CODIFICACIÓN DE CUENTAS DE ENTIDADES PÚBLICAS.

DOCENTE

ALBERTO RONCALLO PICHON

ESTUDIANTES

GUISELL BORRAS ZAPATEIRO

ALBERT DE LA HOZ ROMO
CLAUDIA HOYOS ALBOR
YOVANIS VIZCAINO MENDOZA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PUBLICA VI SEMESTRE
BARRANQUILLA
2020
 CONTABILIDAD PÚBLICA

Unidad 2

Taller de práctica: operaciones contables

Según el modelo de contabilización del comprobante de diario anexo, realice el asiento

contable para la determinación de saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo para las
transiciones solicitadas.

Código Cuenta Débito Crédito

1110 Depósito en instituciones financieras
X
Cuentas por pagar, adquisición de bienes
2401 nacionales X

En caso de requerirse, no olvide consultar la “Doctrina contable pública”.

1. El costo de reposición de un activo, en el momento de determinar los saldos

iniciales, es de $80 000 000 y su valor en libros es de $100 000 000.

Realizamos el registro donde adquirimos el activo, para este caso suponemos que se
trata de un activo fijo.

Código Cuenta Débito Crédito

1655 Maquina y Equipo
$ 100.000.000

1110 Deposito en instituciones financiera

$ 100.000.000

Procedemos realizar el asiento de transición saldos iniciales

Código Cuenta Débito Crédito

1655 Maquina y Equipo
$ 20.000.000
Impacto por la transición al nuevo
3268
marco de regulación $ 20.000.000
Rpta. Según el nuevo marco normativo el instructivo 002 de 2015 menciona que la
diferencia entre el valor en que se reconoció inicialmente el activo con el costo de
reposición afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por transición al
nuevo marco de regulación, en caso de no hallarse el costo de reposición la entidad
mantendrá el mismo valor con que se reconoció el activo inicialmente.

2. Una biblioteca pública aparece en libros por un costo total de $1 200 000 000,
presenta una depreciación de $45 600 000 y un deterioro de $5 000 000 hacia el 31
de diciembre, contabilizar los saldos de transición.

Código Cuenta Débito Crédito

1655 Maquina y Equipo
$ 1.200.000.000
Deposito en instituciones
1110
financiera $ 1.200.000.000

Registramos la depreciación y deterioro del activo

Código Cuenta Débito Crédito

1655 Maquina y Equipo
$ 50.600.000
Depreciaciones acumuladas en
168504
propiedades planta y equipo $ 45.600.000
Deterioro acumulado en
169508
propiedades planta y equipo $ 5.000.000
Suma iguales $ 50.600.000 $ 50.600.000

1655
Maquinaria y equipo
Debe Haber

$ 1.200.000.000
$ 50.600.000
$ 1.149.400.000
Rpta. En la depreciación acumulada de activos fijos para el marco normativo se deberán
deducir aquellos conceptos que se hayan capitalizados como: los descuentos, rebajas e
impuestos, así como el desmantelamiento del activo, retiro o rehabilitación del lugar en que
se encuentra elemento, el reconocimiento de estos costos afectara directamente el
patrimonio.

Para la primera parte de este ejercicio, se mantienen los mismos saldos de Depreciación y
Deterioro ya que el ejercicio no incluye una vida útil ni los costos adicionales que se
indican anteriormente.

Suponiendo, que el valor de $45.600.000 para la depreciación esta errada y que el valor del
deterioro es igual a la depreciación por $5.000.000, la diferencia entre estos dos conceptos
afectara directamente al patrimonio en la cuenta impactos por transición al nuevo marco de
regulación.

Código Cuenta Débito Crédito

1655 Maquina y Equipo
$ 40.600.000
Impacto por la transición al nuevo
3268
marco de regulación. $ 40.600.000
Suma iguales $ 40.600.000 $ 40.600.000