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TOTAL $ 6,758,813.36
GATOS DE ALMACENAMIENTO $ 150,000.00
GASTOS DE CAPACITACION $ 80,000.00
CALCULO DESMANTELAMIENTO
CALCULO DEPRECIACION
COSTO $ 6,758,813.36
VALOR RESIDUAL $ 135,176.27
VALOR BASE $ 6,623,637.10
NUMERO DE AÑOS $ 6.00
COSTO $ 6,758,813.36
DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,103,939.52
REVALUACION MAQUINARIA
VALOR REVALUACION $ 4,900,000.00 CIERRE DEL AÑO 1
VALOR NETO EN LIBROS $ 5,654,873.85 31/12/AÑO 1
COSTO $ 3,850,000.00
VR SALVAMENTO $ 77,000.00
VR BASE DEPREACION $ 3,773,000.00
VIDA UTIL $ 4.00
VR DEPRECIACION $ 943,250.00
VR NETO LIBROS $ 2,829,750.00
VR REVALUACION $ 4,000,000.00 VR LIBROS A31/12/ AÑO 3
DIFERENCIA $ 1,170,250.00 AUMENTO
AÑO 4
VR REVALUACION $ 3,500,000.00
COSTO $ 4,000,000.00
VR SALVAMENTO $ 80,000.00
VR BASE DEPREACION $ 3,920,000.00
VIDA UTIL $ 3.00
VR DEPRECIACION $ 1,306,666.67
VR NETO LIBROS $ 2,613,333.33
VR REVALUACION $ 3,500,000.00 VR LIBROS A31/12/ AÑO 4
DIFERENCIA $ 886,666.67 DISMINUCION
AÑO 5
VR REVALUACION $ 2,000,000.00
COSTO $ 3,500,000.00
VR SALVAMENTO $ 70,000.00
VR BASE DEPREACION $ 3,430,000.00
VIDA UTIL $ 2.00
VR DEPRECIACION $ 1,715,000.00
VR NETO LIBROS $ 1,715,000.00
VR REVALUACION $ 2,000,000.00 VR LIBROS A31/12/ AÑO 5
DIFERENCIA $ 285,000.00 DISMINUCION
AÑO 6
VR REVALUACION $ 500,000.00
COSTO $ 2,000,000.00
VR SALVAMENTO $ 40,000.00
VR BASE DEPREACION $ 1,960,000.00
VIDA UTIL $ 1.00
VR DEPRECIACION $ 1,960,000.00
VR NETO LIBROS $ -
VR REVALUACION $ 500,000.00 VR LIBROS A31/12/ AÑO 5
DIFERENCIA $ 500,000.00 DISMINUCION
EJERCICIO 1
ENTES COSTOS:
$ -378,813.36 REGISTRO
MAQUINARIA Y EQUIPO
IVA Des renta
GASTOS ALMACENAMIENTO
GASTOS CAPACITACION
PROVISION-desmantelamiento
proveedors/bancos
TOTALES
REGISTRO AÑO 1
GASTOS DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTALES
REGISTRO AÑO 2
MAQUIANRIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
SALDO
TOTALES
REGEISTRO 1 AÑO
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
PERDIDA (ORI)
TOTALES
31/12/ AÑO 2
MAQUINARIA Y EQUIPO
REGISTRO AÑO 2
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
REVALUACION(ORI)
TOTALES
REGISTRO AÑO 3
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
OS A31/12/ AÑO 3 REVALUACION (ORI)
TOTALES
REGISTRO AÑO 4
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
REVALUACION (ORI)
TOTALES
OS A31/12/ AÑO 4
REGISTRO AÑO 4
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
REVALUACION (ORI)
TOTALES
OS A31/12/ AÑO 5
REGISTRO AÑO 4
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
REVALUACION (ORI)
TOTALES
OS A31/12/ AÑO 5
INVERSION FINANCIACION
$ 6,758,813.36 $ -
$ 1,178,950.00
$ 150,000.00 $ -
$ 80,000.00 $ -
$ - $ 378,813.36
$ 7,788,950.00
$ 8,167,763.36 $ 8,167,763.36
INVERSION FINANCIACION
$ 1,103,939.52 $ -
$ - $ 1,103,939.52
$ 1,103,939.52 $ 1,103,939.52
INVERSION FINANCIACION
$ 5,654,873.85
$ - $ 754,873.85
$ 4,900,000.00 $ -
$ 4,900,000.00 $ 754,873.85
INVERSION FINANCIACION
$ 1,103,939.52 $ -
$ - $ 1,103,939.52
$ 754,873.85
$ 754,873.85
$ 1,858,813.37 $ 1,858,813.37
$ 4,900,000.00
INVERSION FINANCIACION
$ 960,400.00 $ -
$ - $ 960,400.00
$ 8,400.00 $ -
$ 8,400.00
$ - $ -
INVERSION FINANCIACION
$ 943,250.00 $ -
$ - $ 943,250.00
$ 1,170,250.00 $ -
$ 1,170,250.00
$ 2,113,500.00 $ 2,113,500.00
INVERSION FINANCIACION
$ 1,306,666.67 $ -
$ - $ 1,306,666.67
$ 886,666.67 $ -
$ 886,666.67
$ 2,193,333.33 $ 2,193,333.33
INVERSION FINANCIACION
$ 1,715,000.00 $ -
$ - $ 1,715,000.00
$ 285,000.00 $ -
$ 285,000.00
$ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00
INVERSION FINANCIACION
$ 1,960,000.00 $ -
$ - $ 1,960,000.00
$ 500,000.00 $ -
$ 500,000.00
$ 2,460,000.00 $ 2,460,000.00
EJERCICIO 2
SE COMPRA UNA MAQUINARIA CON LOS SIGUIENTES COSTOS:
TOTAL $ 6,940,492.96
CALCULO DESMANTELAMIENTO
CALCULO DEPRECIACION
COSTO $ 6,940,492.96
VALOR RESIDUAL $ 138,809.86
VIDA UTIL $ 6,801,683.10
NUMERO DE AÑOS $ 6.00
COSTO $ 6,940,492.96
DEPRECIACION ACUMULADA $ 2,267,227.70
REVALUACION MAQUINARIA
VALOR REVALUACION $ 4,000,000.00
VALOR NETO EN LIBROS $ 4,673,265.26
DEVALUACION $ -673,265.26
EJERCICIO 2
OS SIGUIENTES COSTOS:
REGISTRO
MAQUINARIA Y EQUIPO
IVA DESCONTABLE
GASTOS ALMACENAMIENTO
GASTOS CAPACITACION
PROVISION-desmantelamiento
BANCOS
REGISTRO AÑO 1
$ -560,492.96
GASTOS DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTALES
REGISTRO AÑO 2
GASTOS DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTALES
REGISTRO AÑO 3
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEVALUACION (ORI)
MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTALES
DEBITOS CREDITOS
$ 6,940,492.96 $ -
$ 1,178,950.00 $ -
$ 150,000.00 $ -
$ 80,000.00 $ -
$ - $ 560,492.96
$ 8,349,442.96 $ 7,788,950.00
DEBITOS CREDITOS
$ 1,133,613.85 $ -
$ - $ 1,133,613.85
$ 1,133,613.85 $ 1,133,613.85
DEBITOS CREDITOS
$ 1,133,613.85 $ -
$ - $ 1,133,613.85
$ 1,133,613.85 $ 1,133,613.85
DEBITOS CREDITOS
$ 2,267,227.70 $ -
$ - $ 2,267,227.70
$ 673,265.26 $ -
$ - $ 673,265.26
$ 2,940,492.96 $ 2,940,492.96
EJERCICIO 3
REALIZAR EL EJERCICIO No. 1 CON OTRO METODO DE DEPRECIACION DIFERENTE A
TOTAL $ 6,758,813.00
CALCULO DESMANTELAMIENTO
CALCULO DEPRECIACION
VALOR DEL ACTIVO
COSTO $ 6,758,813.00 $ 6,758,813.00
VALOR RESIDUAL $ 135,176.26 $ 3,521,346.51
VIDA UTIL $ 6.00 $ 1,834,624.11
FACTOR 47.90% $ 955,840.50
$ 497,993.60
$ 259,455.03
$ 135,176.26
VALOR NETO EN LIBROS
COSTO $ 6,758,813.00
DEPRECIACION ACUMULADA $ 4,924,188.89
REVALUACION $ 3,065,375.89
EJERCICIO 3
O METODO DE DEPRECIACION DIFERENTE AL DE LINEA RECTA
REGISTRO
MAQUINARIA Y EQUIPO
IVA DESCONTABLE
GASTOS ALMACENAMIENTO
GASTOS CAPACITACION
BANCOS
TOTALES
REGISTRO AÑO 3
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
REVALUACION (ORI)
TOTALES
REGISTRO DEBITOS CREDITOS
S DEPRECIACION $ 3,237,466.49 $ -
CION ACUMULADA $ - $ 3,237,466.49
TOTALES $ 3,237,466.49 $ 3,237,466.49
S DEPRECIACION $ 1,686,722.41 $ -
CION ACUMULADA $ - $ 1,686,722.41
TOTALES $ 1,686,722.41 $ 1,686,722.41
TOTAL $ 6,962,342.96
CALCULO DESMANTELAMIENTO
CALCULO DEPRECIACION
VALOR DEL ACTIVO
COSTO $ 6,962,342.96 $ 6,962,342.96
VALOR RESIDUAL $ 139,246.86 $ 3,627,385.77
VIDA UTIL $ 6.00 $ 1,889,870.64
FACTOR 47.90% $ 984,623.98
$ 512,989.82
$ 267,268.07
$ 139,246.86
VALOR NETO EN LIBROS
COSTO $ 6,962,342.96
DEPRECIACION ACUMULADA $ 5,072,472.32
REVALUACION $ 2,110,129.36
EJERCICIO 4
O METODO DE DEPRECIACION DIFERENTE AL DE LINEA RECTA
REGISTRO
MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS ALMACENAMIENTO
GASTOS CAPACITACION
PROVISION DESMANTELAMIENTO
BANCOS
TOTALES
REGISTRO AÑO 3
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
REVALUACION (ORI)
TOTALES
REGISTRO DEBITOS CREDITOS
S DEPRECIACION $ 3,334,957.19 $ -
CION ACUMULADA $ - $ 3,334,957.19
TOTALES $ 3,334,957.19 $ 3,334,957.19
S DEPRECIACION $ 1,737,515.13 $ -
CION ACUMULADA $ - $ 1,737,515.13
TOTALES $ 1,737,515.13 $ 1,737,515.13
TOTAL $ 71,027,928.98
CALCULO DESMANTELAMIENTO
CALCULO DEPRECIACION
COSTO $ 71,027,928.98
VALOR RESIDUAL $ 3,551,396.45
VIDA UTIL $ 67,476,532.53
NUMERO DE AÑOS $ 10.00
COSTO $ 71,027,928.98
DEPRECIACION ACUMULADA $ 13,495,306.51
REVALUACION MAQUINARIA
VALOR REVALUACION $ 47,770,000.00
VALOR NETO EN LIBROS $ 57,532,622.47
DEVALUACION $ -9,762,622.47
EJERCICIO 5
OS SIGUIENTES COSTOS:
REGISTRO
MAQUINARIA Y EQUIPO
IVA DESCONTABLE
GASTOS ALMACENAMIENTO
GASTOS CAPACITACION
BANCOS
TOTALES
REGISTRO AÑO 1
GASTOS DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTALES
REGISTRO AÑO 2
GASTOS DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTALES
REGISTRO AÑO 3
DEPRECIACION ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEVALUACION (ORI)
MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTALES
DEBITOS CREDITOS
$ 71,027,928.98 $ -
$ 12,996,912.00
$ 150,000.00 $ -
$ 80,000.00 $ -
$ - $ 84,254,840.98
$ 84,254,840.98 $ 84,254,840.98
DEBITOS CREDITOS
$ 6,747,653.25 $ -
$ - $ 6,747,653.25
$ 6,747,653.25 $ 6,747,653.25
DEBITOS CREDITOS
$ 6,747,653.25 $ -
$ - $ 6,747,653.25
$ 6,747,653.25 $ 6,747,653.25
DEBITOS CREDITOS
$ 13,495,306.51 $ -
$ - $ 13,495,306.51
$ 9,762,622.47 $ -
$ - $ 9,762,622.47
$ 23,257,928.98 $ 23,257,928.98
EJERCICIO 6
EN EL EJERCICIO No. 5 SE VENDE LA MAQUINARIA Y EQUIPO CON UN M
SIN TENER EN CUENTA LA DEV
VALOR DEL EQUIPO $ 57,532,622.47
UTILIDAD $ 17,259,786.74
VALOR VENTA $ 74,792,409.21
CAJA $ 74,792,409.21 $ -
DEPRECIACION ACUMULADA $ 13,495,306.51
MAQUINARIA Y EQUIPO $ - $ 71,027,928.98
GANANCIA OCASIONAL $ - $ 17,259,786.74
TOTALES $ 88,287,715.72 $ 88,287,715.72
EJERCICIO 6
AQUINARIA Y EQUIPO CON UN MARGEN DE UTILIDAD DEL 30% GENERANDO UNA GANANCIA OCASIONAL
SIN TENER EN CUENTA LA DEVALUACION DE LA MAQUINARIA
ALQUILER LTDA
REGISTRO DEBITOS CREDITOS
BANCOS $ 2,380,000.00
ARRENDAMIENTOS $ 2,000,000.00
IVA GENERADO $ 380,000.00
SE DEBE TENER EN CUENTA QUE EL SR JUAN ADQUIERE UNA MAQUINARIA EN ALQUILER PARA UNO D
DE SU PRODUCTO, AL SER UNA PERSONA NATURAL DEBE LLEVAR EL IVA COMO MAYOR VALOR DEL C
ACTIVIDAD NO TIENE LA OBLIGACION DE LLEVAR CONTABILIDAD.
or 2 meses para actividades en su finca
a que arrienda?
JUAN
REGISTRO DEBITOS CREDITOS
ANALISIS
Según la norma de NIIF las propiedades de inversion son aquella que se utilizan para generar plusvalias o arrenda
para uso de la actividad de la misma empresa, según lo anterior la norma tambien nos dice que cuando se tiene u
diferentes actividades como el del siguente ejercicio en el cual la mayor parte es propiedad de inversion por utiliz
arrendamientos si hay una parte del edificio que esta siendo utilizada por el dueño del edificio esto constituye pr
y equipo mas no propiedad de inversion, la norma nos dice que si es posible medir el valor razonable de solo la p
utilizada por el dueño esta puede llevarse como propiedad, planta y equipo y el resto como propiedad de inversi
no es posible medir el valor razonable del penthouse por que para ello necesitariamos mas datos comolos metro
valor del mercado entre otross…Para efectos didacticos en el siguiente ejercicio tomare el penthouse como una p
inversion suponiendo que el dueño es la empresa y que el dueño de la empresa le paga un alquiler a la empresa p
De esta manera podremos llevar todo el edificio como propiedad de inversion.
VALORES DE LA OPERACIÓN
Terrenos y edificaciones $ 3,500,000,000.00
Gastos notariales $ 10,500,000.00
Boleta $ 35,028,000.00
Registro instrumentos publicos $ 26,795,000.00
Retencion en la fuente $ 87,500,000.00
COMPRA
REGISTRO DEBITOS CREDITOS
BANCOS $ 39,270,000.00
ARRENDAMIENTOS $ 33,000,000.00
IVA GENERADO $ 6,270,000.00
BANCOS $ 3,808,000.00
ARRENDAMIENTOS $ 3,200,000.00
IVA GENERADO $ 608,000.00
VALORES DE LA OPERACIÓN
Terrenos y edificaciones $ 3,500,000,000.00
Retencion en la fuente $ 87,500,000.00
VENTA
REGISTRO DEBITOS CREDITOS
BANCOS $ 3,412,500,000.00
ANTICIPO RETEFUENTE $ 87,500,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,500,000,000.00
TOTALES $ 3,500,000,000.00 $ 3,500,000,000.00
PENTHOUSE CASA DUEÑO
4 APTOS HOGAR
4 APTOS HOGAR
4 APTOS HOGAR
4 APTOS HOGAR
4 APTOS HOGAR
4 APTOS HOGAR
4 APTOS HOGAR
4 APTOS HOGAR
4 OFICINAS
PARQUEADERO SOTANO