UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA II
NIC 12 IMPUESTOS A LAS GANANCIAS

TALLER DIFERENCIAS TEMPORARIAS Y PERMANENTE

Nombre: Karina Alexandra Yapud Gudir

Curso: LCA8 - 4

Fecha: Viernes 08 de enero de 2020

 Tipo Diferencia Genera: Activo por Impuesto
No. Escenario Diferencia SI / NO (Temporal / Diferido / Pasivo por Impuesto
Permanente) Diferido

Inventarios que han sido ajustados (pérdidas por deterioro para

1 SI Temporal Activo por Impuesto Diferido
alcanzar el valor neto de realización). Aún no se vende

2 Pago de multas de tránsito NO

Provisiones efectuadas para cubrir los pagos por desahucio y
3 pensiones jubilares patronales del ejercicio fiscal 2019 respecto SI Temporal Activo por Impuesto Diferido
a empleados que tienen 5 años en la empresa

Inventarios que han sido dados de baja por robo, y cuentan con
4 declaración juramentada realizada ante un notario o juez, en la SI Temporal Pasivo por Impuesto Diferido
que se establece la pérdida (pero nunca se hizo la denuncia)

Ganancias que surjan de la medición de activos no corrientes

5 SI Temporal Activo por Impuesto Diferido
mantenidos para la venta, pero la venta aún no se ejecuta

Ingresos correspondiente al reconocimiento y medición de

activos biológicos, medidos con cambios en resultados, durante
6 SI Temporal Pasivo por Impuesto Diferido
su período de transformación biológica, pero aún no se vende ni
se dispone del activo.
Gastos de viaje y estadía que cuenta con sustentos y no excede
7 SI Permanente
el 3% del ingreso gravado del ejercicio.
Pérdidas esperadas en contratos de construcción generadas por
8 la probabilidad de que los costos totales del contrato excedan SI Temporal Pasivo por Impuesto Diferido
los ingresos totales del mismo
Costos y gastos incurridos por una microempresa, para la
9 promoción y publicidad de bienes y servicios que excede el SI Permanente
20% del total de ingresos gravados
Intereses de mora y multas por retraso en la presentación de las
10 SI Permanente
declaraciones de IVA
Provisiones de cuentas incobrables que exceden el límite
11 SI Temporal Activo por Impuesto Diferido
tributario (1%)
Créditos tributarios no utilizados, generados en períodos
12 SI Temporal Activo por Impuesto Diferido
anteriores
Gastos de gestión que exceden el 2% de los gastos generales
13 SI Permanente
realizados en el ejercicio en curso.
Depreciación acelerada de un activo fijo (PPE), cuenta con
autorización del SRI pero se tomó más del doble de los límites
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establecidos en el Reglamento para la Aplicación a la Ley de
Régimen Tributario Interno.