Balance Sif 10 de Marzo

Siempre debe estar en equilibrio
AUMENTO DEBITO
Aumento por el debito
Cuentas auxiliares AUMENTO DEBITO

1 X caja general 1 ACTIVO
1 X banco A 1x banco A
1 X inversiones CP DEBITO +
1 X cta. por cobrar clientes $ 180,000,000.00
1 X inventario de mercancías
$ 45,000,000.00
1 X PPE (activos fijos empresa propiedad, p $ 45,000,000.00
1 X depreciación acumulada
1 X inversiones LP
1 X inventario de maquinas
gto ope admin51x gto Ope - sueldos DEBITO +
51x gto Ope - comisiones $ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
gto ope venta 52x gto Ope - Ventas
53x gto no ope - intereses

53x gto no ope - 4x1000
1 X cta. por cobrar clientes
54x gto impuesto renta DEBITO +
$ 45,000,000.00
59x ganancias y perdidas
6x costo de ventas
5. GASTOS
51x gto Ope - comision
DEBITO +
$ 2,700,000.00
6. COSTOS
6x costo de ventas
DEBITO +
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
SALDOS
DIFERENCIA
BALANCE
CREDITO
Aumento por el crédito
CREDITO
2 PASIVO
2x proveedor de maquinaria
CREDITO - SALDOS DEBITO - CREDITO +
$ 180,000,000.00 $ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00 $ 150,000,000.00 $ 30,000,000.00
$ 195,000,000.00
$ 240,000,000.00 3 PATRIMONIO
$ 30,000,000.00 $ 210,000,000.00 3x aporte de socios
$ 2,700,000.00 $ 207,300,000.00 DEBITO - CREDITO +
$ 207,300,000.00 $ 180,000,000.00
$ 207,300,000.00
de maquinas
CREDITO - SALDOS 4 INGRESOS
$ 30,000,000.00 41x ingreso operacional. maquina - contado
$ 60,000,000.00 DEBITO - CREDITO +
$ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 45,000,000.00
$ 30,000,000.00 $ -
$ -
brar clientes
CREDITO - SALDOS 41x ingreso operacional. maquina - credito
$ 45,000,000.00 DEBITO - CREDITO +
$ 45,000,000.00 $ - $ 45,000,000.00
$ -
$ -
$ -
CREDITO - SALDOS
$ 2,700,000.00
$ 2,700,000.00
$ 2,700,000.00
CREDITO - SALDOS
$ 30,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ 270,000,000.00 SALDOS
$ -
AUMENTO
por el crédito
AUMENTO Cuentas auxiliares

2x obligaciones financieras CP (corto plazo año) Activo: lo que tiene una persona natural o ju
2x Proveedores Persona natural: todo ser de la especie hum
SALDOS 2x Costos y gastos por pagar - Honorarios Persona Jurídica: ente jurídico plasmado en u
$ 30,000,000.00 2x impuesto (IVA, retención, sobre la renta…) Pasivo: lo que debe una persona natural o pe
$ - 2x obligaciones laborales (nomina, prestaciones…) Patrimonio: valor residual una vez tomado lo
$ - Ingresos: generan entrada de dinero a la em
2x obligaciones financieras LP (largo plazo) Gastos: Generan salidas de dinero
Costos: Generan salidas de dinero
SALDOS 3x aporte de socios
$ 180,000,000.00 3x reserva legal
$ 180,000,000.00 3x ganancias acumuladas
$ 180,000,000.00 3x ganancia del ejercicio
aquina - contado 41x ingreso operacional. Venta. Mercancias - contado

SALDOS 41x ingreso operacional. Venta. Mercancias - credito ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESO
$ 45,000,000.00 PASIVO = ACTIVO + GASTOS + COSTOS - PATR
$ 45,000,000.00 42x ing. No ope. Rendimientos financieros
$ 45,000,000.00 42x ing. No ope. Arrendamientos CUENTAS MAYORES
CUANTAS AUXILIARES
ACTIVO
SALDOS DISPONIBLE
$ 45,000,000.00 BANCOS
$ 45,000,000.00 Cuenta auxilia BANCO A
$ 45,000,000.00 Cuenta auxiliaBANCO A
Cuenta auxiliaBANCO B
$ 270,000,000.00
ne una persona natural o jurídica
todo ser de la especie humana que por el simple hecho de haber nacido debe cumplir con una serie de deberes y obligaciones para c
ente jurídico plasmado en un papel que se denomina escritura de constitución y que para poder tener relación con otros entes jurídic
ebe una persona natural o persona jurídica a alguien. Deudas con terceros o socios
r residual una vez tomado los activos y restar los pasivos
n entrada de dinero a la empresa, por la venta de un bien o servicio
salidas de dinero
salidas de dinero
O + PATRIMONIO + INGRESOS - GASTOS - COSTOS

O + GASTOS + COSTOS - PATRIMONIO - INGRESOS
1 50 30
11 50 30
1110 50 30
111005 50 30 son cuentas auxiliares cuando tienen mas de 5 dígitos
11100501 50 cuando ingresa otro banco banco A solo deja de ser cuenta auxiliar y se le incluy
11100502 30
e de deberes y obligaciones para con la sociedad
ner relación con otros entes jurídicos o personas naturales necesita de un representante legal (persona natural)
de ser cuenta auxiliar y se le incluyen dos dígitos
ona natural)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (GRUPO 1,2 Y
1 ACTIVO
1x banco A
DEBITO + CREDITO -
$ 180,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 2,700,000.00
DEBITO + CREDITO -
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00

DEBITO + CREDITO -
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
SALDOS
DIFERENCIA
x x x x
5. GASTOS
DEBITO + CREDITO -
$ 2,700,000.00
6. COSTOS
6x costo de ventas
DEBITO + CREDITO -
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
SALDOS
1 ACTIVO
1x Banco A
TOTAL ACTIVO
2 PASIVO
TOTAL PASIVO
3 PATRIMONIO
3x aporte de socios
3x GANANCIAS DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

DIFERENCIA (TOTAL ACTIVO-TOTAL PASIVO + PA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (GRUPO 1,2 Y 3)
VISTO A TRAVES DE CUENTAS AUXILIARES
2 PASIVO
SALDOS DEBITO -
$ 180,000,000.00
$ 150,000,000.00 $ 30,000,000.00
$ 195,000,000.00
$ 240,000,000.00
$ 210,000,000.00
$ 207,300,000.00 3 PATRIMONIO
$ 207,300,000.00 3x aporte de socios
$ 207,300,000.00 DEBITO -
SALDOS
$ 30,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ - 3x GANANCIAS DEL EJERCICIO
$ - DEBITO -
SALDOS
$ 45,000,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 207,300,000.00
$ -
x x x
ESTADO DE RESULTADOS (grupos 4, 5,6)

4 INGRESOS
41x ingreso operacional. maquina - contado
SALDOS DEBITO -
$ 2,700,000.00
$ 2,700,000.00
$ 2,700,000.00
SALDOS 41x ingreso operacional. maquina - credito
$ 30,000,000.00 DEBITO -
$ 60,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ 62,700,000.00 SALDOS
GANANCIA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

$ 207,300,000.00 41x ingreso operacional. maquina - credito
$ - TOTAL INGRESO OPE POR VENTAS
$ -
$ - 6x costo de ventas
$ 207,300,000.00
Ganancia bruta (sin depurar)
$ - 51x gto Ope - comision

$ -
Ganancia operacional
$ 180,000,000.00 Ingresos no operacionales

$ 27,300,000.00
$ 207,300,000.00 Gastos no operacionales
$ 207,300,000.00 Ganancia antes de impuestos

$ -
CREDITO + SALDOS
$ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00
$ -
$ -
PATRIMONIO = $ 270,000,000.00
CREDITO + SALDOS
$ 180,000,000.00 $ 180,000,000.00
$ 180,000,000.00
$ 180,000,000.00
CREDITO + SALDOS
$ 27,300,000.00 $ 27,300,000.00
$ 27,300,000.00
$ 27,300,000.00
$ 207,300,000.00
CREDITO + SALDOS
$ 45,000,000.00 $ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
CREDITO + SALDOS
$ 45,000,000.00 $ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 90,000,000.00
$ 27,300,000.00
ESTADO DE RESULTADOS
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 90,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 2,700,000.00
$ 27,300,000.00
$ -
$ -
$ 27,300,000.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (GRUPO 1
1 ACTIVO
1x banco A
DEBITO + CREDITO -
$ 180,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 2,700,000.00
DEBITO + CREDITO -
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00

DEBITO + CREDITO -
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
SALDOS
DIFERENCIA
x xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
5. GASTOS
DEBITO + CREDITO -
$ 2,700,000.00
$ 2,700,000.00
59x ganancias y perdidas

DEBITO + CREDITO -
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 2,700,000.00
$ 60,000,000.00
$ 27,300,000.00
6. COSTOS
6x costo de ventas
DEBITO + CREDITO -
$ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ 60,000,000.00
SALDOS

41x ingreso operacional. maquina - credito
6x costo de ventas
59X ganancias y perdidas
SUMAS IGUALES
TRANSACCIÓN CANCELACIÓN CUENTA GANANCIAS Y PERDIDAS (59x)

59X GANANCIAS Y PERDIDAS
3X GANANCIAS Y PERDIDAS
SUMAS IGUALES
1 ACTIVO
1x Banco A
TOTAL ACTIVO
2 PASIVO
TOTAL PASIVO
3 PATRIMONIO
3x aporte de socios
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

DIFERENCIA (TOTAL ACTIVO-TOTAL PASIVO + PA
2 PASIVO
SALDOS DEBITO -
$ 180,000,000.00
$ 150,000,000.00 $ 30,000,000.00
$ 195,000,000.00
$ 240,000,000.00
$ 210,000,000.00
$ 207,300,000.00 3 PATRIMONIO
$ 207,300,000.00 3x aporte de socios
$ 207,300,000.00 DEBITO -
SALDOS
$ 30,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ 30,000,000.00
$ - 3x GANANCIAS DEL EJERCICIO
$ - DEBITO -
SALDOS
$ 45,000,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 207,300,000.00
$ -
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

4 INGRESOS
SALDOS DEBITO -
$ 2,700,000.00
$ - $ 45,000,000.00
$ -
SALDOS 41x ingreso operacional. maquina - credito

-$ 45,000,000.00 DEBITO -
-$ 90,000,000.00
-$ 87,300,000.00 $ 45,000,000.00
-$ 27,300,000.00
$ -
SALDOS
$ 30,000,000.00
$ 60,000,000.00
$ -
$ - SALDOS
GANANCIA
TRANSACCIÓN CIERRE CONTABLE MES 13
DEBITO CREDITO
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 2,700,000.00
$ 60,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 45,000,000.00
$ 2,700,000.00
$ 60,000,000.00
$ 152,700,000.00 $ 152,700,000.00
GANANCIAS Y PERDIDAS (59x)

$ 27,300,000.00
$ 27,300,000.00
$ 27,300,000.00 $ 27,300,000.00

$ 207,300,000.00 41x ingreso operacional. maquina - credito
$ - TOTAL INGRESO OPE POR VENTAS
$ -
$ - 6x costo de ventas
$ 207,300,000.00
Ganancia bruta (sin depurar)
$ - 51x gto Ope - comision

$ -
Ganancia operacional
$ 180,000,000.00 Ingresos no operacionales

$ 27,300,000.00
$ 207,300,000.00 Gastos no operacionales
$ 207,300,000.00 Ganancia antes de impuestos

$ -
CREDITO + SALDOS
$ 30,000,000.00 $ 30,000,000.00
$ -
$ -
PATRIMONIO = $ 120,000,000.00
CREDITO + SALDOS
$ 180,000,000.00 $ 180,000,000.00
$ 180,000,000.00
$ 180,000,000.00
CREDITO + SALDOS
$ 27,300,000.00 $ 27,300,000.00
$ 27,300,000.00
$ 27,300,000.00
$ 207,300,000.00
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxX
CREDITO + SALDOS
$ 45,000,000.00 $ 45,000,000.00
$ -
$ -
CREDITO + SALDOS
$ 45,000,000.00 $ 45,000,000.00
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
FUENTE:
Jaime A. García
José Antonio Quintero
Corto plazo
Largo plazo P
0
Interés compuesto
i Tasa efectiva AL
j/m Tasa nominal j/12
j/6
j/4
j/3
j/2
j/1
CONVERSION DE TASAS DEL MISMO PER
i = j/m Para pasar una tasa nominal a una tasa efectiva del mismo peri
TNSV 14% 14/2 (semestres del año)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
j=i*m Para pasar una tasa efectiva a una tasa nominal del mismo per
Tasa efectiva (7%) 7*2
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
CONVERSION DE TASAS DE DIFERENTE P
1 dada hallar
efectiva efectiva 1
12% anual mensual 1
2 dada hallar
efectiva nominal 1
12% anual TNMV 1
3 - 1 dada hallar
nominal efectiva
0.113865515
TNMV anual
0.009488792916667
mensual anual 1
efectiva efectiva 1
4 - 2 dada hallar
nominal nominal
0.113865515
TNMV TNSV
0.009488792916667
mensual TNSV 1
efectiva nominal 1
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
CONCEPTO DE NOTA DEBITO (ND) Quien emite la nota debito le cobra una suma de dinero a otra entidad
CONCEPTO DE NOTA CREDITO (NC) Quien emite la nota credito le devuelve una suma de dinero a otra entidad
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
EJERCICIO EN CLASE
DIA 1 Inversión $ 60,000,000 $ 45,000,000

Tiempo 21 días 15
Tasa 12 TNCV 5.2
Línea el tiempo
P = $60.000.000 i
0
F =
$ 60,413,234 =
I =
$ 413,234 =
dada hallar
nominal efectiva
0.12
TNCV diaria
0.040000
cuatrimestral diaria 1
efectiva efectiva 1
LIQUIDACIÓN INVERSIÓN (DIA 22)
INVERSIÓN $ 60,000,000 CREDITO

RENDIMIENTO $ 413,234 CREDITO
RET. FUENTE 7% $ 28,926 DEBITO
TOTAL A RECIBIR $ 60,384,308 DEBITO
Línea el tiempo
P = $45.000.000 i
0
F =
$ 45,094,892 =
I =
$ 94,892 =
dada hallar
nominal efectiva
0.0512
TNSV diaria
0.025600
cuatrimestral diaria 1
efectiva efectiva 1
INVERSIÓN $ 45,000,000 CREDITO

LIQUIDACIÓN PRESTAMO
PRESTAMO $ 20,000,000
TIEMPO 30 DIAS
INTERES 21% ANUAL
F =
$ 20,320,237 =
I =
$ 320,237 =
dada hallar
efectiva efectiva 1
12% anual mensual 1
LIQUIDACIÓN PRESTAMO entidad no autoretenedora
PRESTAMO $ 20,000,000 DEBITO

INTERES $ 320,237 DEBITO
RET. FUENTE 7% $ 22,417 CREDITO
TOTAL A PAGAR $ 20,297,821 CREDITO

1 ACTIVO
1x banco A
DEBITO + CREDITO - SALDOS
$ 180,000,000 $ 180,000,000
$ 30,000,000 $ 150,000,000
$ 45,000,000 $ 195,000,000
$ 45,000,000 $ 240,000,000
$ 30,000,000 $ 210,000,000
$ 2,700,000 $ 207,300,000
$ 60,000,000 $ 147,300,000
$ 60,384,308 $ 207,684,308
$ 45,000,000 $ 162,684,308
$ 45,088,249 $ 207,772,557
$ 20,297,821 $ 187,474,736
$ 20,000,000 $ 207,474,736
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ 60,000,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ -
$ -

$ 45,000,000 $ 45,000,000
$ 45,000,000 $ -
$ -
$ -
$ -
1 x inversiones corto plazo
$ 60,000,000 $ 60,000,000
$ 60,000,000 $ -
$ -
1x anticipo - ret. Fuente

$ 28,926 $ 28,926
$ 6,642 $ 35,569
$ 35,569
SALDOS $ 187,510,305
DIFERENCIA $ 7,487,888
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

5. GASTOS
$ 2,700,000 $ 2,700,000
$ 2,700,000
$ 2,700,000
53x gasto no ope - intereses

$ 320,237 $ 320,237
$ 320,237
$ 320,237
6. COSTOS
6x costo de ventas
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ 60,000,000
$ 60,000,000
SALDOS $ 62,700,000
SALDOS GENERALES $ 270,530,542

DIFERENCIA -$ 0
Línea el tiempo
i F
1 2 3 4n
F = P (1 + i)^n
F = P 1 i
$ 30,350,819.67 = $ 30,000,000.00 1 0.00583
Es aquella que se aplica en el periodo correspondiente

TNMV mes vencido Es aquella que expresada en forma anual capitaliza varias veces al año
TNBV bimestre vencido
TNTV trimestre vencido
TNCV cuatrimestre vencido
TNSV semestre vencido
TNAV año vencido En el único momento en el que la tasa nominal y tasa efectiva son iguales
SION DE TASAS DEL MISMO PERIODO
una tasa efectiva del mismo periodo dividimos la tasa nominal
7 Tasa efectiva semestral
una tasa nominal del mismo periodo multiplicamos la tasa por el numero de periodos
semestres del año 14 % TNSV
SION DE TASAS DE DIFERENTE PERIODO
0.12 1 año
% mensual ? 12 meses 0.0094887929 mensual
0.12 1 año
j/12 ? 12 meses 0.1138655152 TNMV
% anual ? 1 año 0.12000000 anual
0.0094887929167 12 meses
j/2 ? 1 semestre 0.11660105 TNSV

0.0094887929167 6 meses
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
inero a otra entidad
de dinero a otra entidad
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
TNSV
diaria
0.00032689 F=?
21 n
P 1 i n
$ 60,000,000 1 0.00032689 21
F P
$ 60,413,234 $ 60,000,000
0.040000 1 cuatrimestre
% diaria ? 120 dias 0.00032689 diaria
1x inversión corto plazo
42x ing no ope - Rendimientos
1x caja general - credito 1x caja general - debito 1x banco A
diaria
0.01063752 F=?
15 n
P 1 i n
$ 45,000,000 1 0.00014044 15
F P
$ 45,094,892 $ 45,000,000
0.025600 1 semestre
% diaria ? 180 dias 0.00014044 diaria

P 1 i n
$ 20,000,000 1 0.01601187 1
F P
$ 20,320,237 $ 20,000,000
0.21 1 año
% mensual ? 12 meses 0.0160118678 mensual
2x obligación financiera
2x ret. Fuente - intereses
1x banco A
2 PASIVO
2x obligación financiera CP
DEBITO - CREDITO + SALDOS
$ 20,000,000 $ 20,000,000
$ 20,000,000 $ -
$ -

$ 22,417 $ 22,417
$ 22,417
$ 22,417
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ -
$ -
3 PATRIMONIO
3x aporte de socios
$ 180,000,000 $ 180,000,000
$ 180,000,000
$ 180,000,000
$ -
$ -
$ -
$ 180,022,417
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
4 INGRESOS
$ 45,000,000 $ 45,000,000
$ 45,000,000
$ 45,000,000
41x ingreso operacional. maquina - credito

$ 45,000,000 $ 45,000,000
$ 45,000,000
$ 45,000,000
42x ingreso no operacional rendimientos financieros

$ 413,234 $ 413,234
$ 94,892 $ 508,126
$ 508,126
SALDOS $ 90,508,126
GANANCIA $ 27,808,126

P= Valor presente
F= Valor futuro
n= Número de periodos (en relación al tiempo) semestral semestral
i= Tasa de interés (%) anual semestral
I= Interés ($)
I= F-P
n
2 Interés simple(F-P)/1 + I Xn
apitaliza varias veces al año
inal y tasa efectiva son iguales
(1+i)^n (1+0,12)^1
(1+i)^n (1+i)^12 (1,12^(1/12))-1 = i
FUENTES:
LUCY CORAL
SAMUEL ALBERTO MANTILLA
JOSE ANTONIO QUINTERO
INVENTARIOS
Bienes adquiridos para la venta en el curso ordinario del negocio (empresa comercial)
Bienes en forma de materiales y suministros para ser utilizados en la producción de un bien (e
¿Como se calcula el costo de los inventarios?

Precio de compra
Derechos de importación
Fletes (transporte)
Descuentos comerciales
FORMULAS DE COSTEO
PEPS (Primero en entrar primero en salir)
Costo promedio
Valor razonable
Cantidad por la cual un activo puede ser intercambiado o un pasivo liquidado entre partes con
Deterioro de lo inventarios
Cuando el valor en libros no es plenamente recuperable (a causa de daño u obsolescencia)
Ejercicio en clase
Dia 1 Contrata vendedor comisión 3% sobre ventas netas recaudadas (contrato por prestación de se
Dia 1 Compra producto ACantidad Vlr Unitario Fletes
230 $ 20,000 $ 60,000
Dia 2 Compra producto ACantidad Vlr Unitario Fletes
120 $ 20,000 $ -
Dia 5 Venta producto A Cantidad Vlr Unitario Fletes
150 $ 35,000 $ 70,000
Dia 8 Venta producto A Cantidad Vlr Unitario Fletes
140 $ 35,000
HOJA DE INVENTARIO - Al costo Valorización: método promedio
Mercancía: Referencia: Ubicación:

Entradas o compras Salidas o Ventas
Cantidad Vlr Unit Vlr Total Cantidad Vlr Unit
230 $ 20,061 $ 4,614,000
120 $ 19,800 $ 2,376,000 $ 20,061
$ - 150 $ 19,971
$ - 140 $ 19,971
$ - $ 19,971
$ - $ 19,971
$ - $ 19,971
$ - $ 19,971
$ - $ 19,971
$ - $ 19,971
FACTURA DE VENT (compra al contado)

INFORMATIVO NO SE REPORTA A NADIE
Cantidad Vlr Unit Vlr Total
Mercancía 230 $ 20,000 $ 4,600,000
Fletes $ 60,000
Descuento 1% $ 46,000
Total 230 $ 20,061 $ 4,614,000 DEBITO
IVA 19% $ 876,660 DEBITO
Ret. Fte 2.5% $ 115,350 CREDITO
Total 230 $ 23,371 $ 5,375,310 CREDITO
FACTURA DE VENT (compra a crédito)

Mercancía 120 $ 20,000 $ 2,400,000
Fletes $ -
Total 120 $ 19,800 $ 2,376,000 DEBITO
IVA 19% $ 451,440 DEBITO
Ret. Fte 2.5% $ 59,400 CREDITO
Total 120 $ 23,067 $ 2,768,040 CREDITO

1 ACTIVO
1x Caja general
$ 6,197,800 $ 6,197,800
$ 6,197,800 $ -
$ 5,651,415 $ 5,651,415
$ 5,651,415 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
1x banco A
$ 180,000,000 $ 180,000,000
$ 30,000,000 $ 150,000,000
$ 45,000,000 $ 195,000,000
$ 45,000,000 $ 240,000,000
$ 30,000,000 $ 210,000,000
$ 2,700,000 $ 207,300,000
$ 60,000,000 $ 147,300,000
$ 60,384,308 $ 207,684,308
$ 45,000,000 $ 162,684,308
$ 45,088,249 $ 207,772,557
$ 20,297,821 $ 187,474,736
$ 20,000,000 $ 207,474,736
$ 5,375,310 $ 202,099,426
$ 6,197,800 $ 208,297,226
$ 5,651,415 $ 213,948,641
$ 2,768,040 $ 211,180,601
$ 274,617 $ 210,905,984
1 X inventario de mercancias
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ 60,000,000
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ -
$ 4,614,000 $ 4,614,000
$ 2,376,000 $ 6,990,000
$ 2,995,714.3 $ 3,994,286
$ 2,796,000.0 $ 1,198,286
$ 45,000,000 $ 45,000,000
$ 45,000,000 $ -
$ 5,651,415 $ 5,651,415
$ 5,651,415 $ -
$ -
1 x inversiones corto plazo

$ 60,000,000 $ 60,000,000
$ 60,000,000 $ -
$ -

$ 28,926 $ 28,926
$ 6,642 $ 35,569
$ 133,000 $ 168,569
$ 121,275 $ 289,844
SALDOS $ 212,394,113
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

5. GASTOS
51x gto Ope - comisión
$ 2,700,000 $ 2,700,000
$ 305,130 $ 3,005,130
$ 3,005,130

$ 320,237 $ 320,237
$ 320,237
$ 320,237
6. COSTOS
6x costo de ventas
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ 60,000,000
$ 2,995,714 $ 62,995,714
$ 2,796,000 $ 65,791,714
$ 65,791,714
SALDOS $ 69,117,082

DIFERENCIA -$ 0
presa comercial)
producción de un bien (empresa manufacturera)
quidado entre partes conocedoras y en condiciones iguales (precio
daño u obsolescencia)
trato por prestación de servicios)

Descuento Pago de contado
1%
Descuento Pago crédito día 30
1%
Descuento Pago de contado
Descuento Pago a crédito día 30

1%
Cantidad Mínima: Cantidad Máxima:

Saldos
Vlr Total Cantidad Vlr Unit Vlr Total
230 $ 20,061 $ 4,614,000
$ - 350 $ 19,971 $ 6,990,000
$ 2,995,714 200 $ 19,971 $ 3,994,286
$ 2,796,000 60 $ 19,971 $ 1,198,286
$ - 60 $ 19,971 $ 1,198,286
$ - 60 $ 19,971 $ 1,198,286
$ - 60 $ 19,971 $ 1,198,286
$ - 60 $ 19,971 $ 1,198,286
$ - 60 $ 19,971 $ 1,198,286
$ - 60 $ 19,971 $ 1,198,286
costo de la venta
FACTURA DE venta al contado)
Cantidad Vlr Unit

Mercancía 150 $ 35,000
Fletes
Descuento 0%
1x inventario Total 150 $ 35,467
2x IVA descontable IVA 19%
2x Ret. Fuente- compras Ret. Fte 2.5%
1x Banco A Total 150 $ 41,319
FACTURA DE (venta a crédito)
Cantidad Vlr Unit

Fletes
Descuento 1%
1x inventario Total 140 $ 34,650
2x IVA descontable IVA 19%
2x Ret. Fuente- compras Ret. Fte 2.5%
2x Cuenta por pagar - proveedor Total 140 $ 40,367
2 PASIVO
2x obligación financiera CP
$ 20,000,000 $ 20,000,000
$ 20,000,000 $ -
$ -

$ 22,417 $ 22,417
$ 22,417
$ 22,417
2x Proveedor de maquinaria
$ 30,000,000 $ 30,000,000
$ 30,000,000 $ -
$ 2,768,040 $ 2,768,040
$ 2,768,040 $ -
2x Ret. Fuente - compras

$ 115,350 $ 115,350
$ 59,400 $ 174,750
$ 174,750
2x Ret. Fuente - comision

$ 30,513 $ 30,513
$ 30,513
$ 30,513
2x IVA descontable (compras)

$ 876,660 -$ 876,660
$ 451,440 -$ 1,328,100
-$ 1,328,100
2x IVA gravable (ventas)

$ 1,010,800 $ 1,010,800
$ 921,690 $ 1,932,490
$ 1,932,490
3 PATRIMONIO
3x aporte de socios
$ 180,000,000 $ 180,000,000
$ 180,000,000
$ 180,000,000
$ -
$ -
$ -
$ 180,657,320
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
4 INGRESOS
41x Ing. Ope. Venta mercancia - contado
$ 45,000,000 $ 45,000,000
$ 5,320,000 $ 50,320,000
$ 50,320,000
41x Ing. Ope. Venta mercancia - crédito

$ 45,000,000 $ 45,000,000
$ 4,851,000 $ 49,851,000
$ 49,851,000
42x ingreso no operacional rendimientos financieros
$ 413,234 $ 413,234
$ 94,892 $ 508,126
$ 508,126
SALDOS $ 100,679,126
GANANCIA $ 31,562,044

nta al contado)
Vlr Total
$ 5,250,000
$ 70,000
$ -
$ 5,320,000 CREDITO 41x Ing. Ope Venta Contado Total Vtas $ 10,171,000
$ 1,010,800 CREDITO 2x IVA grabable
$ 133,000 DEBITO 1x Ant. Ret. Fte Comisión 3% $ 305,130 Debito
$ 6,197,800 DEBITO 1x Caja general Ret. Fte 10% $ 30,513 Credito
(luego debitamos caja y acr Total a pagar $ 274,617 Credito
enta a crédito)
Vlr Total
$ 4,900,000
$ -
$ 49,000
$ 4,851,000 CREDITO 41x Ing. Ope Venta Crédito
$ 921,690 CREDITO 2x IVA grabable
$ 121,275 DEBITO 1x Ant. Ret. Fte
$ 5,651,415 DEBITO 1x Cuentas por cobrar
51x gto Ope - comisión
2x ret. Fuente - comisión
1x Banco A
FUENTE:
Samuel Alberto Mantilla
Jose Antonio Quintero
Propiedad planta y equipo
¿Que se entiende por propiedad planta y equipo?

Activos tangibles que cumplen las siguientes condiciones:
Se tienen para uso en la producción
Para suministro de bienes o servicios
Para arrendarlos a terceros
Para propositos administrativos
Se esperan que sean usados por mas de un año
Componentes del costo en propiedad planta y equipo

Precio de compra (costo bien)
Honorarios de intermediación
Aranceles de importación
Matriculas (vehiculo)
Cualquier costo en que incurra la empresa para que el bien quede en condicione
Clasificación de propiedad planta y equipo

Bienes no depreciables
Terrenos
Bienes depreciables
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Flota y equipo de transporte
Equipo de computación y comunicaciones
Vida util (determinada por la empresa teniendo en cuenta los siguientes factores
Tiempo en el cual la empresa espera obtener los beneficios economicos derivado
Con respecto a la vida util la empresa debe considerar los siguientes factores
Capacidad esperada (dada por el fabricante)
Desgaste o deterioro fisico esperado del activo (depende del cuidado y mtto que
Obsolecencia tecnica o comercial (por cambios de tecnologia)
Valor residual según estandares internacionales

Estimación que se refiere al valor que tiene un activo al finalizar su vida util (desp
Lo debe hacer una empresa avaluadora
Depreciación
Es la disminución o desgaste periodico del valor de un bien material debido al us
Metodos de depreciación
Metodo de depreciación en linea recta
Metodo de depreciación de saldos decrecientes
Metodo de las unidades de producción
Metodo de depreciación linea recta

Consiste en aplicar una cuota constante durante cada uno de los años de la vida
Costo del activo $ 95,000,000

Vida util 4
Valor residual $ 25,000,000
(costo - valor residual) * tiempo $ 70,000,000

Depreciación linea recta = -------------------------------------- --------------------
vida util 4
Cuadro depreciación metodo linea recta
Año Depreciación año Depreciación acumulada

1 $ 17,500,000
2 $ 17,500,000
3 $ 17,500,000
4 $ 17,500,000
Registro Grupo Cuenta
Primer 5x Gto Ope. Deprec

mes 1x Deprec. Acum
Saldo Grupo Cuenta
Primer 5x Gto Ope. Deprec

año 1x Deprec. Acum
Saldo Grupo Cuenta
Cuarto 5x Gto Ope. Deprec

año 1x Deprec. Acum
METODO DE SALDOS DECRECIENTES
COSTO ACTIVO 25000000

valor residual 4300000
vida util 4 años
0.356005569 tasa de depreciacion COSTO
DEPRECIAICON PRIMER AÑO $ 25,000,000

DEPRECIAICON 2 AÑO $ 16,099,861
REGISTRO GRUPO CUENTA DEBITO CREDITO

DEPREC. MES 51X GTO. OP DEPRECIA 741678
PRIMER MES 1X DEPRECIACION ACUMULADA 741678
AÑO DEPRECIACION DEPRECIACION AÑO

1 $ 741,678 $ 8,900,139
2 $ 477,637 $ 5,731,640
3 $ 307,595 $ 3,691,144
4 $ 198,090 $ 2,377,076
$ 20,700,000
METODO DE UNIDADES DE PRODUCCION
UTILIZADO POR EMPRESAS CUYPS ACTIVOS TIENEN UNA VIDA UTIL LIGADA CON SU CAPACIDAD DE PRODUCCIO
ESTA CAPACIDAD DE PRODUCCION PUEDE ESTAS EXPRESADA EN :
COSTO DEL ACTIVO $ 80,000,000

CAPACIDAD DE PRODUCCIO $ 10,000,000 UNIDADES DISTRIBUIDAD EN 4 AÑOS
DEPRECIACION POR UNIDAD = COSTO DEL ACTIVO

CAPACIDAD DE PRODUCCION
DEPRECIACION POR UNIDAD 8
UNID. AÑO DEPRE. X UNIDAD DEPRE. ANUAL

1 $ 2,500,000 * 8 $ 20,000,000
2 $ 2,500,000 * 8 $ 20,000,000
3 $ 2,500,000 * 8 $ 20,000,000
4 $ 2,500,000 * 8 $ 20,000,000
$ 80,000,000

1 MES DEPREC. MES 51X GTO. OP DEPRECIA $ 1,666,667
PRIMER MES 1X DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,666,667

4 AÑO DEPREC. MES 51X GTO. OP DEPRECIA $ 20,000,000
PRIMER MES 1X DEPRECIACION ACUMULADA $ 20,000,000
edad planta y equipo
es condiciones:
ta y equipo
para que el bien quede en condiciones de prestar un servicio
endo en cuenta los siguientes factores)

ner los beneficios economicos derivados del activo (sección 17 NIIF-PYMES-NIC18)
e considerar los siguientes factores
ctivo (depende del cuidado y mtto que se le de al bien)

mbios de tecnologia)
e un activo al finalizar su vida util (despues de su depreciación)
valor de un bien material debido al uso o no uso

urante cada uno de los años de la vida util del activo (se aplica cada mes)
años
empresa avaluadora
$ 17,500,000
ro depreciación metodo linea recta
Depreciación acumulada
$ 17,500,000
$ 35,000,000
$ 52,500,000
$ 70,000,000
Debito Credito
$ 1,458,333
$ 1,458,333
Debito Credito
$ 17,500,000
$ 17,500,000
Debito Credito
$ 17,500,000
$ 17,500,000 $70000000 ESTE MONTO CORRESPONDE A LA DEPRECIACION ACUMULADA DE LOS 4 AÑ
TASA V.R DEPRECIACIO VR. NETO LIBRO
$ 25,000,000
* 0.356005569072 = $ 8,900,139 $ 16,099,861
* 0.356005569072 = $ 5,731,640 $ 10,368,221
* 0.356005569072 = $ 3,691,144 $ 6,677,076
* 0.356005569072 = $ 2,377,076 $ 4,300,000
DA CON SU CAPACIDAD DE PRODUCCION
UNIDADES PRODUCIDAS
KILOMETROS RECORRIDOS
AD EN 4 AÑOS
AÑO PRODUD. UNIDADES
1 $ 2,500,000
2 $ 2,500,000
3 $ 2,500,000
4 $ 2,500,000
CAPACIDAD DE PRODUCCION $ 10,000,000
AL FINALIZAR EL 4 AÑO LA DEPRECIACION ACUMULADA ASCIENDE A $80,000,000

ON ACUMULADA DE LOS 4 AÑOS DE VIDA UTIL DEL ACTIVO
FUENTE
MINISTERIO DE TRABAJO
JOSE ANTONIO QUINTERO BENEFICIOS A EMPLEADOS Y OTROS CONCEPTOS (PRESTACIONES SOCIALES)
CESANTIAS AHORRO QUE EL EMPLEADO LE PAGA AL EMPLEADO PARA CUANDO ESTE QUEDE CESANTE
SULEDO POR AÑO DE SERVICIOS PRESTADOS A LA EMPRESA O PROPORCIONAL AL TIEMPO TRAB
EL PAGO DE CESANTIAS ES ANUAL Y SE LE HACE AL FONDON DE CESANTIAS Y PENSIONES (A NOM
INTERESES SOBRE CESANTIAS 12% ANUAL O PROPORCIONAL AL TIEMPO TRABAJADO

SE LE ENTREGA DIRECTAMENTE AL EMPLEADO
PRIMA DE SERVICIO TODO EMPLEADOR DEBE PAGARLE A SUS EMPLEADOS EL
VACACIONES
SALUD
EMPLEADOR EMPLEADO TOTAL
VER NOTA 8.5% 4% 12.5%
PENSION
EMPLEADOR EMPLEADO TOTAL
12% 4% 16%
ARL RIESGOS LABORALES

1 0.522%
2 1.044%
3 2.436%
4 4.350%
5 6.960%
EMPLEADOR EMPLEADO
CAJA COMPENSACIO FAMILIAR 4% 4%
ICBF VER NOTA 3%
SENA VER NOTA 2%
JORNADA LABORAL DIURNA 6_00 AM 9_00PM

NOCTURNA 9_00PM 6_00 AM
8 HORAS DIARIAS
48 HORAS SEMANALES MESES DE 3O DIAS
240 HORAS MENSUALES
LUNES MARTES MIÉRCOLES JUEVES VIERNES
8 8 8 8 8
9.6 9.6 9.6 9.6 9.6
HORA EXTRA DIURNA 25% TRABAJO ADICIONAL A LA JORNADA ORDINARIA

RECARGO NOCTURNO 35% UN RECARGO SOBRE LA HORA ORDINARIA TRABAJADA EN
FORMULA HE = (SUELDO BASICO/240)*25%*# HE TRBAJADAS
EJEMPLO
SUELDO BASICO $ 2,300,000

HORAS EXTRAS MES 8
240 HORAS MENSUALES
VALOR HORAS EXTRAS $ 95,833
SALARIO REMUNERACION POR SERVICIO PRESTADO

COMISIONES
HORAS EXTRAS
RECARGO NOCTURNO
REMUNERACION POR TRABAJO EN DOMINICALES Y FESTIVOS
BONIFICACIONES HABITUALES
EMPRESAS CIF A SAS
BENEFICIOS A EMPLEADOS (SEC.28NIIF PARA PYMES)
1-30 MARZO 20XX
$ 908,526 SMMLV 2021

SALARIO No DIAS SALARIO
NOMBRE CARGO
BASICO TRABAJADOS DEVENGADO
ANDREA SECRETARIA $ 1,500,000 29 $ 1,450,000
JUAN VENDEDOR
$ 1,450,000
GASTO
DEBITO
DEDUCCIONES
$ 3,634,104
+4SMLV
0.04 0.04 0.01
NOMBRE CARGO
SALUD PENSION FSP
ANDREA SECRETARIA $ 60,500 $ 60,500
JUAN VENDEDOR $ 160,000 $ 160,000 $ 40,000
$ 220,500 $ 220,500 $ 40,000
PASIVO PASIVO PASIVO

CREDITO CREDITO CREDITO
PRESTACIONES SOCIALES
TOTAL DEVENGADO * TIEMPO

CESANTIAS ------------------------------------
360
CESANTIAS *12%*TIEMPO
INTERES CESANTIAS ------------------------------------
360

PRIMA DE SERVICIOS ------------------------------------
360
SALARIO BASICO*TIEMPO
VACACIONES ------------------------------------
720
LIQUIDACION CESANTIAS
SUELDO BASICO $ 1,500,000
H.EXTRAS $ 62,500
AUX TRANS $ 106,454
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (GRUP

VISTO A TRAVES DE CUENTAS AUXILIA
1 ACTIVO
1x CAJA
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1x BANCO
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1x INVERSIONES
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1 x CLIENTES
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1 x ANTICIPO RET. FUENTE

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1x INVENTARIOS
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1 x MAQUINARIA Y EQUIPO
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1x EQUIPO DE OFICINA
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1x FLOTA ET
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1x EQUIPO COMPUTO
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1x DEPRECIACION MAQUINARIA
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1 x DEPRECIACION OFICINA
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SALDO $ -
DIFERENCIA $ -
ESTADO DE RESULTADOS (grupos 4,

VISTO A TRAVES DE CUENTAS AUXILI
5. GASTOS
51x GASTO OP. SUELDOS
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51x GASTO OP. H EXTRAS

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51x GASTO OP.COMISIONES

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51x GASTO OP. AUXI TRANS

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51x GASTO OP.CESANTIAS

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51x GASTO OP. INTER. CESANTIAS

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51x GASTO OP. PRIMA SERVICIOS

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51x GASTO OP. VACACIONES

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51x GASTO OP. APORT EPS

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51x GASTO OP. APORTE FCP
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51x GASTO OP. APORTE ARL

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51x GASTO OP. APORTE CCF

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51x GASTO OP. PAPELERIA

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51x GASTO OP. DEPREC. MAQUINARIA

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51x GASTO OP. DEPREC. EQU. OFICINA

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51x GASTO OP. DEPREC. FLOTA TRANSPORTE

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51x GASTO OP. DEPREC. COMPUTO

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51x GASTO OP. ARRIENDO

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51x GASTO NO OP. INTERES

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51x GASTO NO OP. IMPUESTO RENTA

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6. COSTOS
61x COSTOS DE VENTAS
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SALDOS $ -
SALDOS GENERALES $ -
DIFERENCIA $ -
TOS (PRESTACIONES SOCIALES)
DO ESTE QUEDE CESANTE

ROPORCIONAL AL TIEMPO TRABAJADO
CESANTIAS Y PENSIONES (A NOMBRE DEL EMPLEADO)
NAL AL TIEMPO TRABAJADO

ENTE AL EMPLEADO
AGARLE A SUS EMPLEADOS EL 50% DEL SUELDO EN EL MES DE JUNIO Y EN EL MES DE DICIEMBRE
TOTAL
8%
SÁBADO DOMINGO
8 0 48 HORAS SEMANALES
0 0 48 HORAS SEMANALES
JORNADA ORDINARIA
ORA ORDINARIA TRABAJADA EN LA JORNADA NOCTURNA
8NIIF PARA PYMES) NOMINA MENSUAL
DEVENGADO
HASTA 2 SMMLV
$ 106,454 2021
CANTIDAD VALOR AUXILIO TOTAL
COMISION
H.EXTRAS H, EXTRAS TRANSPORTE DEVENGADO
8 $ 62,500 $ 102,906 $ 1,615,406
$ 4,000,000 $ 4,000,000
$ 4,000,000 $ 62,500 $ 102,906 $ 5,615,406
GASTO GASTO GASTO

DEBITO DEBITO DEBITO
DUCCIONES
2021
TOTAL TOTAL
ANTICIPO RE.FT DEDUCCIONES A PAGAR
$ 121,000 $ 1,494,406
$ 360,000 $ 3,640,000
$ 481,000 $ 5,134,406
ACTIVO PASIVO ACTIVO

DEVENGADO * TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

--------------------------- $ 134,617 $ 333,333 51X GO-CESANTIAS DEBITO
360
TIAS *12%*TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

--------------------------- $ 1,346 $ 3,333 51X GO- INT. CES DEBITO
360

--------------------------- $ 134,617 $ 333,333 51X GO PRIMA SERV DEBITO
360
O BASICO*TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

--------------------------- $ 62,500 $ 166,667 51X GO VACA DEBITO
720
$ 120,833
$ 5,208
$ 8,575
$ 134,617
SITUACIÓN FINANCIERA (GRUPO 1,2 Y 3)

A TRAVES DE CUENTAS AUXILIARES
2 PASIVO
2x OBLIGACION FINANCIERA CP
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2x OBLIGACION FINANCIERA LP
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2x PROVEEDORES
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2x GASTO POR PAGAR

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2x GASTO POR PAGAR

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2x GASTO POR PAGAR

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2x RE FT HONORARIOS
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2x RE FT COMISIONES
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2x RE FT COMPRAS
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2x APORTE EPS
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2x APORT FCP
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2x APORTE ARL
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2x APORTE CCF
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2x IMPUESTO RENTA
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2x IVA DESCONTABLE
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2x IVA GRAVABLE
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2x CESANTIA CONSOLIDADAD
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2x INTERES CESANTIAS
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2x PRIMA DE SERFVICIOS
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2x VACACIONES
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3. PATRIOMONIO
3x CPS
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3x RESERVA LEGAL
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3x GANANCIAS RETENIDAS
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3x GANANCIA DEL EJERCICIO

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SALDO $ -
DO DE RESULTADOS (grupos 4, 5,6)

A TRAVES DE CUENTAS AUXILIARES
4 INGRESOS
41x INGRESO OP. VENTA CONTADO
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41x INGRESO OP. VENTA CREDITO

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42x INGRESO NO OP. RENDIMIENTOS

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42x INGRESO NO OP. ARRENDAMIENTOS

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SALDOS $ -
GANANCIA $ -
SALDOS GENERALES $ -
PERMITE HORAS ADICIONALES
NO PERMITE HORAS ADICIONALES
APORTES EMPLEADOR
FCP EMPLEADOR 0.12 $ 661,500 51X GO APORTE FCP DEBITO

ARL EMPLEADOR 0.00522 $ 28,775 51X GO APORTE ARL DEBITO
CCF EMPLEADOR 0.04 $ 220,500 51X GO APORTE CCF DEBITO
O-CESANTIAS DEBITO 2X CESANTIAS CONSOLIDADAS CREDITO
O- INT. CES DEBITO 2X INT. CES CREDITO
O PRIMA SERV DEBITO 2X PRIMA SERVICIOS CREDITO
O VACA DEBITO 2X VACACIONES CONSOLIDADES CREDITO

2
X GO APORTE FCP DEBITO 2X APORTE FCP CREDITO
X GO APORTE ARL DEBITO 2X APORTE ARL CREDITO
X GO APORTE CCF DEBITO 2X APORTE CCF CREDITO
Dia 1 Aporte de socios $ 120,000,000
se abre cuenta bancaria y se trasladan $50´000.000 de caja al banco
se recibe ND del banco concepto chequera por $110.000
se contrata vendedor contrato termino indefinido sueldo minimo + comision del 3,5% sobre ventas netas recaudada
se contrata secretaria contrato termino fijo a 1 mes sueldo $1´350.000
compra camioneta 110.000.000 descuento del 1% vida util 3 años valor residual 70.000.000 pago al consecionario d
Dia 3 se compra mercancia 800 unidades producto A precio unitario 30000 descuento del 5% pago dia 30 del presente m
Dia 4 invierte el saldo en caja por 20 dias, tenemos la tasa de interes de 4 entidades financieras debemos escoger la mas
10% anual
8,5% TNSV
6,3% TNTV
3,5 TNBV
Dia 6 se venden 600 unidades con un valor unitario de 50.000 flete de 83.000 descuento 1% pago el día 30 del presente m
Dia N Se registra la liquidación de la inversion
Dia 30 Se recibe Nc del banco por 30.000 concepto intereses
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (GRUPO

VISTO A TRAVES DE CUENTAS AUXILIARE
1 ACTIVO
1x CAJA
$ 70,000,000 $ 70,000,000
$ 50,000,000 $ 20,000,000
$ 20,000,000 $ -
$ 20,135,816 $ 20,135,816
$ 20,135,816 $ -
$ 11,238,056 $ 11,238,056
$ 11,238,056 $ -
$ -
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1x BANCO
$ 50,000,000 $ 50,000,000
$ 110,000 $ 49,890,000
$ 20,135,816 $ - $ 70,025,816
$ 19,000 $ 70,044,816
$ 11,238,056 $ 81,282,872
$ 19,999,089 $ 61,283,783
$ 1,380,798 $ 59,902,985
$ 1,252,912 $ 58,650,073
$ 306,095 $ 58,343,978
$ 110,322,865 -$ 51,978,886
-$ 51,978,886
-$ 51,978,886
-$ 51,978,886
-$ 51,978,886
-$ 51,978,886
-$ 51,978,886
-$ 51,978,886
1x INVERSIONES
$ 20,000,000 $ 20,000,000
$ 20,000,000 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
1 x CLIENTES
$ 11,238,056 $ 11,238,056
$ 11,238,056 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 10,223 $ 10,223
$ 241,160 $ 251,383
$ 251,383
$ 251,383
$ 251,383
$ 251,383
$ 251,383
$ 251,383
1x INVENTARIOS
$ 17,166,600 $ 17,166,600
$ 6,580,530 $ 10,586,070
$ 10,586,070
$ 10,586,070
$ 10,586,070
$ 10,586,070
$ 10,586,070
$ 10,586,070
$ -
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$ -
$ -
$ -
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$ -
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$ -
1x PPE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSP

$ 108,900,000 $ 108,900,000
$ 108,900,000
$ 108,900,000
$ 108,900,000
$ 108,900,000
$ 108,900,000
$ 108,900,000
$ 108,900,000
1x EQUIPO COMPUTO
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
1x DEPRECIACION PPE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSP

$ 1,080,556 -$ 1,080,556
-$ 1,080,556
-$ 1,080,556
-$ 1,080,556
-$ 1,080,556
-$ 1,080,556
-$ 1,080,556
-$ 1,080,556
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
SALDO $ 66,678,011
DIFERENCIA -$ 3,353,147
ESTADO DE RESULTADOS (grupos 4, 5,6
VISTO A TRAVES DE CUENTAS AUXILIAR
5. GASTOS
$ 1,350,000 $ 1,350,000
$ 908,526 $ 2,258,526
$ 2,258,526
$ 2,258,526
$ 2,258,526
$ 2,258,526
$ 2,258,526
$ -

$ 35,156 $ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156

$ 337,624.00 $ 337,624
$ 337,624
$ 337,624
$ 337,624
$ 337,624
$ 337,624
$ 337,624
$ 337,624

$ 106,454.00 $ 106,454
$ 106,454.00 $ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 212,908

$ 124,301 $ 124,301
$ 112,717 $ 237,018
$ 237,018
$ 237,018
$ 237,018
$ 237,018
$ 237,018
$ 237,018

$ 1,243 $ 1,243
$ 1,127 $ 2,370
$ 2,370
$ 2,370
$ 2,370
$ 2,370
$ 2,370
$ 2,370

$ 124,301 $ 124,301
$ 112,717 $ 237,018
$ 237,018
$ 237,018
$ 237,018
$ 237,018
$ 237,018
$ 237,018

$ 56,250 $ 56,250
$ 51,923 $ 108,173
$ 108,173
$ 108,173
$ 108,173
$ 108,173
$ 108,173
$ 108,173

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 315,757 $ 315,757
$ 315,757
$ 315,757
$ 315,757
$ 315,757
$ 315,757
$ 315,757
$ 315,757

$ 13,735 $ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735

$ 105,252 $ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252

$ 110,000 $ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000
$ 110,000

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 1,080,556 $ 1,080,556
$ 1,080,556
$ 1,080,556
$ 1,080,556
$ 1,080,556
$ 1,080,556
$ 1,080,556
$ 1,080,556

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 1,529,962 $ 1,529,962
$ 1,529,962
$ 1,529,962
$ 1,529,962
$ 1,529,962
$ 1,529,962
$ 1,529,962
$ 1,529,962

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
6. COSTOS
$ 6,580,530 $ 6,580,530
$ 6,580,530
$ 6,580,530
$ 6,580,530
$ 6,580,530
$ 6,580,530
$ 6,580,530
$ 6,580,530
SALDOS $ 13,164,585

DIFERENCIA $ -
% sobre ventas netas recaudadas
000.000 pago al consecionario dia 30 tasa de interes 21% anual

5% pago dia 30 del presente mes
cieras debemos escoger la mas favorable
1% pago el día 30 del presente mes
TUACIÓN FINANCIERA (GRUPO 1,2 Y 3)

TRAVES DE CUENTAS AUXILIARES
2 PASIVO
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x PROVEEDORES
$ 19,999,089 $ 19,999,089
$ 19,999,089 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - CAMIONETA

$ 108,900,000 $ 108,900,000
$ 108,900,000 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x GASTO POR PAGAR

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x GASTO POR PAGAR

$ - $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x RE FT HONORARIOS
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x RE FT INTERESES
$ 107,097 $ 107,097
$ 107,097
$ 107,097
$ 107,097
$ 107,097
$ 107,097
$ 107,097
$ 107,097
2x RE FT COMPRAS
$ 429,165 $ 429,165
$ 429,165
$ 429,165
$ 429,165
$ 429,165
$ 429,165
$ 429,165
$ 429,165
2x APORTE EPS
$ 55,406 $ 55,406
$ 49,846 $ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
2x APORT FCP
$ 55,406 $ 55,406
$ 49,846 $ 105,252
$ 315,757 $ 421,009
$ 421,009
$ 421,009
$ 421,009
$ 421,009
$ 421,009
2x APORTE ARL
$ 13,735 $ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
$ 13,735
2x APORTE CCF
$ 105,252 $ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
$ 105,252
2x IMPUESTO RENTA
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x IVA DESCONTABLE
$ 3,261,654 -$ 3,261,654
-$ 3,261,654
-$ 3,261,654
-$ 3,261,654
-$ 3,261,654
-$ 3,261,654
-$ 3,261,654
-$ 3,261,654
2x IVA GRAVABLE
$ 1,832,816 $ 1,832,816
$ 1,832,816
$ 1,832,816
$ 1,832,816
$ 1,832,816
$ 1,832,816
$ 1,832,816
$ 1,832,816
$ 124,301 $ 124,301
$ 112,717 $ 237,018
$ 124,301 $ 112,717
$ 112,717
$ 112,717
$ 112,717
$ 112,717
$ 112,717
$ 1,243 $ 1,243
$ 1,127 $ 2,370
$ 1,243 $ 1,127
$ 1,127
$ 1,127
$ 1,127
$ 1,127
$ 1,127
2x PRIMA DE SERVICIOS
$ 124,301 $ 124,301
$ 112,717 $ 237,018
$ 124,301 $ 112,717
$ 112,717
$ 112,717
$ 112,717
$ 112,717
$ 112,717
2x VACACIONES
$ 56,250 $ 56,250
$ 51,923 $ 108,173
$ 56,250 $ 51,923
$ 51,923
$ 51,923
$ 51,923
$ 51,923
$ 51,923
3. PATRIOMONIO
3x APORTE DE SOCIOS
$ 70,000,000 $ 70,000,000
$ 70,000,000
$ 70,000,000
$ 70,000,000
$ 70,000,000
$ 70,000,000
$ 70,000,000
$ 70,000,000
3x RESERVA LEGAL
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
SALDO $ 70,031,157
DE RESULTADOS (grupos 4, 5,6)
TRAVES DE CUENTAS AUXILIARES
4 INGRESOS
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 9,646,400 $ 9,646,400 $ 337,624
$ 9,646,400
$ 9,646,400
$ 9,646,400
$ 9,646,400
$ 9,646,400
$ 9,646,400
$ 9,646,400

$ 146,038 $ 146,038
$ 19,000 $ 165,038
$ 165,038
$ 165,038
$ 165,038
$ 165,038
$ 165,038
$ 165,038

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
SALDOS $ 9,811,438
GANANCIA -$ 3,353,147

BALANCE DE PRUEBA
Debitos Creditos
Caja General $ -
Banco A -$ 51,978,886
Inversiones CP
CxC clientes $ -
Anticipo-ret. $ 251,383
Inventario $ 10,586,070
PPE Maquinaria
PPE Equipo oficina
PPE FET $ 108,900,000
PPE Equipo de computo
Dep. Acum. Máq.
Dep. Acum. Equip. Oficina
Dep. Acum FET -$ 1,080,556
Dep. Acum Equip. Computo
Oblig. Financieras CP
Oblig. Financieras LP
Proveedores
Costos y Gastos por pagar
Ret. Fuent. Honorarios
Ret. Fuent. Intereses $ 107,097
Ret. Fuent. Compras $ 429,165
Aportes EPS $ 105,252
Aportes FCP $ 421,009
Aportes ARL $ 13,735
Aportes CCF $ 105,252
Impuesto de renta $ -
Iva Descontable -$ 3,261,654
Iva Gravable $ 1,832,816
Cesantias Consolidadas $ 112,717
Int. Sobre cesantias $ 1,127
Prima de servicios $ 112,717
Vacaciones consolidadas $ 51,923
Cuota o parte de interes social $ 70,000,000
Reserva Legal $ -
Ganancias retenidas
Ganancia del ejercicio $ -
Ingreso Operacional Vt. Contado $ -
Ingreso ope. Vt. Credito $ 9,646,400
Ingreso no op. Rendimientos $ 165,038
Ingreso no op. Arrendamientos
G.O. Sueldos $ 2,258,526
G.O. H. Extras $ 35,156
G. O. Comisiones $ 337,624
G. O. Subsidio de transporte $ 212,908
G.O. Cesantias $ 237,018
G. O. Int. Sobre cesantias $ 2,370
G. O. Prima de servicios $ 237,018
G.O. Vacaciones $ 108,173
G.O. aporte EPS $ -
G. O. aporte FCP $ 315,757
G. O. aporte ARL $ 13,735
G. O. aporte CCF $ 105,252
G. O. papeleria $ 110,000
G. O. dep. máq,
G. O. dep. Oficina
G. O. dep. FET $ 1,080,556
G. O. dep. Eq. Computo
G. O. Arriendos
G. N.O Interes $ 1,529,962
G. N. O. Impuesto de renta $ -
Costo de venta $ 6,580,530
$ 79,842,596 $ 79,842,596
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja General $ -
Banco A -$ 51,978,886
Inversiones CP
CxC clientes $ -
Anticipo-ret. $ 251,383
Inventario $ 10,586,070
TOTAL ACTIVO CORRIENTE -$ 41,141,434
ACTIVO NO CORRIENTE
PPE Maquinaria
PPE Equipo oficina
PPE FET $ 108,900,000
PPE Equipo de computo
Dep. Acum. Máq.
Dep. Acum. Equip. Oficina
Dep. Acum FET -$ 1,080,556
Dep. Acum Equip. Computo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 107,819,444
TOTAL ACTIVOS $ 66,678,011

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Oblig. Financieras CP
Proveedores
Ret. Fuent. Honorarios
Ret. Fuent. Intereses $ 107,097.33
Ret. Fuent. Compras $ 429,165.00
Aportes EPS $ 105,252.25
Aportes FCP $ 421,009.00
Aportes ARL $ 13,735.42
Aportes CCF $ 105,252.25
Impuesto de renta $ -
Iva Descontable -$ 3,261,654.00
Iva Gravable $ 1,832,816.00
Cesantias Consolidadas $ 112,717.00
Int. Sobre cesantias $ 1,127.17
Prima de servicios $ 112,717.00
Vacaciones consolidadas $ 51,922.92
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 31,157
PASIVOS NO CORRIENTE
Oblig. Financieras LP
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ -
TOTAL PASIVO $ 31,157
PATRIMONIO
Cuota o parte de interes social $ 70,000,000
Reserva Legal $ -
Ganancias retenidas
Ganancia del ejercicio $ -
TOTAL PATRIMONIO $ 70,000,000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 70,031,157
DIFERENCIA $ (3,353,147)
Ingreso Operacional Vt. Contado $ -

Ingreso ope. Vt. Credito $ 9,646,400
TOTAL INGRESO OP. POR VENTAS $ 9,646,400
Costo de venta $ 6,580,530
UTILIDAD BRUTA $ 3,065,870
GASTOS DE ADMON Y VTAS

G.O. Sueldos $ 2,258,526
G.O. H. Extras $ 35,156
G. O. Comisiones $ 337,624
G. O. Subsidio de transporte $ 212,908
G.O. Cesantias $ 237,018
G. O. Int. Sobre cesantias $ 2,370
G. O. Prima de servicios $ 237,018
G.O. Vacaciones $ 108,173
G.O. aporte EPS $ -
G. O. aporte FCP $ 315,757
G. O. aporte ARL $ 13,735
G. O. aporte CCF $ 105,252
G. O. papeleria $ 110,000
G. O. dep. máq,
G. O. dep. Oficina
G. O. dep. FET $ 1,080,556
G. O. dep. Eq. Computo
G. O. Arriendos
TOTAL GASTOS ADMON Y VTAS $ 5,054,093
UTILIDAD OPERACIONAL -$ 1,988,223
INGRESOS NO OP.
Ingreso no op. Rendimientos $ 165,038
Ingreso no op. Arrendamientos
TOTAL INGRESO N. OP. $ 165,038
GASTOS NO OP.
G. N.O Interes $ 1,529,962
TOTAL GASTOS NO OP. $ 1,529,962
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO -$ 3,353,147
G. N. O. Impuesto de renta $ -
GANANCIA Y/O PÉRDIDA -$ 3,353,147

compra camioneta 110.000.000 descuento del 1% vida util 3 años valor residual 70.000.000 pago al consecionario dia 30 tasa
COMPRA CAMIONETA
Costo del bien $ 110,000,000

descuento $ 1,100,000 1%
Total costo camioneta $ 108,900,000
(costo - valor residual) * tiempo

Depreciación linea recta = --------------------------------------
vida util
F = P 1
$ 110,429,961.88 = $ 108,900,000 1
I = F P
$ 1,529,962 = $ 110,429,962 $ 108,900,000
dada hallar
efectiva efectiva
18.5
ANUAL
1
efectiva efectiva 1
COMPRA Y VENTA DE MERCANCIA

se compra mercancia 600 unidades producto A precio unitario 28.900 descuento del 1% pago dia 30 del presente mes
Mercancía: Referencia:
Cantidad Vlr Unit Vlr Total Cantidad
600 $ 28,611 $ 17,166,600
0 $ - $ -
$ - 230
$ - 0
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
FACTURA DE VENTA (compra al credito)

Mercancía 600 $ 28,900 $ 17,340,000
Fletes $ -
Total 600 $ 28,611 $ 17,166,600
IVA 19% $ 3,261,654
Ret. Fte 2.5% $ 429,165
Total 600 $ 33,332 $ 19,999,089
INVERSIÓN
invierte el saldo en caja por 24 dias, tenemos la tasa de interes de 4 entidades financieras debemos escoger la mas favorable (
11,7% anual
10,5% TNSV
7,3% TNTV
6,9 TNBV
F = P 1 i
$ 20,146,038 = $ 20,000,000 1 0.00030319
I = F P
$ 146,038 = $ 20,146,038 $ 20,000,000
dada hallar
efectiva efectiva
11.7
1 0.117000
efectiva efectiva 1
dada hallar
nominal efectiva
10.5
5.25
1 0.0525
efectiva efectiva 1
dada hallar
nominal efectiva
7.3
1.825000
1 0.0183
efectiva efectiva 1
dada hallar
nominal efectiva
6.9
1.150000
1 0.0115
efectiva efectiva 1
NO
$ 908,526 SMMLV 2021

NOMBRE CARGO
JUAN VENDEDOR $ 908,526 30 $ 908,526
$ 2,258,526
GASTO
DEBITO
DEDUCCIONES
$ 3,634,104
+4SMLV
0.04 0.04 0.01
NOMBRE CARGO
SALUD PENSION FSP
JUAN VENDEDOR $ 49,846 $ 49,846
$ 105,252 $ 105,252 $ -


CESANTIAS ------------------------------------
360
360

360
VACACIONES ------------------------------------
720
ago al consecionario dia 30 tasa de interes 18,5% anual
OMPRA CAMIONETA
$ 38,900,000
-------------------- $ 1,080,556
36
Prestamo $ 108,900,000
i n Intereses $ 1,529,962
0.00046516 30 RF $ 107,097
Total a pagar $ 110,322,865
0.185000 1 año
diaria 365 dias 0.00046516 diaria
A Y VENTA DE MERCANCIA
dia 30 del presente mes
zación: método promedio
Ubicación: Cantidad Mínima: Cantidad Máxima:

Saldos
Vlr Unit Vlr Total Cantidad Vlr Unit Vlr Total
600 $ 28,611 $ 17,166,600
$ 28,611 $ - 600 $ 28,611 $ 17,166,600
$ 28,611 $ 6,580,530 370 $ 28,611 $ 10,586,070
$ 28,611 $ - 370 $ 28,611 $ 10,586,070
$ 28,611 $ - 370 $ 28,611 $ 10,586,070
$ 28,611 $ - 370 $ 28,611 $ 10,586,070
$ 28,611 $ - 370 $ 28,611 $ 10,586,070
$ 28,611 $ - 370 $ 28,611 $ 10,586,070
$ 28,611 $ - 370 $ 28,611 $ 10,586,070
$ 28,611 $ - 370 $ 28,611 $ 10,586,070
costo de la venta
se venden 230 unidades con un valor unitario de 42.000 flete de 83.0
FACTURA DE
Cantidad
Mercancía 230
Fletes
Descuento 1%
DEBITO 1x inventario Total 230
DEBITO 2x IVA descontable IVA 19%
CREDITO 2x Ret. Fuente- compras Ret. Fte 2.5%
CREDITO 1x Banco A Total 230
SIÓN
bemos escoger la mas favorable (Año de 365 dia)

n
24 INVERSIÓN $ 20,000,000 CREDITO
1 año 0.00030319
365 dias 0.00030319 diaria
2 semestre
365 dias 0.00028041 diaria
1 trimestre
91.25 dias 0.00019822 diaria
1 bimestre
60.8333333333333 0.00018798 diaria
NOMINA
DEVENGADO
HASTA 2 SMMLV
$ 106,454 2021
COMISION
H.EXTRAS H, EXTRAS TRANSPORTE DEVENGADO
5 $ 35,156 $ 106,454 $ 1,491,610
$ 337,624 $ 106,454 $ 1,352,604
$ 337,624 $ 35,156 $ 212,908 $ 2,844,214
GASTO GASTO GASTO

CCIONES
2021
TOTAL TOTAL
$ 110,813 $ 1,380,798
$ 99,692 $ 1,252,912
$ 210,505 $ 2,633,710

ESTACIONES SOCIALES
L DEVENGADO * TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

----------------------------- $ 124,301 $ 112,717 51X GO-CESANTIAS DEBITO
360
NTIAS *12%*TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

----------------------------- $ 1,243 $ 1,127 51X GO- INT. CES DEBITO
360
L DEVENGADO * TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

----------------------------- $ 124,301 $ 112,717 51X GO PRIMA SERV DEBITO
360
IO BASICO*TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

----------------------------- $ 56,250 $ 51,923 51X GO VACA DEBITO
720
ario de 42.000 flete de 83.000 descuento 1% pago el día 30 del presente mes
venta al Credito)
Vlr Unit Vlr Total

$ 42,000 $ 9,660,000
$ 83,000
$ 96,600
$ 41,941 $ 9,646,400 CREDITO 41x Ing. Ope Venta Contado Total Vtas
$ 241,160 DEBITO 1x Ant. Ret. Fte Comisión 3%
$ 48,861 $ 11,238,056 DEBITO 1x Caja general Ret. Fte 10%
(luego debitamos caja y acr Total a pagar

APORTES EMPLEADOR
FCP EMPLEADOR 0.12 $ 315,757 51X GO APORTE FCP DEBITO

ARL EMPLEADOR 0.00522 $ 13,735 51X GO APORTE ARL DEBITO
CCF EMPLEADOR 0.04 $ 105,252 51X GO APORTE CCF DEBITO
2X CESANTIAS CONSOLIDADAS CREDITO
2X INT. CES CREDITO
2X PRIMA SERVICIOS CREDITO
2X VACACIONES CONSOLIDADES CREDITO

$ 9,646,400
$ 289,392 Debito 51x gto Ope - comisión

Credito 2x ret. Fuente - comisión
$ 289,392 Credito 1x Banco A
2X APORTE FCP CREDITO
2X APORTE ARL CREDITO
2X APORTE CCF CREDITO
BIBLIOGRAFÍA
CONTABILIDAD GENERAL ANGEL MARIA FIERR
CONTABILIDAD UNIVERSITARIA LUCY CORAL
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUADALUPE OCHOA
TOMA DE DECISIONES FINANCIERAS ABRAHAM PERDOMO
EVALUACIÓN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN KAREN MARIE MOKA
EVALUACIÓN ECONÓMICA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN RODRIGO VARELA
EVALUACIÓN DE PROYECTOS JOSÉ MANUEL SAPAG

NGEL MARIA FIERRO ECOE EDICIONES
UCY CORAL MC GRAW HILL
UADALUPE OCHOA MC GRAW HILL
BRAHAM PERDOMO THOMSON
AREN MARIE MOKATE ALFAOMEGA
ODRIGO VARELA MC GRAW HILL
OSÉ MANUEL SAPAG MC GRAW HILL

Dia 1 Aporte de s $ 120,000,000
se abre cuenta bancaria y se trasladan $60´000.000 de caja al banco
se recibe ND del banco concepto chequera por $250.000
se contrata vendedor contrato termino indefinido sueldo minimo + comision del 4,5% sobre ventas netas recaudad
compra camioneta 60.000.000 descuento del 10% vida util 4 años valor residual 30.000.000 pago al consecionario d
Dia 3 se compra mercancia 800 unidades producto A precio unitario 30000 descuento del 5% pago dia 30 del presente m
Dia 4 invierte el saldo en caja por 20 dias, tenemos la tasa de interes de 4 entidades financieras debemos escoger la mas
10% anual
8,5% TNSV
6,3% TNTV
3,5 TNBV
Dia 6 se venden 600 unidades con un valor unitario de 50.000 flete de 90.000 descuento 1% pago el día 30 del presente m
Dia N Se registra la liquidación de la inversion
Dia 30 Se recibe Nc del banco por 30.000 concepto intereses
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (

VISTO A TRAVES DE CUENTAS AU
1 ACTIVO
1x CAJA
$ 120,000,000 $ 120,000,000
$ 60,000,000 $ 60,000,000
$ 60,000,000 $ -
$ 60,292,176 $ 60,292,176
$ 60,292,176 $ -
$ 34,705,350 $ 34,705,350
$ 34,705,350 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
1x BANCO
$ 60,000,000 $ 60,000,000
$ 250,000 $ 59,750,000
$ 60,292,176 $ 120,042,176
$ 30,000 $ 120,072,176
$ 54,793,014 $ 65,279,162
$ 26,562,000 $ 38,717,162
$ 34,705,350 $ 73,422,512
$ 1,380,798 $ 72,041,714
$ 2,175,604 $ 69,866,111
$ 306,095 $ 69,560,016
$ 69,560,016
$ 69,560,016
$ 69,560,016
$ 69,560,016
$ 69,560,016
$ 69,560,016
$ 69,560,016
1x INVERSIONES
$ 60,000,000 $ 60,000,000
$ 60,000,000 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
1 x CLIENTES
$ 34,705,350 $ 34,705,350
$ 34,705,350 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 21,992 $ 21,992
$ 744,750 $ 766,742
$ 766,742
$ 766,742
$ 766,742
$ 766,742
$ 766,742
$ 766,742
1x INVENTARIOS
$ 22,800,000 $ 22,800,000
$ 17,100,000 $ 5,700,000
$ 5,700,000
$ 5,700,000
$ 5,700,000
$ 5,700,000
$ 5,700,000
$ 5,700,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
1x PPE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSP

$ 54,000,000 $ 54,000,000
$ 54,000,000
$ 54,000,000
$ 54,000,000
$ 54,000,000
$ 54,000,000
$ 54,000,000
$ 54,000,000
1x EQUIPO COMPUTO
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
1x DEPRECIACION PPE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSP

$ 500,000 -$ 500,000
-$ 500,000
-$ 500,000
-$ 500,000
-$ 500,000
-$ 500,000
-$ 500,000
-$ 500,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
SALDO $ 129,526,757
ESTADO DE RESULTADOS (grup

VISTO A TRAVES DE CUENTAS AU
5. GASTOS
$ 1,350,000 $ 1,350,000
$ 908,526 $ 2,258,526
$ 2,258,526
$ 2,258,526
$ 2,258,526
$ 2,258,526
$ 2,258,526
$ -

$ 35,156 $ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156
$ 35,156

$ 1,340,550 $ 1,340,550
$ 1,340,550
$ 1,340,550
$ 1,340,550
$ 1,340,550
$ 1,340,550
$ 1,340,550
$ 1,340,550

$ 106,454 $ 106,454
$ 106,454 $ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 212,908
$ 124,301 $ 124,301
$ 196,294 $ 320,595
$ 320,595
$ 320,595
$ 320,595
$ 320,595
$ 320,595
$ 320,595

$ 1,243 $ 1,243
$ 1,963 $ 3,206
$ 3,206
$ 3,206
$ 3,206
$ 3,206
$ 3,206
$ 3,206

$ 124,301 $ 124,301
$ 196,294 $ 320,595
$ 320,595
$ 320,595
$ 320,595
$ 320,595
$ 320,595
$ 320,595

$ 56,250 $ 56,250
$ 93,712 $ 149,962
$ 149,962
$ 149,962
$ 149,962
$ 149,962
$ 149,962
$ 149,962

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 436,108 $ 436,108
$ 436,108
$ 436,108
$ 436,108
$ 436,108
$ 436,108
$ 436,108
$ 436,108

$ 18,971 $ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971

$ 145,369 $ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369

$ 250,000 $ 250,000
$ 250,000
$ 250,000
$ 250,000
$ 250,000
$ 250,000
$ 250,000
$ 250,000

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 500,000 $ 500,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 500,000

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 852,703 $ 852,703
$ 852,703
$ 852,703
$ 852,703
$ 852,703
$ 852,703
$ 852,703
$ 852,703
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
6. COSTOS
$ 17,100,000 $ 17,100,000
$ 17,100,000
$ 17,100,000
$ 17,100,000
$ 17,100,000
$ 17,100,000
$ 17,100,000
$ 17,100,000
SALDOS $ 23,944,649

DIFERENCIA -$ 0
Entra por el credito a la cuenta de aporte a socios el total 3X y entran
Se sacan por credito de caja y se ponene 60 a banco por debito
salen pro credito del banco y entran por debito a papeleria en 5X
sion del 4,5% sobre ventas netas recaudadas
residual 30.000.000 pago al consecionario dia 30 tasa de interes 21% anual

scuento del 5% pago dia 30 del presente mes
dades financieras debemos escoger la mas favorable SALE DE CAJA POR CREDITO Y ENTRA A DEBITO A INVERSIONES 1X
descuento 1% pago el día 30 del presente mes
EL BANCO ME DA SALEN DE DEBITO DE BANCO Y ENTRA A CREDITO E

2 PASIVO
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x PROVEEDORES
$ 26,562,000 $ 26,562,000
$ 26,562,000 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - CAMIONETA

$ 54,000,000 $ 54,000,000
$ 54,000,000 $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x GASTO POR PAGAR

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x GASTO POR PAGAR

$ - $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x RE FT HONORARIOS
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x RE FT INTERESES
$ 59,689 $ 59,689
$ 59,689
$ 59,689
$ 59,689
$ 59,689
$ 59,689
$ 59,689
$ 59,689
2x RE FT COMPRAS
$ 570,000 $ 570,000
$ 570,000
$ 570,000
$ 570,000
$ 570,000
$ 570,000
$ 570,000
$ 570,000
2x APORTE EPS
$ 55,406 $ 55,406
$ 89,963 $ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
2x APORT FCP
$ 55,406 $ 55,406
$ 89,963 $ 145,369
$ 436,108 $ 581,477
$ 581,477
$ 581,477
$ 581,477
$ 581,477
$ 581,477
2x APORTE ARL
$ 18,971 $ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
$ 18,971
2x APORTE CCF
$ 145,369 $ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
$ 145,369
2x IMPUESTO RENTA
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
2x IVA DESCONTABLE
$ 4,332,000 -$ 4,332,000
-$ 4,332,000
-$ 4,332,000
-$ 4,332,000
-$ 4,332,000
-$ 4,332,000
-$ 4,332,000
-$ 4,332,000
2x IVA GRAVABLE
$ 5,660,100 $ 5,660,100
$ 5,660,100
$ 5,660,100
$ 5,660,100
$ 5,660,100
$ 5,660,100
$ 5,660,100
$ 5,660,100
$ 124,301 $ 124,301
$ 196,294 $ 320,595
$ 124,301 $ 196,294
$ 196,294
$ 196,294
$ 196,294
$ 196,294
$ 196,294
$ 1,243 $ 1,243
$ 1,963 $ 3,206
$ 1,243 $ 1,963
$ 1,963
$ 1,963
$ 1,963
$ 1,963
$ 1,963
2x PRIMA DE SERVICIOS
$ 124,301 $ 124,301
$ 196,294 $ 320,595
$ 124,301 $ 196,294
$ 196,294
$ 196,294
$ 196,294
$ 196,294
$ 196,294
2x VACACIONES
$ 56,250 $ 56,250
$ 93,712 $ 149,962
$ 56,250 $ 93,712
$ 93,712
$ 93,712
$ 93,712
$ 93,712
$ 93,712
3. PATRIOMONIO
3x APORTE DE SOCIOS
$ 120,000,000 $ 120,000,000
$ 120,000,000
$ 120,000,000
$ 120,000,000
$ 120,000,000
$ 120,000,000
$ 120,000,000
$ 120,000,000
3x RESERVA LEGAL
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
SALDO $ 123,337,238

4 INGRESOS
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 29,790,000 $ 29,790,000
$ 29,790,000
$ 29,790,000
$ 29,790,000
$ 29,790,000
$ 29,790,000
$ 29,790,000
$ 29,790,000

$ 314,168 $ 314,168
$ 30,000 $ 344,168
$ 344,168
$ 344,168
$ 344,168
$ 344,168
$ 344,168
$ 344,168

$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
SALDOS $ 30,134,168
GANANCIA $ 6,189,519

ocios el total 3X y entran a caja por dubito1X
a banco por debito
ito a papeleria en 5X
TO A INVERSIONES 1X
CO Y ENTRA A CREDITO EN 42X INGRESO NO OP RENDIMIENTOS

compra camioneta 60.000.000 descuento del 10% vida util 4 años valor residual 30.000.000 pago al consecionario dia 30 tasa
COMPRA CAMIONETA
Costo del bien $ 60,000,000

descuento $ 6,000,000 10%
Total costo camioneta $ 54,000,000
(costo - valor residual) * tiempo

Depreciación linea recta = --------------------------------------
vida util
F = P 1
$ 54,852,703.44 = $ 54,000,000 1
I = F P
$ 852,703 = $ 54,852,703 $ 54,000,000
dada hallar
efectiva efectiva
21
ANUAL
1
efectiva efectiva 1
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
COMPRA Y VENTA DE MERCANCIA

se compra mercancia 800 unidades producto A precio unitario 30.000 descuento del 5% pago dia 30 del presente mes
Mercancía: Referencia:
Cantidad Vlr Unit Vlr Total Cantidad
800 $ 28,500 $ 22,800,000
0 $ - $ -
$ - 600
$ - 0
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
FACTURA DE VENTA (compra al credito)

Mercancía 800 $ 30,000 $ 24,000,000
Fletes $ -
Descuento 5% $ 1,200,000
Total 800 $ 28,500 $ 22,800,000
IVA 19% $ 4,332,000
Ret. Fte 2.5% $ 570,000
Total 800 $ 33,203 $ 26,562,000
INVERSIÓN
invierte el saldo en caja por 20 dias, tenemos la tasa de interes de 4 entidades financieras debemos escoger la mas favorable
10% anual
8,5% TNSV
6,3% TNTV
3,5 TNBV
F = P 1 i
$ 60,314,168.19 = $ 60,000,000 1 0.00026116
I = F P
$ 314,168 = $ 60,314,168 $ 60,000,000
dada hallar
efectiva efectiva
10
1 0.100000
efectiva efectiva 1
dada hallar
nominal efectiva
8.5
4.25
1 0.0425
efectiva efectiva 1
dada hallar
nominal efectiva
6.3
1.575000
1 0.0158
efectiva efectiva 1
dada hallar
nominal efectiva
3.5
0.583333
1 0.0058
efectiva efectiva 1
NOMIN
se contrata vendedor contrato termino indefinido sueldo minimo + comision del 4,5% sobre ventas netas recaudadas
D
$ 908,526 SMMLV 2021

NOMBRE CARGO
JUAN VENDEDOR $ 908,526 30 $ 908,526
$ 2,258,526
GASTO
DEBITO
DEDUCCIONES
$ 3,634,104
+4SMLV
0.04 0.04 0.01
NOMBRE CARGO
SALUD PENSION FSP
JUAN VENDEDOR $ 89,963 $ 89,963
$ 145,369 $ 145,369 $ -


CESANTIAS ------------------------------------
360
360

360
VACACIONES ------------------------------------
720
go al consecionario dia 30 tasa de interes 21% anual
MPRA CAMIONETA
$ 24,000,000
-------------------- $ 500,000 Ponerlo en la cuenta T
48
Prestamo $ 54,000,000 debito 2x y betido 1x

i n Intereses $ 852,703 DEBITO 51X GASTO NO OP INTERES
0.00052238 30 RF $ 59,689 CREDITO 2X RET EN LA FUENTE - INT
Total a pagar $ 54,793,014 CREDITO BANCO
0.210000 1 año
diaria 365 dias 0.00052238 diaria
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Y VENTA DE MERCANCIA
dia 30 del presente mes
ación: método promedio
Ubicación: Cantidad Mínima: Cantidad Máxima:

Saldos
Vlr Unit Vlr Total Cantidad Vlr Unit Vlr Total
800 $ 28,500 $ 22,800,000
$ 28,500 $ - 800 $ 28,500 $ 22,800,000
$ 28,500 $ 17,100,000 200 $ 28,500 $ 5,700,000
$ 28,500 $ - 200 $ 28,500 $ 5,700,000
$ 28,500 $ - 200 $ 28,500 $ 5,700,000
$ 28,500 $ - 200 $ 28,500 $ 5,700,000
$ 28,500 $ - 200 $ 28,500 $ 5,700,000
$ 28,500 $ - 200 $ 28,500 $ 5,700,000
$ 28,500 $ - 200 $ 28,500 $ 5,700,000
$ 28,500 $ - 200 $ 28,500 $ 5,700,000
costo de la venta
se venden 600 unidades con un valor unitario de 50.000 flete de 90.000 d
FACTURA Dventa al Credito)
Cantidad Vlr Unit

Fletes
Descuento 1%
DEBITO 1x inventario Total 600 $ 49,650
DEBITO 2x IVA descontable IVA 19%
CREDITO 2x Ret. Fuente- compras Ret. Fte 2.5%
CREDITO 1x Banco A Total 600 $ 57,842
ENTRA PRIMERO A PROVEEDORES
ÓN
emos escoger la mas favorable

n
20 INVERSIÓN $ 60,000,000 CREDITO 1x inversión corto plazo
RENDIMIENTO $ 314,168 CREDITO 42x ing no ope - Rendimi
RET. FUENTE 7% $ 21,992 DEBITO 1x anticipo - ret. Fuente
TOTAL A RECIBIR $ 60,292,176 DEBITO 1x caja general - credito
0.00026116
1 año
365 dias 0.00026116 diaria
2 semestre
365 dias 0.00022809 diaria
1 trimestre
91.25 dias 0.00017127 diaria
1 bimestre
60.8333333333333 0.00009562 diaria
NOMINA
entas netas recaudadas
DEVENGADO APORT
HASTA 2 SMMLV
$ 106,454 2021
COMISION
H.EXTRAS H, EXTRAS TRANSPORTE DEVENGADO FCP
5 $ 35,156 $ 106,454 $ 1,491,610 ARL
$ 1,340,550 $ 106,454 $ 2,355,530 CCF
$ 1,340,550 $ 35,156 $ 212,908 $ 3,847,140
GASTO GASTO GASTO

CIONES
2021
TOTAL TOTAL
$ 110,813 $ 1,380,798
$ 179,926 $ 2,175,604
$ 290,739 $ 3,556,402

TACIONES SOCIALES

---------------------------- $ 124,301 $ 196,294 51X GO-CESANTIAS DEBITO 2X CESANTIAS CONSOLID
360
TIAS *12%*TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

---------------------------- $ 1,243 $ 1,963 51X GO- INT. CES DEBITO 2X INT. CES CREDITO
360

---------------------------- $ 124,301 $ 196,294 51X GO PRIMA SERV DEBITO 2X PRIMA SERVICIOS CRE
360
O BASICO*TIEMPO SECRETARIA VENDEDOR

---------------------------- $ 56,250 $ 93,712 51X GO VACA DEBITO 2X VACACIONES CONSOL
720
SE SALDA EL PRESTAMO 2x COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - CAMIONETA
GASTO NO OP INTERESES
RET EN LA FUENTE - INTERES
0.000 flete de 90.000 descuento 1% pago el día 30 del presente mes
enta al Credito)
Vlr Total
$ 30,000,000
$ 90,000
$ 300,000
$ 29,790,000 CREDITO 41x Ing. Ope Venta Contado Total Vtas
$ 744,750 DEBITO 1x Ant. Ret. Fte Comisión 3%
$ 34,705,350 DEBITO 1X CLIENTES CXC Ret. Fte 10%
1x Caja general Total a pagar
x inversión corto plazo

x anticipo - ret. Fuente
x caja general - credito 1x caja general - debito 1x banco A
APORTES EMPLEADOR
EMPLEADOR 0.12 $ 436,108 51X GO APORTE FCP DEBITO

EMPLEADOR 0.00522 $ 18,971 51X GO APORTE ARL DEBITO
EMPLEADOR 0.04 $ 145,369 51X GO APORTE CCF DEBITO
X CESANTIAS CONSOLIDADAS CREDITO
X INT. CES CREDITO
X PRIMA SERVICIOS CREDITO
X VACACIONES CONSOLIDADES CREDITO

$ 29,790,000 $ 1,340,550
$ 893,700 Debito 51x gto Ope - comisión

Credito 2x ret. Fuente - comisión
$ 893,700 Credito 1x Banco A

Balance Sif 10 de Marzo

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Balance Sif 10 de Marzo

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Siempre debe estar en equilibrio

Aumento por el debito

Cuentas auxiliares AUMENTO DEBITO

53x gto no ope - intereses

Aumento por el crédito

AUMENTO Cuentas auxiliares

aquina - contado 41x ingreso operacional. Venta. Mercancias - contado

O + PATRIMONIO + INGRESOS - GASTOS - COSTOS

1 X cta. por cobrar clientes

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS (grupos 4, 5,6)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

41x ingreso operacional. maquina - contado

$ - 51x gto Ope - comision

$ 180,000,000.00 Ingresos no operacionales

$ 207,300,000.00 Ganancia antes de impuestos

1 X cta. por cobrar clientes

59x ganancias y perdidas

41x ingreso operacional. maquina - contado

TRANSACCIÓN CANCELACIÓN CUENTA GANANCIAS Y PERDIDAS (59x)

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS (grupos 4, 5,6)

SALDOS 41x ingreso operacional. maquina - credito

TRANSACCIÓN CIERRE CONTABLE MES 13

GANANCIAS Y PERDIDAS (59x)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

41x ingreso operacional. maquina - contado

$ - 51x gto Ope - comision

$ 180,000,000.00 Ingresos no operacionales

$ 207,300,000.00 Ganancia antes de impuestos

CONVERSION DE TASAS DEL MISMO PER

TNSV 14% 14/2 (semestres del año)

Tasa efectiva (7%) 7*2

CONVERSION DE TASAS DE DIFERENTE P

DIA 1 Inversión $ 60,000,000 $ 45,000,000

INVERSIÓN $ 60,000,000 CREDITO

LIQUIDACIÓN INVERSIÓN (DIA 16)

INVERSIÓN $ 45,000,000 CREDITO

LIQUIDACIÓN PRESTAMO entidad no autoretenedora

PRESTAMO $ 20,000,000 DEBITO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (GRUPO 1,2 Y 3)

1 X cta. por cobrar clientes

1x anticipo - ret. Fuente

ESTADO DE RESULTADOS (grupos 4, 5,6)

53x gasto no ope - intereses

SALDOS GENERALES $ 270,530,542

Es aquella que se aplica en el periodo correspondiente

SION DE TASAS DEL MISMO PERIODO

una tasa efectiva del mismo periodo dividimos la tasa nominal

7 Tasa efectiva semestral

semestres del año 14 % TNSV

SION DE TASAS DE DIFERENTE PERIODO

j/2 ? 1 semestre 0.11660105 TNSV

1x inversión corto plazo

2x ret. Fuente - intereses

41x ingreso operacional. maquina - credito

42x ingreso no operacional rendimientos financieros

SALDOS GENERALES $ 270,530,542

apitaliza varias veces al año

inal y tasa efectiva son iguales

¿Como se calcula el costo de los inventarios?

HOJA DE INVENTARIO - Al costo Valorización: método promedio

Mercancía: Referencia: Ubicación:

FORMULA HE = (SUELDO BASICO/240)25%# HE TRBAJADAS