INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA ITSA

PRC06. TRÁMITE DE OPERACIONES PRESUPUESTALES

DOCENTE: FERNANDO SUAREZ
GRUPO: 3_G1_PE_SOL

TECNICO PROFESIONAL EN OPERACIÓN DE PROCESOS

EMPRESARIALES
III CUATRIMESTRE

TITULO: MÉTODO DE ELABORACIÓN PRESUPUESTAL

INTEGRANTES: DAYARELIS NIETO DEL AGUILA

WENDY OROZCO ATENCIO
YANDY SERRANO OROZCO

ITSA
2021
INTRODUCCIÓN
A través de este trabajo explicamos como es el proceso de proyecció n presupuestaria de
Nestlé S.A, como es el aná lisis financiero general de la empresa y de las á reas que hacen parte
de esta y cuáles son los métodos o estrategias para obtener un mejor presupuesto y el estado
de ganancias y pérdidas efectuadas.
HISTORIA
La compañ ía fue fundada en 1866 por el alemá n residente en Suiza Henri Nestlé, un
farmacéutico que había desarrollado una comida para lactantes incapaces de alimentarse del
pecho (o cualquiera de los sustitutos habituales de la época). El valor del descubrimiento
posibilitó una rá pida expansió n por América y Europa, incrementada por la fusió n en 1905
con la Anglo-Swiss Condensed MilkCompany, que, a pesar de ser una empresa mayor, adoptó
el nombre de la pequeñ a que ya era muy famosa. Actualmente es la mayor empresa de
alimentos y bebidas del mundo. Cuenta con una plantilla de 291.000 empleados y con
presencia en 187 países.
Su cartera de productos incluye agua embotellada, alimentació n infantil, cafés y bebidas,
cereales, chocolates, nutrició n y salud, lá cteos, helados, platos preparados, alimentos para
mascotas, entre otros. Para su comercializació n cuenta con un amplio nú mero de marcas tanto
locales como globales.

OBJETIVOS
 El objetivo principal de Nestlé en Perú es la elaboració n y comercializació n de
productos alimenticios de excelencia, destinados a satisfacer las necesidades
nutricionales de todos los grupos etéreos de la població n, contribuyendo así al
progreso del país y a la inversió n de capitales extranjeros y de la transferencia de
modernas tecnologías.
 Mantenerse como ú nica marca en calidad y sabor.
 Aumentar las líneas de producció n
 Incrementar el á rea de venta

ESTRATEGIAS UTILIZADAS POR CATEGORÍA EN EL MERCADO

Nestlé basa su estrategia en 3 pilares; SALUD, BIENESTAR Y NUTRICION.
Estrategias utilizadas por unidad de negocio:
CATEGORIA CEREALES. - La estrategia es muy clara, crear salud y há bitos al consumidor de
comer lo má s sano posible. La competencia directa (Kellog´s) está muy enfocada a una
estrategia de precios en los cereales tradicionales, mientras que Nestlé basa su negocio
desarrollando la parte Fitness que es un mercado relativamente nuevo.
CATEGORIA CULINARIOS. - La estrategia que utiliza es de precios funcionalidad y practicidad
a la ama de casa. La competencia directa Ajinomen y Knor, también utilizan la misma
estrategia con campañ as muy agresivas de precios.
CATEGORIA LACTEOS. - La estrategia utilizada es bá sicamente de diferenciació n, vendiendo
nutrició n, salud y bienestar con sus productos. Para el caso de Gloria, la estrategia que ellos
utilizan es de precios, ya que sus productos son má s econó micos.
CATEGORIA CAFES. - Es líder indiscutible en el mercado, con una participació n del 85% del
market share. La estrategia que utiliza es la innovació n con una variedad de productos para
todos los gustos.
CATEGORIA PETCARE. - Só lidos segundos con la competencia directa pedigree, donde se
trabaja mucho el tema de la calidad e innovació n para poder ofrecer productos que hagan de
sus mascotas mejores. De ahí deriva el slogan: «YourPet, ourpassion»
CATEGORIA CONFITERIA. - Líderes en el mercado con marcas nacionales como Sublime,
Triangulo, Motta, Morochas, etc. La estrategia utilizada fue absorber al líder con todas sus
marcas.

situación Económica – Financiera

Balance General
2012 2011
Periodo que termina:
31-dic 31-dic
Total de activos corrientes 35205 33324
Efectivo e inversiones a corto plazo 9425 9425
Efectivo 3618 3591
Efectivo y equivalentes de efectivo 1807 1334
Inversiones a corto plazo 4000 3063
Cuentas por cobrar, Neto 14432 14434
Inventarios, Neto 9125 9255
Pagos anticipados 844 900
Otros activos corrientes, Neto 1379 747
Total activo 126229 114091
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 26903 23971
Inmuebles, mobiliario y equipo (bruto) 53136 49270
Depreciació n acumulada, Total -26233 -25299
Crédito mercantil 32615 29008
Intangibles, Neto 13643 9356
Inversiones permanentes 14849 15790
Documentos por cobrar a largo plazo 27 39
Otros activos permanentes, Total 2987 2603
Otros activos, Total - -
Total pasivos corrientes 38753 35232
Cuentas por pagar - -
Cuentas por pagar /Obligaciones 14455 13584
Inversiones a corto plazo 3229 2909
Documentos por pagar/Deuda a corto
- -
plazo
 Deudas con entidades de crédito y
18568 16100
obligaciones u otros valores negociables
Otras cuentas por pagar, Total 2501 2639
Total Pasivo 65282 57294
Deuda a largo plazo, Total 9009 6207
Obligaciones por contratos de
- -
arrendamiento financiero
Total del pasivo 27577 22307
Impuesto a las ganancias diferido 2276 2060
Participació n no controladora 1657 1477
Otros pasivos, Total 13587 12318
Capital Contable 60947 56797
Acciones preferidas rescatable - -
Crédito mercantil - -
Acciones comunes Total 322 330
Prima en venta de acciones - -
Resultado de ejercicios anteriores 80330 80116
Acciones en tesorería - Acciones Comunes -2078 -6722
ESOP Acciones a empleados - -
Ganancia (pérdida) no realizada 573 -
Otras participaciones, Total -18200 -16927
Total Pasivo y Capital Contable 126229 114091
Total de Acciones Comunes en
3189 3172
circulación
Total de Acciones preferidas en
- -
circulación

* En Millones de CHF (a excepció n de los artículos por acció n)

2012 2011
Periodo que termina:
31-dic 31-dic
Ventas Netas, Total 92186 83642
Ventas Netas 92186 83642
Otras ventas, Total - -
Costo de venta 48398 44127
Utilidad bruta 43788 39515
Total de gastos de operación 78254 71171
Venta y administració n General
27855 24997
/Mantenimiento/ Renta de equipo, Total
Gastos de Investigació n y Desarrollo 1544 1423
Depreciació n / Amortizació n - -
Intereses pagados (Utilidad), Neto - -
Gastos extraordinarios (Utilidad) 509 607
Otros gastos de Operació n, Total -52 17
Utilidad de Operación 13932 12471
Gastos por intereses neto + Participació n
-458 -412
en los resultados de compañ ías asociadas
Utilidad en venta de activos fijos, neto - -
 Otros, neto -23 .9
Resultado antes de los impuestos a la
13451 12050
utilidad
Total de impuestos a la utilidad 3451 3112
Resultado neto después de impuestos a
10000 8938
la utilidad
Participació n no controladora -449 -317
Participació n en el resultado de
1060 866
subsidiarias y asociadas
Ajuste US PCGA (GAAP) - -
Resultado Neto 10611 9487
Ajuste total al resultado Neto - -
Ingreso disponible excluyendo partidas
10611 9487
extraordinarias
Ajuste de dilució n - -
Dilució n de Utilidad neta 10611 9487
Dilució n de promedio ponderado de
3195 3205
acciones
Dilución de las ganancias por acción
3.32 2.96
excluyendo partidas extraordinarias
Dividendo por acció n - Acciones Comunes
2.05 1.95
distribució n primaria
Dilució n de las ganancias por acció n
3.44 3.1
bá sicas

Estado Financiero
Análisis de Indicadores de Liquidez
Estos indicadores aseguran la habilidad de una empresa de pagar sus deudas corrientes.

Ratio de liquidez o razón de activo corriente

PERIODO 2011 2012
Activo corriente 33,324.00 35,205.00
Pasivo corriente 35,232.00 38,753.00
Liquidez general 0,945844686 0.908445797

La razó n es menor a lo sugerido, esto indica que no está habiendo una adecuada rotació n de
los activos a corto plazo. Se está presentando un mal manejo en cuanto al efectivo cubriendo
gastos innecesarios, o descuidando las cuentas por cobrar; debilitando así el efectivo
circulante.
Proyección Estados Financieros
Inicialmente se realiza la proyecció n de ventas, en la cual, se halló el promedio de los datos
histó ricos con el fin de establecer el porcentaje de crecimiento de los añ os futuros, en este
caso, se estima que Nestlé Colombia mantendrá su tendencia de crecimiento en ventas del
7%; igualmente, se realizó la proyecció n de los costos y gastos, en la cual se obtuvo un
crecimiento del 6% anual de acuerdo con la tendencia de los añ os anteriores, proporcional a
la tendencia de los ingresos. En este grafico se visualiza el crecimiento y la proporció n de los
añ os 2013 al 2022 de los ingresos y gastos.

Luego, se halló el costo de la deuda de los añ os 2015 a 2017 el cual se observa en la tabla 13.
Se utilizó la deuda del mismo añ o y el anterior para establecer el costo de la deuda (Kd) a
proyectar en 31 los siguientes 6 añ os; como los porcentajes obtenidos no fueron de
crecimiento proporcional, se estableció que no era adecuado obtener el promedio de los datos
si no determinar que el costo de la deuda (kd) adecuado es el del añ o 2017 del 15,68% por los
efectos positivos en la proyecció n. El porcentaje de impuestos se proyectó con base en la tasa
impositiva promedio histó rico, utilizando la utilidad operacional sobre impuestos del mismo
añ o.
2015 2016 2017 Promedio
Kd 23,7 10,02 15,68 15,68

35,7 44,46 43.20 41,13

Costo de la Deuda (Kd) y Tasa de Impuestos % Tx