TALLER

Con base en la información adjunta de Costos y Gastos durante los periodos 2014-2018
la gerencia de la Empresa productora de productos de aseo” La limpieza Ltda” desea
tomar decisiones.

INFORMACION ADICIONAL

Volumen de producción
Periodo 1: ……..50 unidades
Periodo dos: …..80 unidades
Periodo tres:….. 60 unidades
Periodo cuatro: .80 unidades
Periodo cinco:… 80 unidades

Precio de venta
p.1: 33% sobre costo unitario
p.2: 35% sobre costo unitario
p.3: 28% sobre costo unitario
p.4: 30% sobre costo unitario
p.5: 32% sobre costo unitario

Gastos operacionales
Gastos de administración…….. $ 18.000.000 Gastos generales……..$ 5.000.000
Gastos de ventas……………… $ 6.000.000
Gastos financieros…………….. $ 4.000.000 ( abono a deuda)

SE SOLICITA:

1. Costo de producción total

2. Participación % de los factores de costo en el costo total de producción.
3. Costo Unitario
4. Precio de venta
5. Estado de Resultado-indicadores de gestión.
6. Graficar Ingresos, costos y Gastos operacionales.
7. Graficar Utilidad Neta del ejercicio.
8. Graficar Precio de venta vs costo unitario.
9. Graficar porcentaje (%) de incremento para el cálculo del precio de venta.
10. Identificar factor crítico y elaborar plan de Acción Estratégico
11. Elaborar Matriz de tendencia de Variables
12. Análisis e interpretación del caso
13. Conclusiones.
 CUADRO DE INFORMACION DE COSTOS Y GASTOS

Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4 Periodo 5

INFORMACION

Materia prima $ 70.000.000 $ 65.000.000 $ 73.000.000 $ 80.000.000 $ 65.000.000

M.O.D. $ 20.000.000 $ 30.000.000 $ 32.000.000 $ 25.000.000 $ 25.000.000

C.I.F. $ 19.000.000 $ 20.000.000 $ 23.000.000 $ 22.000.000 $ 22.000.000

Costo prod. total $109.000.000 $115.000.000 $128.000.000 $127.000.000 $112.000.000

COSTO DE PRODUCCIÓN TOTAL-COSTO UNITARIO- PRECIO DE VENTA

PERIODO COSTO DE COSTO UNITARIO PRECIO DE VENTA

PRODUCCION
TOTAL

Periodo 1 $109.000.000 $2.180.000 $2.899.400

Periodo 2 $115.000.000 $1.437.500 $1.940.625

Periodo 3 $128.000.000 $2.133.333 $2.730.666

Periodo 4 $127.000.000 $1.587.500 $2.063.750

Periodo 5 $112.000.000 $1.400.000 $1.848.000

PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LOS FACTORES DE COSTO EN EL COSTO DE

PRODUCCIÓN TOTAL

Periodo 1 Costo Participación

porcentual (%)

Materia prima $ 70.000.000 64.22%

Mano de obra directa.MOD $ 20.000.000 18.35%

Costos indirectos de fabricación .CIF $ 19.000.000 17.43%

Costo de producción total $109.000.000 100%

Periodo 2 Costo Participación

 porcentual (%)

Materia prima $ 65.000.000 56.5%

Mano de obra directa.MOD $ 30.000.000 26.1%

Costos indirectos de fabricación .CIF $ 20.000.000 17.4%

Costo de producción total $115.000.000 100%

Periodo 3 Costo Participación

porcentual (%)

Materia prima $ 73.000.000 57.03%

Mano de obra directa.MOD $ 32.000.000 25%

Costos indirectos de fabricación .CIF $ 23.000.000 17.97%

Costo de producción total $128.000.000 100%

Periodo 4 Costo Participación

porcentual (%)

Materia prima $ 80.000.000 62.99%

Mano de obra directa.MOD $ 25.000.000 19.69%

Costos indirectos de fabricación .CIF $ 22.000.000 17.32

Costo de producción total $127.000.000 100%

Periodo 5 Costo Participación

porcentual (%)

Materia prima $ 65.000.000 58.04%

Mano de obra directa.MOD $ 25.000.000 22.32%

Costos indirectos de fabricación .CIF $ 22.000.000 19.64%

Costo de producción total $112.000.000 100%

ESTADO DE RESULTADO
 LA LIMPIEZA LTDA

Periodo 1

Ingresos Operacionales………………………….…..…………$144.970.000

Menos Costos operacionales…………………………………$109.000.000

Materia Prima……………………………….$70.000.000
MOD……………………………………..........$20.000.000
CIF…………………………………………………$19.000.000

Igual utilidad bruta………………………………………………...$35.970.000

Menos gasto operacionales…………………………………...$33.000.000

Gastos de administración………………$ 18.000.000
Gastos generales……………………….....$ 5.000.000
Gastos de ventas……………………………$ 6.000.000
Gastos financieros…………………………$ 4.000.000

Igual a utilidad operacional………………………………….…$2.970.000

Menos impuestos (0,33)…………………………………….…..$980.100

Igual a utilidad neta…………………………………………….....$1.989.900

Indicadores financieros de gestión

Periodo 1

Costos operacionales/ingresos operacionales * 100 = 75,18%

Utilidad Bruta/ Ingresos operacionales * 100 = 24,81%

Gastos Operacionales/ Ingresos operacionales * 100 = 22,76%

Utilidad Operacional/ Ingresos operacionales * 100= 2,04%

Utilidad Neta/ Ingresos Operacionales *100 = 1,37%

LA LIMPIEZA LTDA

Periodo 2

Ingresos Operacionales………………………….…..………. $155.250.000

Menos Costos operacionales…………………………………$115.000.000

Materia Prima……………………………$65.000.000
MOD………………………………….……...$30.000.000
CIF…………………………………….…..…..$20.000.000

Igual utilidad bruta………………………………………………..$40.250.000

Menos gasto operacionales…………………………………..$33.000.000

Gastos de administración…………….. $ 18.000.000
Gastos generales……………………….....$ 5.000.000
Gastos de ventas……………….………… $ 6.000.000
Gastos financieros…………………………$ 4.000.000

Igual a utilidad operacional……………………………………$7.250.000

Menos impuestos (0,33)………………………………………..$2.392.000

Igual a utilidad neta……………………………………………...$4.857.500

Indicadores financieros de gestión

Periodo 2

Costos operacionales/ingresos operacionales * 100 = 74,07%

Utilidad Bruta/ Ingresos operacionales * 100 = 25,92%

Gastos Operacionales/ Ingresos operacionales * 100 = 21,25%

Utilidad Operacional/ Ingresos operacionales * 100= 4,66%

Utilidad Neta/ Ingresos Operacionales *100 = 3,12%

ESTADO DE RESULTADO

LA LIMPIEZA LTDA

Periodo 3

Ingresos Operacionales…………………………..…..………. $163.839.960

Menos Costos operacionales…………………………………$128.000.000

Materia Prima……………………………$73.000.000
MOD………………………………….……...$32.000.000
CIF…………………………………..….……..$23.000.000

Igual utilidad bruta………………………………………………..$35.839.960

Menos gasto operacionales…………………………………..$33.000.000
Gastos de administración…………….. $ 18.000.000
Gastos generales……………………….....$ 5.000.000
Gastos de ventas………………….………..$ 6.000.000
Gastos financieros…………………………$ 4.000.000

Igual a utilidad operacional……………………………………$2.839.960

Menos impuestos (0,33)………………………………………..$937.186

Igual a utilidad neta……………………………………………...$1.902.773

Indicadores financieros de gestión

Periodo 3

Costos operacionales/ingresos operacionales * 100 = 78,12%

Utilidad Bruta/ Ingresos operacionales * 100 = 21,87%

Gastos Operacionales/ Ingresos operacionales * 100 = 20,14%

Utilidad Operacional/ Ingresos operacionales * 100= 1,73%

Utilidad Neta/ Ingresos Operacionales *100 = 1,16%

ESTADO DE RESULTADO

LA LIMPIEZA LTDA

Periodo 4

Ingresos Operacionales…………………….…….…..………. $165.100.000

Menos Costos operacionales…………………………………$127.000.000

Materia Prima……………………………$80.000.000
MOD…………………………….…………...$25.000.000
CIF……………………………………………..$22.000.000

Igual utilidad bruta……………………………………………..$38.100.000

Menos gasto operacionales…………………………………..$33.000.000

Gastos de administración…………….. $ 18.000.000
Gastos generales……………………….....$ 5.000.000
Gastos de ventas…………………………. $ 6.000.000
Gastos financieros………………………. $ 4.000.000

Igual a utilidad operacional……………………………………$5.100.000

Menos impuestos (0,33)………………………………………..$1.683.000

Igual a utilidad neta……………………………………….……...$3.417.000

Indicadores financieros de gestión

Periodo 4

Costos operacionales/ingresos operacionales * 100 = 76,92%

Utilidad Bruta/ Ingresos operacionales * 100 = 23,07%

Gastos Operacionales/ Ingresos operacionales * 100 = 19,98%

Utilidad Operacional/ Ingresos operacionales * 100= 3,08%

Utilidad Neta/ Ingresos Operacionales *100 = 2,06%

ESTADO DE RESULTADO

LA LIMPIEZA LTDA

Periodo 5

Ingresos Operacionales……………….………….…..………..$147.840.000

Menos Costos operacionales…………………………………$112.000.000

Materia Prima…………………………….…$ 65.000.000
MOD………………………………………........$ 25.000.000
CIF……………………………………………......$ 22.000.000

Igual utilidad bruta………………………………………………..$35.840.000

Menos gasto operacionales…………………………………..$33.000.000

Gastos de administración………………$ 18.000.000
Gastos generales……………………........$ 5.000.000
Gastos de ventas……………………………$ 6.000.000
Gastos financieros…………………………$ 4.000.000

Igual a utilidad operacional……………………………………$2.840.000

Menos impuestos (0,33)………………………………………..$937.200

Igual a utilidad neta……………………………………………...$1.902.800

Indicadores financieros de gestión

Periodo 5

Costos operacionales/ingresos operacionales * 100 = 75,75%

Utilidad Bruta/ Ingresos operacionales * 100 = 24,24%

Gastos Operacionales/ Ingresos operacionales * 100 = 22,32%

Utilidad Operacional/ Ingresos operacionales * 100= 1,62%

Utilidad Neta/ Ingresos Operacionales *100 = 1,2%

Ingresos, costos y Gastos operacionales

180,000,000

160,000,000

140,000,000

120,000,000

100,000,000

80,000,000

60,000,000

40,000,000

20,000,000

0
periodo 1 periodo 2 periodo 3 periodo 4 periodo 5
 Utilidad Neta del ejercicio
6,000,000

5,000,000

4,000,000

3,000,000

2,000,000

1,000,000

0
periodo 1 periodo 2 periodo 3 periodo 4 periodo 5

Precio de venta vs costo unitario

3,500,000

3,000,000

2,500,000

2,000,000

1,500,000

1,000,000

500,000

0
periodo 1 periodo 2 periodo 3 periodo 4 periodo 5
porcentaje (%) de incremento para el cálculo del precio de
venta
40%

35%

30%

25%

20%

15%

10%

5%

0%
periodo 1 periodo 2 periodo 3 periodo 4 periodo 5