FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

TALLER DE AUDITORIA APLICADA 20202

Datos Iníciales
Asignatura AUDITORIA APLICADA Programa académico CONTADURIA PUBLICA
DIA MES AÑO
Docente NIDIA NANCY VILA CARDENAS Fecha 16 02 2021
Nombre del Estudiante LINA RODRIGUEZ CARRILLO

1. ¿Qué fuentes de evidencia y procedimientos debe emplear el auditor para la mitigación del riesgo de
auditoría sobre los inventarios?
R/ el auditor debe aplicar el procedimiento de la inspección, así mismo realizara un examen de los activos
tangibles e intangibles.

2. Identificar las fuentes a través de las cuales el auditor puede encontrar evidencia de la existencia de
litigios pendientes en la entidad con efectos significativos en los estados financieros.
investigación con la administración, revisión de minutas y correspondencia relevante, y comprobación de
gastos legales pagados/devengados. Así mismo el auditor debe solicitar representaciones escritas a la
administración o encargados del gobierno corporativo acerca de los litigios y reclamaciones conocidos
revelándolos en su totalidad para el desarrollo de la auditoria.

3. Elaborar un plan de auditoría para la cuenta deudores. ¿Puede reducirse la extensión de los
procedimientos sustantivos a llevar a cabo en el área de “deudores”?
Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos que
respalden los documentos por cobrar.
Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar
cualquier irregularidad.
Comprobar físicamente la existencia de títulos en empresas relacionadas.
Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de Inversiones en Empresas Relacionadas.
Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si el monto de las utilidades a repartir
corresponde a los documentos por cobrar a empresas relacionadas.
Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, RUT, domicilio particular y laboral, etc.
Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los documentos estén legalizados con firma, timbre y
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estampillas, ante Notario.

4. A efectos de las NIA, los siguientes términos tienen los significados que figuran a continuación,
señalar si son verdaderos o falsos:
a. Confirmación externa: evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un
tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrónico u otro
medio. (V)
b. Solicitud de confirmación positiva: solicitud a la parte confirmante para que responda directamente
a la entidad auditada, indicando si está o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud, o
facilite la información solicitada. (F)
c. Solicitud de confirmación negativa: solicitud a la parte confirmante para que responda
directamente a la entidad auditada únicamente en caso de no estar de acuerdo con la información
incluida en la solicitud. (F)
d. Contestación en inconformidad: respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre la
información sobre la que se solicitó confirmación a la parte confirmante, o aquella contenida en los
registros de la entidad, y la información facilitada por la parte confirmante. (V)

5. ¿En qué casos se utilizan las confirmaciones externas durante una auditoría de estados financieros?
¿Qué diferentes tipos de respuestas nos podemos encontrar? ¿Qué tratamiento le daríamos?
R/ Sin contestación: Falta de respuesta, o respuesta parcial, de la parte confirmante, a una solicitud de
confirmación positiva, o una solicitud de confirmación devuelta sin entregar.
Contestación en disconformidad. Respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre la información
sobre la que se solicitó confirmación a la parte confirmante, o aquella contenida en los registros de la
entidad, y la información facilitada por la parte confirmante.

6. Relacione al menos tres factores que se han de considerar cuando se diseñan solicitudes de
confirmación.
La determinación de la información que ha de confirmarse o solicitarse;
La selección de la parte confirmante adecuada;
El diseño de las solicitudes de confirmación, incluida la comprobación de que las solicitudes estén
adecuadamente dirigidas y contengan información que permita enviar las respuestas directamente al auditor.
7. ¿Qué procedimientos seguiría para obtener evidencia de auditoría de los siguientes saldos de
apertura?
 Cuentas por cobrar y cuentas por pagar corrientes
Una auditoría de cuentas por cobrar permite comprobar su origen y autenticidad, llevar un registro de las
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facturas e historial de cada cliente, estar al tanto de los procesos de cobranza y analizar resultados. Los
beneficios de llevar un registro actualizado de tus cuentas por cobrar son inmensos.
 Cuentas por cobrar y cuentas por pagar no corrientes
En la auditoría se realizan las siguientes acciones:
Verificar la ubicación física de los documentos.
Revisar antecedentes y documentos de deudores incobrables para asegurarse que se usaron todas las
instancias para su cobro.
Verificar que se haya utilizado el método adecuado para calcular la estimación de estos deudores.

 Inventarios
Realizar pruebas de controles y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria
aplicables de acuerdo con las circunstancias.
Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la
solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser punto
para nuestra carta de recomendaciones.
Plantear realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean
necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios.
Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios.
 Propiedad, planta y equipo
Realizar pruebas de controles y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria
aplicables de acuerdo con las circunstancias.
Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la
solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser punto
para nuestra carta de recomendaciones.
Plantear realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean
necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo contable de las propiedades, planta y
equipo, y validar que esté acorde con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en
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Colombia.
Determinar la eficiencia de la política para el manejo contable de las propiedades, planta y equipo.

8. ¿Cuáles de los siguientes factores pueden afectar a la naturaleza y el alcance de los procedimientos de
auditoría necesarios para la obtención de una evidencia de auditoría suficientemente apropiada
respecto a los saldos de apertura?
a. El importe de los saldos de apertura es muy significativo en comparación con el de los saldos de
cierre del ejercicio en determinadas partidas de los estados financieros.
b. Durante el ejercicio a auditar, la entidad ha realizado cambios en las políticas contables aplicadas
en los estados financieros del ejercicio anterior.
c. Los estados financieros del ejercicio anterior han sido auditados.

9. ¿Qué efectos tendrían las siguientes circunstancias relacionadas con los saldos de apertura sobre la
opinión de auditoría?

a. El auditor no puede obtener suficiente evidencia de auditoría respecto a los saldos de apertura.
b. Si el auditor concluye que los saldos iniciales contienen una representación errónea que afecta
significativamente a los estados financieros del periodo actual, y el efecto de la declaración errónea
no se ha reconocido o revelado adecuadamente.
c. Si el auditor concluye que:
• las políticas contables del periodo actual no se aplican de forma coherente en relación con los saldos
de apertura de acuerdo con el marco normativo de información financiera aplicable; o
• un cambio en las políticas contables no se ha contabilizado o revelado adecuadamente de acuerdo
con el marco de información financiera aplicable.
d. La opinión del auditor predecesor respecto a los estados financieros del periodo anterior ha sido
modificada por un evento que sigue siendo de aplicación y material para los estados financieros del
periodo actual.

10. ¿Qué procedimiento analítico sustantivo utilizaría para mitigar el riesgo de integridad del costo fijo
de personal del ejercicio?
1) Definir los objetivos de los costos fijos de personal

2) Determinar la información que se va a utilizar de acuerdo con los costos fijos de personal.

3) Definir la diferencia máxima a aceptar por parte del auditor, entre el cálculo y lo registrado

4) Ejecución de los procedimientos para determinar la expectativa del auditor

5) Comparar la expectativa contra lo registrado en contabilidad

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6) Obtener las explicaciones con respecto a las diferencias significativas

7) Determinar las diferencias de auditoría y o procedimientos de detalle de ser necesario