas Tubulares LT-05 a produccion para ser utilizadas en la Orden de
Trabajo No.110
Se pide:
a. Registro de las operaciones de Marzo utilizando el sistema de inventario permanente, y el Metodo
Propedio Ponderado
b. Elaborar la tarjeta de kardex para las Laminas Tubulares LT-05

Industrias Vera, fabrica sobre pedidos puertas de seguridad para la industria y utiliza flejes metalicos.
4. Al 1 de abril presentaba los siguientes datos
Materias primas 500 flejes a $2.500 und
Suministros y accesorios $120.000
Las operaciones efectuadas por Industrias Vera durante el mes de abril son las siguientes:
Abr.3 Compro 800 flejes metalicos por $2.400.000 a la Ferreteria Laminas y solo Laminas.
Terminos: 5%, 2/10, n/30
Abr.8 Cancelo $360.000 por fletes y acarreos correspondiente a la compra de abril 3.
Abr.9
Devolvio 184 flejes a Ferreteria Laminas y solo Laminas con un precio de lista de $552.000
Abr.17 Compro suministros y accesorios por $282.500 a Proveedores Industriales Ltda. Terminos:
3%, 3/10, n/30
Abr.17 Pago a la Ferreteria Laminas y solo Laminas la compra de abril 3
Abr.21 Envio 510 flejes a produccion para la Orden de Trabajo No.501
Abr.22 Envio suministros y accesorios a la planta por valor de $154.000
Abr.23 Pago la factura a proveedores Industriales Ltda. Por la compra de abril 17
Abr.24 200 flejes fueron devueltos al almacen provenientes de la Orden No.501
Abr.25 Adquirio de contado 165 Flejes a Hierros & Laminas SA., a $3.000 por unidad
Abr.27 Envio 140 flejes a produccion para la orden de trabajo No.502
Se pide:
a. Registro de las operaciones de abril utilizando el sistema de inventario permanente, y el Metodo
Propedio Ponderado
b. Elaborar la tarjeta de kardex para los flejes metalicos
%, 2/10, n/30
feb.04 Compra de materias primas a credito por $30.000.000. Condiciones comerciales: 5%, 2/10, n/30
COMPRA DE MATERIAS PRIMAS $ 30,000,000.00
Condiciones comerciales $ 0.05 $ 1,500,000.00
Subtotal $ 28,500,000.00
IVA $ 0.19 $ 5,415,000.00
Total factura $ 33,915,000.00
Retefuente $ 0.03 $ 712,500.00
Neto a pagar $ 33,202,500.00

feb.13 Devolvio la sexta parte de las materias primas y cancelo la obligacion al proveedor

Devoluciones $ 5,000,000.00
Descuentos comerciales $ 250,000.00
Subtotal $ 4,750,000.00
IVA $ 902,500.00
Total Factura $ 5,652,500.00
Retefuente $ 118,750.00
Total $ 5,533,750.00

feb.16 Pago $900.000 por fletes y acarreros correspondientes a la compra de febrero 04

Fletes $ 900,000.00
Transporte de carga $ 9,000.00
Total $ 891,000.00

Feb.19
Almacen despacho a produccion las siguientes materias primas: Orden de trabajo No.107 por
$6.200.000; Orden de trabajo No.108 por $5.900.000; y materiales indirectos $2.300.000

Orden de trabajo No.107 $ 6,200,000.00

Orden de trabajo No.108 $ 5,900,000.00
Materiales indirectos $ 2,300,000.00
Total despacho produccion $ 14,400,000.00

feb.21 Produccion devolvio a almacen materias primas por valor de $1.100.000, distribuidas asi: Orden de
trabajo No.108 por $900.000 y materiales indirectos por $200.000.
 Orden de trabajo No.108 $ 900,000.00
Materiales indirectos $ 200,000.00
Total devoluciones $ 1,100,000.00

Creaciones Lady Ltda. Fabrica bolsos de cuero, los cuales comercializa en sus propios puntos de venta. La siguiente
informacion se relaciona con el movimiento de las materias primas en mayo del año pasado

May.2 Compro a credito materias primas por $48.000.000, descuento comercial del 10%

Materias primas $ 48,000,000.00

Descuento comercial $ 4,800,000.00
Sub total $ 43,200,000.00
IVA $ 8,208,000.00
Total factura $ 51,408,000.00
Retefuente $ 1,080,000.00
Total $ 50,328,000.00 $ 108,000,000.00

May.4 Compro de contado materias primas por $31.500.000. Condiciones 5/10, n/30

Materias primas $ 31,500,000.00

IVA $ 5,985,000.00
Total $ 37,485,000.00
Retefuente $ 787,500.00
Total a pagar $ 36,697,500.00

May.5 Compro de contado materiales, repuestos y accesorios por $17,500.000. Condiciones descuento
comercial 5%.

Materiales, repuestos y accesor $17,500,000

Descuento comercial $875,000
Subtotal $16,625,000
IVA $3,158,750
Total factura $19,783,750
Retefuente $415,625
Total a pagar $19,368,125

May.9
Devolvio al proveedor materias primas por $2.500.000, relacionadas con la compra de mayo 04.

Devoluciones $ 2,500,000.00
 IVA $ 475,000.00
Subtotal $ 2,975,000.00
Retefuente $ 74,375.00
Total $ 2,900,625.00

May.16
Despacho a produccion materiales directos por $29.000.000 y materiales indirectos por $11.000.000

Materiales directos $ 29,000,000.00

Materiales indirectos $ 11,000,000.00
Total de materiales de producci $ 40,000,000.00

May.19
Despacho a produccion para procesos de mantenimiento de equipos industriales por $3.600.000.

Despacho mantenimiento $ 3,600,000.00

May.24 Compro repuestos y accesorios para equipos industriales por $1.700.000. Condiciones comerciales:
Contado

Repuestos y accesorios $ 1,700,000.00

Efectivo y equivalente al efecti $ 1,700,000.00

May-27
Despacho a produccion materiales directos por $7.600.000, y materiales indirectos por $3.700.000.

Materiales directos $ 7,600,000.00

Materiales indirectos $ 3,700,000.00
Despacho produccion $ 11,300,000.00

May-30 Produccion devolvio al almacen materiales directos por $2.800.000, materiales indirectos por $650.000
y repuestos por $260.000

Materiales directos $ 2,800,000.00

Materiales indirectos $ 650,000.00
Repuestos $ 260,000.00
Total devolucion $ 3,710,000.00
Metalicas Muñoz Ltda., realizo las siguientes transacciones durante el pasado mes de marzo, relacionadas con la
Lamina Tubular Ref. LT-05

Mar.2 Compro 8.000 Laminas Tubulares LT-05 a la Ferreteria Guayaquil por $24.000.000. Condiciones
comerciales; 5%, 2/10, n/30.

Materias primas $ 24,000,000.00

Condiciones comerciales $ 1,200,000.00
Subtotal $ 22,800,000.00
IVA $ 4,332,000.00
Total factura $ 27,132,000.00
Retefuente $ 570,000.00
Total a pagar $ 26,562,000.00

Mar.8
Pago $528.500, por fletes y acarreos coerrespondientes a la compra hecha a Ferreteria Guayaquil.

Fletes $528,500
Transporte de carga $5,285
Total a pagar $523,215

Mar.9 Devovio 1.7840 Laminas Tubulares LT-05 averiadas a la Ferreteria Guayaquil con su precio de lista
$5.520.000

Devoluciones 5,520,000
Condiciones comerciales 276,000
Subtotal 5,244,000
IVA 996,360
Total factura 6,240,360
Retefuente 131,100
Total a pagar 6,109,260

Mar-16
Compro suministros por $3.025.000 a Multiaccesorios Ltda., condiciones comerciales: 5%, 3/10, n/30.

Materia prima $3,025,000

Condiciones comerciales $151,250
Subtotal $2,873,750
IVA $546,013
Total factura $3,419,763
Retefuente $71,844
 Total a pagar $3,347,919

Mar-16 Cancelo a Ferreteria Guayaquil la compra efectuada según factura de marzo 02

Factura de 02 de marzo $ 26,562,000.00

Mar.21
Despacho 5.100 Laminas Tubulares LT-05 a produccion para serutilizadas en la Orden de Trabajo No.109

Mar.22
Envio a Produccion suministros por $1.728.000, para consumo en procesos de produccion

Produccion de suministros $ 1,728,000.00

Mar.23 Cancelo la factura de marzo 16 por compra de suministros a Multiaccesorios Ltda.

Factura 16 Marzo $ 3,347,918.75

Mar.24 Produccion devolvio al almacen 533 Laminas Tubulares LT-05

Mar.27 Despacho 1.500 Laminas Tubulares LT-05 a produccion para ser utilizadas en la Orden de Trabajo
No.110

Industrias Vera, fabrica sobre pedidos puertas de seguridad para la industria y utiliza flejes metalicos. Al 1 de abril
presentaba los siguientes datos
Materias primas 500 flejes a $2.500 und
Suministros y accesorios $120.000
Las operaciones efectuadas por Industrias Vera durante el mes de abril son las siguientes:
Abr.3 Compro 800 flejes metalicos por $2.400.000 a la Ferreteria Laminas y solo Laminas. Terminos: 5%, 2/10,
n/30

Materias primas $2,400,000

Condiciones comerciales $120,000
Subtotal $2,280,000
IVA $433,200
Total $2,713,200
Retefuente $57,000
Total a pagar $2,656,200

Abr.8 Cancelo $360.000 por fletes y acarreos correspondiente a la compra de abril 3.

Fletes $ 360,000.00
Servicio de carga $ 3,600.00
Total $ 356,400.00

Abr.9
Devolvio 184 flejes a Ferreteria Laminas y solo Laminas con un precio de lista de $552.000

Devoluciones $552,000
DESCUENTO $27,600
Subtotal $524,400
IVA $99,636
TOTAL FATURA $624,036
RETE FUENTE $13,110
NETO A PAGAR $610,926

Abr.17 Compro suministros y accesorios por $282.500 a Proveedores Industriales Ltda. Terminos: 3%, 3/10,
n/30

Inventarios $ 282,500.00
Condiciones comerciales $ 8,475.00
Subtotal $ 274,025.00
IVA $ 52,064.75
Total factura $ 326,089.75
Retefuente $ 6,850.63
Total a pagar $ 319,239.13

Abr.17 Pago a la Ferreteria Laminas y solo Laminas la compra de abril 3

 Factura 3 de abril $ 2,656,200.00

Abr.21 Envio 510 flejes a produccion para la Orden de Trabajo No.501

Abr.22 Envio suministros y accesorios a la planta por valor de $154.000

Inventarios $ 154,000.00

Abr.23 Pago la factura a proveedores Industriales Ltda. Por la compra de abril 17

Pago de factura $ 319,239.13

Abr.24 200 flejes fueron devueltos al almacen provenientes de la Orden No.501

Abr.25 Adquirio de contado 165 Flejes a Hierros & Laminas SA., a $3.000 por unidad
Abr.27 Envio 140 flejes a produccion para la orden de trabajo No.502
: 5%, 2/10, n/30
Inventarios
IVA
Retefuente
Proveedores

or
Inventarios
IVA
Retefuente
Proveedores

Efectivo y equivalentes
Trans carga
Fletes

de trabajo No.107 por

Orden de trabajo 107
2.300.000
Orden de trabajo 108
Materiiales indirectos
Inventarios

stribuidas asi: Orden de

Inventarios
Orden de trabajo No108
Materiales indirectos
os de venta. La siguiente

%
Inventarios
IVA
Retefuente
Proveedores

Inventarios
IVA
Retefuente
Efectivo equivalentes

Condiciones descuento
Inventarios
IVA
Retefuente
Efectivo y equivalentes

pra de mayo 04.

Inventarios
IVA
Retefuente $ 74,375.00
 Proveedores $ 2,900,625.00
$ 2,975,000.00

ctos por $11.000.000

Inventario
Materiales indirectos $ 29,000,000.00
Materiales directos $ 11,000,000.00
$ 40,000,000.00

s por $3.600.000.
Maquinaria y equipo $ 3,600,000.00
Despacho de mantenimiento

ondiciones comerciales:
Repuestos y accesorios $ 1,700,000.00
Efectivo y equivalentes

$ 1,700,000.00

tos por $3.700.000.

Materiales directos $ 7,600,000.00
materiales indirectos $ 3,700,000.00
Despacho de produccion
$ 11,300,000.00

indirectos por $650.000

Materiales directos
Materiales indirectos
Repuestos
Inventario $ 3,710,000.00
$ 3,710,000.00
rzo, relacionadas con la

24.000.000. Condiciones
Inventarios $ 22,800,000.00
IVA $ 4,332,000.00
Retefuente
Proveedores
$ 27,132,000.00

reteria Guayaquil.
Efectivo y equivalentes a efectivo
Fletes $ 523,215.00
Transporte de carga $ 5,285.00
$ 528,500.00

l con su precio de lista

Inventarios
IVA
Retefuente $ 131,100.00
efectivo y equivalente a efectivo $ 6,109,260.00
$ 6,240,360.00

ciales: 5%, 3/10, n/30.

Inventarios $ 2,873,750.00
IVA $ 546,012.50
Retefuente
Proveedores
$ 3,419,762.50
 Factura de 02 de Marzo $ 26,562,000.00
Efectivo y eequivalente al efectivo
$ 26,562,000.00

Orden de Trabajo No.109

roduccion

Inventarios
Produccion de sumistros $ 1,728,000.00
$ 1,728,000.00

a.
Efectivo y equivalentes a efectivo
Factura 16 Marzo $ 3,347,918.75
$ 3,347,918.75

en la Orden de Trabajo

metalicos. Al 1 de abril
Inventarios $ 2,280,000.00
IVA $ 433,200.00
 Retefuente $ 57,000.00
Proveedores $ 2,656,200.00
nas. Terminos: 5%, 2/10, $ 2,713,200.00 $ 2,713,200.00

Fletes $ 360,000.00
Servicio de carga $ 3,600.00
Efectivo y equivalente al efectivo $ 356,400.00
$ 360,000.00 $ 360,000.00

e $552.000

DEVOLUCION $524,400
IVA $99,636
PROVEDORES $610,926
RETE FUENTE $ 13,110.00
$ 624,036.00 $ 624,036.00

da. Terminos: 3%, 3/10,

Inventarios $ 274,025.00
IVA $ 52,064.75
Rtefuente $ 6,850.63
Proveedores $ 319,239.13
$ 326,089.75 $ 326,089.75

efectivo y equivalentes al efectivo $ 2,656,200.00

Factura 3 de abril $ 2,656,200.00
$ 2,656,200.00 $ 2,656,200.00

Inventarios $ 154,000.00
Suministros de planta $ 154,000.00
$ 154,000.00 $ 154,000.00

Pago proveedores $ 319,239.13

efectivo y equivalente al efectivo $ 319,239.13
$ 319,239.13 $ 319,239.13
$ 28,500,000.00
$ 5,415,000.00
$ 712,500.00
$ 33,202,500.00
$ 33,915,000.00 $ 33,915,000.00

$ 4,750,000.00
$ 902,500.00
$ 118,750.00
$ 5,533,750.00
$ 5,652,500.00 $ 5,652,500.00

$ 900,000.00
$ 9,000.00
$ 891,000.00
$ 900,000.00 $ 900,000.00

$ 6,200,000.00
$ 5,900,000.00
$ 2,300,000.00
$ 14,400,000.00
$ 14,400,000.00 $ 14,400,000.00

$ 1,100,000.00
$ 900,000.00
$ 200,000.00
$ 1,100,000.00 $ 1,100,000.00

$ 43,200,000.00
$ 8,208,000.00
$ 1,080,000.00
$ 50,328,000.00
$ 51,408,000.00 $ 51,408,000.00

$ 31,500,000.00
$ 5,985,000.00
$ 787,500.00
$ 36,697,500.00
$ 37,485,000.00 $ 37,485,000.00

$ 16,625,000.00
$ 3,158,750.00
$ 415,625.00
$ 19,368,125.00
$ 19,783,750.00 $ 19,783,750.00

$ 2,500,000.00
$ 475,000.00
$ 2,975,000.00

$ 40,000,000.00

$ 40,000,000.00

$ 3,600,000.00

$ 1,700,000.00

$ 1,700,000.00

$ 11,300,000.00
$ 11,300,000.00

$ 2,800,000.00
$ 650,000.00
$ 260,000.00

$ 3,710,000.00
$ 570,000.00
$ 26,562,000.00
$ 27,132,000.00

$ 528,500.00

$ 528,500.00

$ 5,244,000.00
$ 996,360.00

$ 6,240,360.00

$ 71,843.75
$ 3,347,918.75
$ 3,419,762.50
$ 26,562,000.00
$ 26,562,000.00

$ 1,728,000.00

$ 1,728,000.00

$ 3,347,918.75

$ 3,347,918.75
$ -
FECHA COMPRAS VENTAS SALDOS
Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad
2-Mar 8,000 3,000 24,000,000 8,000
9-Mar - 1,784 3,094 5,520,000 6,216
21-Mar - 5,100 2,973 15,162,162 1,116
24-Mar 533 2,973 1,584,595 - 1,649
27-Mar - 1,500 2,973 4,459,459 149
- -
- -
- -
Totales 19,621,622

FECHA COMPRAS VENTAS SALDOS

Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad Costo Unidad Costo Total Cantidad
1-Apr 500 2,500 1,250,000 500
3-Apr 800 3,000 2,400,000 - 1,300
9-Apr - 184 3,000 552,000 1,116
21-Apr - 510 2,776 1,415,753 606
24-Apr - 200 2,776 555,197 406
25-Apr 165 3,000 495,000 - 571
27-Apr - 140 2,841 397,701 431
- -
Totales 2,920,650
 SALDOS
Costo Unidad Costo Total
3,000 24,000,000
2,972.97 18,480,000
2,972.97 3,317,838
2,972.97 4,902,432
2,972.97 442,973
442,973
442,973
442,973

SALDOS
Costo Unidad Costo Total
2,500 1,250,000
2,807.69 3,650,000
2,775.99 3,098,000
2,775.99 1,682,247
2,775.99 1,127,050
2,840.72 1,622,050
2,840.72 1,224,350

1,224,350