Actividad 2

Cartilla #1
Auditoría y control interno

Comunicación y control de las normas legales para las auditorias (NTC ISO 19011-
NIA 265)

Docente
Carlos Arturo Pérez silva

NCR
9683

Presenta:

Diana Mayerly Vargas salinas

Id: 568447

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa Administración en Salud Ocupacional
Semestre X
Colombia, Piedecuesta Santander abril, 15 de 2021
 Tabla de contenido:

Presentación……………………………………………………………………………1

Introducción……………………………………………………………………………3

Principales características de la Norma Internacional de Auditoría NIA 265 y la Norma

Técnica Colombiana NTC-ISO 19011……………………………………………………4

proceso para desarrollar una auditoría

interna……………………………………………………………………………………5

conclusión…………………………………………………………………………………6

bibliografías………………………………………………………………………………7
 Introducción

La auditoría se ha convertido en una de las técnicas más utilizada e importantes dentro de

las organizaciones, gracias a su implementación y desarrollo, la alta dirección encuentra un
mecanismo de control que permite conocer el estado actual de sus procesos y la veracidad
de la información determinando la eficacia y eficiencia con lo cual se están ejecutando y
así, poder tomar decisiones y las acciones necesarias a tiempo para el cumplimiento de sus
objetivos y metas.

En esta cartilla se conocerá la importancia de aplicar la normatividad, se dará a conocer las

principales características de la norma internacional NIA 265 y la norma técnica
colombiana NTC ISO 19011 se mencionaron uno a uno de los pasos para el desarrollo de la
auditoria interna.
Comunicación y control de las normas legales para las auditorias (NTC ISO 19011-
NIA 265)
Principales características
Norma internacional NIA 265
Comunica apropiadamente y de manera
oportuna las deficiencias encontradas en los
estados financieros para que ellos sigan las
acciones pertinentes.
El auditor debe tener claridad y control del
tema para evaluar de manera efectiva y eficaz
los riesgos dentro de la empresa.
Comunicación de deficiencias: el auditor no
opina acerca del control debe reportar los
estados financieros para implementar las
acciones correctivas.
El auditor informa sobre las deficiencias
significativas encontradas durante la auditoria.
Se dirige directamente a los encargados del
manejo corporativo de forma escrita si existen
dudas.
Norma técnica colombiana ISO 19011
La ISO 19011fue creada por el comité técnico
ISO_TC 176 para servir como guía sobre el
manejo del programa de auditoria, su
planeación y realización.
Permite evaluar, la competencia al auditor y al
equipo al que pertenece.
Busca aplicar rangos potenciales, incluyendo
auditores y organizaciones que estén
implementando sistemas de gestión.
Proporciona directrices sobre auditorias de
sistema de gestión teniendo en cuenta su
principio, manejo del programa y su
realización.
Establece las normas requeridas para realizar
las auditorias tanto internas como externas.
Tiene en cuenta la importancia de los
comunicados para que sea eficiente y eficaz
para el gobierno encargado.
Identifica deficiencias del control interno que
sean de relevancia para el auditor ej. que no
estén siendo examinados adecuadamente
transacciones significativas de interés
financiero.
Incorrecciones que se informaron pero que se
les dios la corrección debida o hubo fraude.
Detecta la ineficiencia a la hora de supervisar
los estados financieros.
La NIA 265 es la comunicación de diferencias
en el control interno de los responsables y la
dirección de la entidad.
El programa incluye la información de recursos
necesarios para organizar y conducir las
auditorias de manera eficiente dentro de los
tiempos especificados.
Tiene principios como la integridad,
presentación ecuánime, debido cuidado
profesional, confidencialidad, independencia,
enfoque en la evidencia.
Auditoria, evidencia en las auditorias,
hallazgos y resultados obtenidos durante la
auditoria. Se deben presentar de manera
imparcial.
Auditoria debe tener un contenido de
información y recursos necesarios con tiempo
para organizarlos.
Tiene, objetivos del programa, su
alcance,duración,calendario,procedimientos del
prgrama,criterios, métodos, selección de
equipo auditor, recursos, confidencialidad y
seguridad de información similar
Proceso para desarrollar una auditoria interna:

Cinco pasos fundamentales para el desarrollo de una auditoria interna.

 Planificación:

Se debe plantear en primer lugar la fecha en la que se va a realizar la auditoria, con

el de transmitir confianza a las organizaciones, identificando y localizando el
material con el que se va a llevar a cabo la auditoria. Documentación pertinente
aplicable y l programa.

 Planificación de auditoria:

Planificar y confirmar con los auditados las fechas de visita con el fin de que se
preste la colaboración pertinente.

 Ejecución de auditoria:

a. Reunión inicial: toda auditoria debe iniciar con una previa reunión entre el
auditor y propietario para que ambos aprueben el plan de auditoria.

b. Trabajo de campo: recopilación de información verbal o material que evidencie

registros propios para el análisis de datos del funcionamiento del sistema de
gestión de calidad (evidencias)

c. Reunión equipo auditor: en este proceso se refleja no solo las partes que no
están en buen funcionamiento, sino que también, se indican aquellas que se
pueden mejorar.

 Cierre de auditoria: en el cierre de auditoria debemos efectuar una reunión

para informar sobre el proceso objeto con el fin de que exista una claridad de
la visita; teniendo en cuenta las áreas en las que se presentan acciones de
plan de mejora y necesitan ser revisadas con prioridad, de la misma manera
se debe pasar reporte de las áreas en las que se evidencio regular
funcionamiento para que puedan mejorar su rendimiento. En este informe de
cierre final se debe dejar constancia por escrito con copia y firmas de las
auditados para registro de calidad.
  Seguimiento de plan de mejoras: en este quinto paso tenemos en cuenta
que cuando se dan las recomendaciones es necesario estipular un tiempo
para realizar una reunión con los auditados y los auditores, con el propósito
de validar el seguimiento de los problemas encontrados y sus procesos de
mejoras.

Conclusión:

Es importante tener claro el conocimiento de estas normas ya que siendo fundamental la

implementación y estructuración de estos procesos se puede hacer un control efectivo sobre
los mismos. En el mecanismo de auditar estas herramientas son de vital importancia para
nosotros como futuros profesionales, entre otras características escritas podemos decir que
conocer estas normas nos ayudan a ser profesionales íntegros, responsables y cuidadosos a
la hora de llevar a cabo los procesos de auditoria.

 NTC ISO 19011: sirve como herramienta de apoyo y orientación al sistema de

seguridad y salud en trabajo.
 ISO19011: proporciona orientación sobre cómo realizar auditorías de control
interno y externo.
 Evalúa a los auditores con el fin de que se cumpla con los parámetros requeridos
por ley, como sunción principal es evaluar su capacidad eficaz e imparcial de
auditor.
 Crea principios de gestión para los programas: planifica, hace, verifica y actúa. Con
el propósito de crear un plan de mejora.
 NIA 265: nos instrumenta como auditar los estados financieros en sus bases
reglamentarias.
 NIA 265 nos ayudan a verificar el manejo adecuado de los recursos financieros.
 NIA 265 tiene como fin facilitar la identificación correcta de materiales en los
estados financieros, aunque su papel no es de prevenir su incumplimiento es su
deber reportar aspectos significativos que sean de relevancia para la auditoria.
 Bibliografías:

https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2015/11/norma-iso-19011-principios-de-
auditoria/

https://actualicese.com/nia-265-comunicacion-de-deficiencias-de-control-interno/

Libro guía: Mantilla, A. (2013). Auditoría del control interno (3ª de.).
Bogotá, D. C.: Ecoe. Vila, M. Á., Escuder, R. y Romero, R. (2007).
Auditorías internas de la calidad.