UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA SEDE MANIZALES

ADMINISTRACION DE EMPRESAS 1

<EMPRESA ENVASES DE METAL LTDA

Marzo de 2021

La empresa envases de metal Ltda., dedicada a la producción de cilindros para gas

propano de 30 lbs y de 40 lbs, desea elaborar el presupuesto para el año 2022 y presenta
la siguiente información, que servirá como base para la elaboración de las proyecciones:

Ventas de cilindros en los últimos 6 años:

A continuación, se presentan las cifras por meses de la venta de los productos que
ofrece la empresa, desde el año 2016 hasta lo que se espera vender en el año 2021:

AÑO CILINDRO DE 30 LIBRAS

ene feb mar abr may Jun jul ago sep oct nov dic

2016 1250 1280 1020 1272 1312 1332 1236 1444 1238 1387 1519 1358

2017 1282 1462 1103 1293 1345 1346 1237 1486 1307 1418 1538 1369

2018 1326 1516 1118 1334 1387 1379 1257 1495 1337 1443 1544 1418

2019 1391 1520 1147 1342 1405 1396 1617 1508 1358 1472 1569 1456

2020 1488 1536 1267 1371 1467 1423 1653 1523 1422 1488 1587 1472

2021 1493 1683 1322 1416 1502 1448 1681 1549 1453 1501 1621 1495

AÑO CILINDRO DE 40 LIBRAS

ene feb mar abr may Jun jul ago sep oct nov dic

2016 626 632 722 512 645 601 624 636 624 510 701 589

2017 632 645 727 518 623 621 628 627 627 515 707 607

2018 589 627 746 529 657 635 642 667 642 518 712 612

2019 638 628 751 532 669 638 655 635 639 521 746 621

2020 665 642 759 546 671 646 643 642 647 533 751 627

2021 673 652 762 549 680 651 671 655 650 578 772 633

Los cilindros de 30 libras los vende la empresa en Colombia y los de 40 libras son una
referencia especial que se vende en Ecuador.

Precios de venta (en pesos y en dólares):

Estos son los precios de lista de los productos que ofrece la empresa:

AÑO/PRODUCTO CILINDRO 30 LBS CILINDRO 40 LBS

2016 39.000 20,50
2017 41.500 21,00
2018 43.200 21,20
2019 43.300 21,80
2020 44.000 22,50
2021 45.700 23,30

El precio de los cilindros de 30 libras está expresado en pesos y el de 40 libras en

dólares.

Devolución en ventas:

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A continuación, se presenta la información correspondiente al porcentaje de devolución

en ventas durante los últimos años, el cual ha disminuido gracias a un arduo trabajo en
control de calidad y a la concientización del personal en la necesidad de obtener una
reducción o eliminación de costos de la no calidad:

AÑO/PRODUCTO CILINDRO 30 LBS CILINDRO 40 LBS

2016 3,1% 1,8%
2017 2,8% 1,6%
2018 2,6% 1,5%
2019 2,3% 1,3%
2020 1,9% 0,9%
2021 1,4% 0,7%

Se debe incurrir en un costo de transporte por la devolución, igual al costo de transporte

en que se debe incurrir para la venta. Históricamente el 40% de las devoluciones
corresponden a defectos de fabricación y el 60% restante a problemas de despacho.

Descuentos en ventas:

Los descuentos comerciales en ventas en Colombia se dan por volumen de compra: por
compra superior a 15 unidades, se otorga un 2% sobre el valor de los precios de lista; a
este descuento se acoge el 25% de los clientes. De las ventas al Ecuador, si la compra es
superior a 10 unidades se otorga descuento del 1%, históricamente el 32% los clientes
se acogen a este descuento.

También hay descuento por pronto pago (para los dos países): si el cliente paga dentro
de los 30 días siguientes al despacho del producto, la empresa le concede un 1% de
descuento, el cual históricamente ha sido aprovechado por el 40% de los clientes en
Colombia y por el 50% de los clientes de Ecuador; los demás clientes pagan en un plazo
superior a este.

Materiales directos e indirectos utilizados en la fabricación de los productos:

Los materiales directos utilizados en la fabricación de cada cilindro son los siguientes:

PRODUCTO CILINDRO 30 LBS CILINDRO 40 LBS

Lámina de 3/16 cuerpo 60 cms x 80 cms 90 cms x 80 cms
Lámina 3/16 tapas 80 cms x 40 cms 80 cms x 40 cms
Tuerca hexagonal de 3/16 1 1
Lámina 3/16 base 40 cms x 10 cms 40 cms x 10 cms
Lámina de 3/16 cuello 30 cms x 15 cms 30 cms x 15 cms
Válvula de bronce 1 1

La lámina de 3/16 viene en rollos de ancho de un metro, y con un peso aproximado de 3

toneladas cada uno. La lámina de acero requerida para la fabricación de un cilindro de
30 libras es 3,8 kgs y 6,5 kgs para fabricar uno de 40 lbs.

Las tuercas hexagonales de 3/16 se adhieren al cilindro con soldadura y sirven para fijar
la válvula por medio de una rosca que tienen a su interior.

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Los materiales indirectos a utilizar son:

Las siguientes cantidades son estimadas y se presentan como el número de cilindros de

cada referencia que son cubiertos por una unidad de material indirecto:

PRODUCTO UNIDAD DE RENDIMIENTO EN RENDIMIENTO EN

MEDIDA CILINDROS CILINDROS
X UNIDAD DE 30 LBS X UNIDAD DE 40 LBS
Soldadura Eléctrica Kg. 8 cilindros 6 cilindros
Soldadura MIC Kg. 10 cilindros 8 cilindros
Limpiador Lt. 25 cilindros 20 cilindros
Desengrasante
Pintura Gl. 12 cilindros 10 cilindros
Anticorrosiva Gris
Disolvente Gl. 18 cilindros 14 cilindros

Políticas de Manejo de Inventarios:

La política de manejo de inventarios de materiales (materia prima y materiales

indirectos) es de mantener por lo menos lo necesario para la producción de cilindros de
un mes.

La política de inventario de producto terminado es la de mantener inventario para

quince días de ventas.

La política de inventario de producto en proceso es la de no mantener producto en

proceso.

Inventarios Finales estimados a diciembre 31 de 2021:

Al 31 de diciembre de 2021 se estima tener las siguientes cantidades de inventarios de

producto terminado y de materias primas:

Producto Terminado:

Producto Cantidad Costo unitario

Cilindro de 30 lbs 420 30.200
Cilindro de 40 lbs 240 48.200

Materia Prima:

PRODUCTO Unidad de Medida Cantidad

Lámina de 3/16 Kg. 8.200
Tuerca hexagonal de 3/16 Un. 730
Válvula de bronce Un. 2.380

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Otros Materiales:

PRODUCTO UNIDAD DE MEDIDA Cantidad

Soldadura Eléctrica Kg. 220
Soldadura MIC Kg. 310
Limpiador Desengrasante Lt. 58
Pintura Anticorrosiva Gris Gl. 55
Disolvente Gl. 55

Servicios Públicos:

El costo de energía eléctrica que se espera para el mes de diciembre de 2021 sea de
880.000 pesos. La energía eléctrica tradicionalmente ha tenido un incremento igual a la
inflación del año anterior más dos puntos porcentuales y se ha incrementado mes a mes.

El costo de acueducto y alcantarillado para el mes de diciembre de 2020 se espera de

720.000 pesos y su incremento para el año 2022 se estima que sea como en los años
anteriores que ha sido el porcentaje de inflación del año inmediatamente anterior, más
tres puntos porcentuales adicionales. Incremento que tradicionalmente se ha dado
distribuido en cuatro incrementos trimestrales a lo largo del año, iniciando en el mes de
enero.

El servicio telefónico se espera que sea para el mes de enero de 2022 de 650.000 pesos,
ya que se tiene un plan de consumo ilimitado de llamadas telefónicas y de Internet por
valor de 420.000 pesos mensuales, más un estimativo de 230.000 pesos de llamadas a
larga distancia, valor que permanecerá fijo durante todo el año 2022.

Los servicios de energía eléctrica y acueducto y alcantarillado se estiman que el 75% se

consumen en la planta de producción y el 25% en las oficinas administrativas. En
cuanto al servicio telefónico la proporción estimada de consumo es del 25% en las
oficinas administrativas, el 15% en la planta de producción y el 60% restante en ventas.

Proceso de Producción:

Cada cilindro se compone de un cuerpo, dos tapas, una base, un cuello y una válvula.

El proceso se divide en los siguientes pasos:

1. Corte.
2. Cilindrado de cuerpos, cuellos y bases.
3. Embutido de tapas.
4. Perforado de tapas superiores.
5. Lavado de piezas para ensamble.
6. Pegado de cuerpo.
7. Soldado de tuercas a las tapas superiores.
8. Ensamble de las tapas al Cilindro.
9. Pegado de cuello y base.
10. Pintura.
11. Puesta de válvula.
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Los tiempos estimados promedio de ejecución de cada una de las actividades, expresada
en minutos, incluyendo puesta a punto de la maquinaria, es la siguiente:

Actividad Cilindro de 30 Lbs Cilindro de 40 Lbs

Corte 6 9
Cilindrado 4 5
Embutido 6 7
Perforado de tapas 3 3
Lavado de piezas 4 5
Pegado de cuerpo 5 8
Soldadura de tuercas 5 5
Ensamble 9 14
Pegado cuello y base 4 4
Pintura 7 12
Puesta de válvula 3 4

Para efectos de cálculo de mano de obra operativa se debe considerar 25 días hábiles
mensuales en promedio.

La empresa tiene contratados de planta 12 operarios y para atender necesidades de

producción superiores a su nivel normal cuenta con los servicios de una empresa que
suministra trabajadores de carácter temporal, a quienes debe contratar por una duración
mínima de quince días.

En la parte operativa cuenta además con un supervisor que asume también el papel de
almacenista y un jefe de producción quien tiene a su cargo todo lo relacionado con
aspectos de carácter laboral de los trabajadores operativos.

Los salarios del personal operativo son:

Trabajador Sueldo básico mensual

Operarios Salario mínimo
Supervisor 2,5 salarios mínimos
Jefe de Producción 5 salarios mínimos

La política de la empresa es pagar horas extras solo cuando las necesidades de mano de
obra adicional no superan 0,7 trabajadores al mes, razón por la cual cuando se requiere
atender requerimientos de producción superiores se acude a la empresa que suministra
personal de carácter temporal. Los trabajadores de la empresa temporal se contratan por
meses completos.

Personal Administrativo y Sueldos:

Cargo Sueldo
Gerente Salario mínimo integral
Secretaria Ejecutiva 2 salarios mínimos
Contadora 3 salarios mínimos

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Se cuenta con los servicios de un revisor fiscal, a quien se tiene vinculado por contrato
de prestación de servicios y con honorarios mensuales de 1.000.000 pesos.

Gastos de Ventas:

- Se tienen dos vendedores a quienes se les paga el salario mínimo como básico,
más lo equivalente al 50% de un salario mínimo como viáticos a cada uno y una
comisión del 2,5% sobre las ventas del periodo (a cada uno se le paga sobre el
porcentaje de ventas correspondiente).

- El gasto del transporte de los cilindros desde la fábrica hasta la entrega al cliente
es considerado como gasto de ventas y equivale al 3,8% del valor de venta de los
cilindros.

Otros Gastos Administrativos:

- En el año 2021 se paga servicio de vigilancia mensual por valor de 1.200.000

pesos.

- Mensualmente se paga arrendamiento de las instalaciones donde funciona la

empresa por valor de 3.400.000 pesos y se espera un incremento igual a la
inflación del año inmediatamente anterior para el año 2022 (Se estima que el
70% del espacio físico es ocupado por producción, el 20% por administración y
el 10% restante por ventas).

- Los muebles de oficina tienen un valor en libros de 8.000.000 de pesos y al final

del año 2024 cumplen cinco años de uso.

- Los equipos de cómputo tienen un valor en libros de 16.000.000 y tienen dos

años de uso.

- La maquinaria de planta tiene un valor en libros de 88.000.000 de pesos y tiene

cuatro años de uso.

Costos de los Materiales:

La siguiente tabla muestra el valor de los materiales directos e indirectos del año 2021 y
para el año 2022 se espera un incremento de IPC para la lámina y las tuercas, del IPC
más 2% en las válvulas de bronce y en el resto de materiales un incremento del IPC
menos 1,5%.

Material Unidad Valor Unitario en $

Lámina de 3/16 Kg 2.700
Tuerca Hexagonal Un 800
Válvula de bronce Un 3.900
Soldadura eléctrica Kg 5.600
Soldadura MIG Kg 8.200
Limpiador Gl 5.200
Pintura Gl 9.000
Disolvente Gl 2.100
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El plazo de pago de los materiales se hace de la siguiente forma:

Contado: Lámina de acero, válvulas de bronce.

A 30 días: Tuerca hexagonal, soldadura eléctrica y soldadura MIG.
A 60 días: Limpiador, pintura y disolvente.

Información adicional:

El sistema de contabilización de inventarios que actualmente utiliza la empresa es

promedio ponderado.

Información Financiera:

La empresa actualmente tiene los siguientes créditos vigentes con entidades financieras:

1. Crédito por 40 millones de pesos con el Banco de Crédito a una tasa de interés
del 15% e.a. con plazo a tres años, cuotas mensuales iguales en las que se paga
interés y se amortiza a capital. Este crédito fue tomado el 1 de Julio de 2020.

2. Crédito por 80 millones de pesos con el Banco Internacional a una tasa de

interés del 18% anual mes vencido, plazo de cuatro años, con amortización de
capital igual en cada cuota mensual que se paga e intereses sobre saldos. El
crédito fue desembolsado el 30 de junio de 2019.

3. Leasing financiero por adquisición de maquinaria por valor de 70 millones de

pesos el día 1º de octubre de 2019, plazo 60 meses, a una tasa del 18% anual,
mes vencido, con pago de cuotas mensuales.

Nota: Todos los datos que se proponen en este documento deben ser los considerados
para la elaboración del presupuesto. Cada estudiante tiene plena libertad de cambiarlos
con la debida justificación escrita sobre el presupuesto en Excel. Colocar algún dato
diferente sin la justificación será considerado un error en la elaboración del presupuesto
(dependiendo de las características del error en los datos, podrá ser considerado plagio).
La idea no es que se limiten a esta información, sino que propongan cambios, pero que
los justifiquen.

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