T1.

Caso de estudio

Contabilidad I

Grupo 2495

Presentado por:

Stephany Fernández muñoz

Institución Universitaria Antonio José Camacho

Facultad de Administración en Salud

II semestre

Cali –abril de 2019

 1. Definición y ejemplo de las siguientes palabras

IMPUESTO A LAS VENTAS

El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado como IVA (por ser la
sigla del impuesto al valor agregado o añadido), se encuentra estructurado bajo
la modalidad de valor agregado porque se paga por el valor que se añade al bien
o producto en cada una de las etapas del ciclo económico.
Este es un impuesto indirecto, es decir, que se impone sobre bienes y servicios y
debe ser pagado por la persona al momento de realizar la compra. Se considera
real porque no tiene en cuenta la situación de la persona ni tampoco su
capacidad de pago, y regresivo, ya que en la medida en que aumenta la
capacidad de pago de la persona que soporta el pago del IVA menor es el
impacto de dicho pago sobre la economía de esa persona.

Ejemplo:
un comerciante compra un producto en $10.0000 por el cual paga un IVA de
$1.900, luego lo vende por $15.000 y cobra un IVA de $2.850. Al momento de
presentar su declaración de IVA, el comerciante solo pagará la diferencia entre
el IVA que género (2.850) y el IVA que pago inicialmente (1.900), lo que significa
que el comerciante solo pagará la suma de $950, que es exactamente el IVA
correspondiente al valor que el comerciante le agrego al producto vendido, ya
que lo compró en $10.000 y lo vendió en $15.000, es decir, le agrego un valor de
$5.000 que multiplicado por la tarifa general que es del 19% da un valor de
$950.

IVA DESCONTABLE

El impuesto sobre la venta descontable se refiere al impuesto de las ventas que

puede ser solicitado como descuento en la respectiva declaración del IVA, todo
contribuyente que sea responsable de las ventas tiene derecho a descontar de
 su IVA generado, el valor del IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios
gravados, imputables a los ingresos gravados.

Ejemplo: el dueño de la tienda

IVA GENERADO

Se conoce como IVA generado, el IVA que el comerciante cobra al

cliente o consumidor.

Renta
Retención en la fuente

la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un

determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y
comercio.
Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo que el estado,
necesitado de dinero diariamente recurre a la retención el impuesto en la fuente que lo genera
(compra, prestación del servicio), y de esa forma recauda anticipadamente parte del impuesto.

EJEMPLO Cuando se hace una venta se obtiene un ingreso, y un ingreso por venta de
productos o servicios es una operación que conduce a que el contribuyente pueda incrementar
su patrimonio, por lo que es un ingreso que puede estar gravado con el impuesto de renta,
razón por la cual, al momento que el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por
concepto de impuesto de renta.El vendedor debe pagar impuesto a la renta cuando obtiene
utilidades, y esas utilidades se generan a partir de los ingresos o ventas, de manera que en
cada venta que se hace se está generando un impuesto potencial, que debe ser pagado en el
momento, y por eso el mecanismo de retención
Ingresos del mes 7.000.000 Salario 7.000.000 (-) Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional 900.000 Aportes a pensión obligatoria (4 % sobre $7.000.000 de salario) 280.000
Aporte a fondo de solidaridad (1 %) 70.000 AFC 550.000 (=) Base bruta gravada 6.100.000 (-)
Rentas exentas (25 % de la Base bruta gravada) 1.525.000 (=) Total renta gravada 4.575.000
(-) Deducibles 740.000 Intereses por préstamo vivienda 460.000 Aporte obligatorio salud (4 %)
280.000 (=) Ingreso laboral gravado mensual en pesos 3.835.000 (=) Ingreso laboral gravado
mensual en UVT (ingreso laboral gravado mensual en pesos (/) Valor UVT 2012 que es
$26.049) 147,22

Industria y comercio
Es el gravamen establecido sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios, a
favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se desarrollan, según la liquidación
privada

el Estado busca obtener recursos para cubrir sus necesidades a través de impuestos creados
por el mismo de acuerdo a un plan de desarrollo. Estos ingresos corresponden a ingresos
corrientes tributarios, en este caso a un impuesto municipal.

EJEMPLO Los Municipios se acogen a un rango determinado, y dentro de éste aplican la tarifa
determinada en milajes (1000) para las actividades industriales, comerciales y de servicios.
Sobre la base gravable se aplica la tarifa que determinen los Concejos

Municipales dentro de los siguientes límites:

• Del 2 al siete por mil (2 - 7 x 1.000) mensual para actividades industriales y,

• Del 2 al diez por mil (2 -10 x 1.000) mensual para actividades comerciales y de servicios. (Art.
33 Ley 43 de 1983)

Retención de industria y comercio

El sistema de retenciones se rige en lo aplicable a la naturaleza del impuesto de Industria y

Comercio por las normas específicas adoptadas por el Distrito Capital y las generales del
sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios.

Todos los que sean agentes retenedores deben presentar su declaración en un formulario
diseñado para tal fin independiente del formulario de impuesto de ICA. Tanto para el sujeto de
retención como para el agente retenedor, la retención del impuesto de industria y comercio se
causará en el momento del pago o abono en cuenta por parte del agente de retención, lo que
ocurra primero, siempre y cuando en la operación económica se cause el impuesto de industria
y comercio 
EJEMPLO
La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la
respectiva actividad. Cuando el sujeto de retención no informe la actividad o la misma no se
pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de
industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la
operación.
Cuando la actividad del sujeto de retención sea públicamente conocida y este no lo haya
informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente
a la actividad.
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de vestir. 4.14
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de transporte 6.9
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros (incluye
cuadernos escolares); venta de drogas y medicamento 4.13
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta de joyas 13.8