PRIMER BLOQUE TEORICO PRACTICO IMPUESTOS DE RENTA COSTOS Y

DEDUCCIONES.

CETINA CORREDOR OMAR JAHIR

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE NEGOCIOS, GESTION Y SOSTENIBILIDAD

CONTADURIA PUBLICA

LUIS ALBERTO ROJAS

BOGOTA D.C. 20 DE ABRIL DE 2021

INGRESOS OPERACIONALES

EXPORTACIONES 287.000.000
VENTAS NACIONALES 1.247.629.465
ARRENDAMIENTO OFICINA 13.332.000
SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.547.961.465

INGRESOS NO OPERACIONALES
SERVICIOS 7.437.183
DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA 175.000.000
RECUPERACION DE COSTOS 446.075
DIVERSOS 104.127
SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 182.987.384

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
INTERESES 1.611.791
DIFERENCIA EN CAMBIO 73.856.670
INTERESES PRESUNTIVOS 1.155.390 Decreto 886 de 2020
DESCUENTOS COMERCIALES 2.677.609
SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS 79.301.460

TOTAL INGRESOS BRUTOS 1.810.250.309 Art 26 Et

TOTAL INGRESO NETO 1.810.250.309

MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 131.250.000 Art 36 al 56 ET

INGRESOS NETOS 1.679.000.309 Art 26 ET

COSTOS
COSTO DE VENTAS 384.124.801 Art 26 ET
TOTAL COSTOS 384.124.801

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL 157.409.926 37.600.000 119.809.926 Art 108 ET
HONORARIOS 144.712.144 9.450.000 135.262.144 Art 107 - 108 Par 2 ET
INDUSTRIA Y COMERCIO 13.164.000 13.164.000 0 Art 115 ET
IMPUESTO PREDIAL 3.428.000 0 3.428.000 Art 115 ET
VEHICULOS 4.988.447 0 4.988.447 Art 115 ET
ARRENDAMIENTOS 18.763.200 18.763.200 Art 107 ET
SEGUROS 7.941.954 7.941.954 Art 115 ET
SERVICIOS 93.583.946 2.350.000 91.233.946 Art 115 ET
LEGALES 12.043.956 0 12.043.956 Art 115 ET
MANTENIMIENTO 9.320.721 3.197.145 6.123.576 Art 115 ET
ADECUACION E INSTALACION 194.112 0 194.112 Art 115 ET
GASTOS DE EXTERIOR 38.000.000 0 38.000.000 Art 121 ET
DEPRECIACIONES 83.243.580 0 83.243.580 Art 128 ET
AMORTIZACIONES 2.412.820 0 2.412.820 Art 143 ET
DONACIONES 0 0 0 Art 257

SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 589.206.807 65.761.145 523.445.662

OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO 5.862.673 2.931.337 Art 115 ET
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES 3.278.031 0 3.278.031 Art 107 ET
DESCUENTOS COMERCIALES 17.112.807 0 17.112.807
EXTRAORDIONARIOS 8.128.996 8.128.996 0
SUBTOTAL OTROS GASTOS 34.382.507 23.322.175
TOTAL GASTOS

TOTAL COSTOS Y GASTO DEDUCIBLES 930.892.637

RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO 748.107.672
Art 147 y Par Art 189
COMPENSACIONES 0 ET
RENTA LIQUIDA 748.107.672
PUNTO 7 – Art 90 y
RENTA POR RECUPERACION DE DEDUCCIONES 100.548.000 196 ET
RENTA LIQUIDA 848.655.672
RENTA PRESUNTIVA 48.375.000 Art 188 y 189 ET
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 848.655.672