COMPONENTES DE LA DECLARACIÓN DE IVA

Para una mejor explicación de los componentes de la declaración dividí ésta en tres bloques los
cuales fraccioné de la siguiente forma:

En la primera parte se logra identificar el número del formulario que estableció la DIAN, el número
300. También, el año del periodo de la declaración a presentar el periodo, el periodo gravable y el
número del formulario el cual es asignado por la DIAN.

Se hace notar también la información del contribuyente. Para el caso de una P.N. están los
cambios de nombres y apellidos, el número de cédula que iría en el espacio del NIT, además del
Código de dirección seccional que trata de la división numérica de las domiciliaciones nacionales.
Para la P.J. está la razón social que es el nombre de la organización u ente, el número de
identificación tributaria (NIT). Está la casilla 24 que hace referencia a señalar si la persona natural o
jurídica es gran contribuyente. Se nota también que si se trata de una corrección de una
declaración de IVA está también las casillas respectivas del código y el número del formulario
anterior.
En este segmento izquierdo, primeramente, están relacionados todos los ingresos que tuvo la
persona, además de las devoluciones. Se hace la operación de ingresos menos devoluciones y esto
resulta en los ingresos netos recibidos durante el período.

Luego, está el segmento donde se relacionan todas las compras hechas por bienes y servicios,
gravados y no gravados, la suma de todas las compras, en penúltimo las devoluciones y finalmente
están las compras netas realizadas en el período.

Casi al final, está el segmento de la liquidación privada que también toma la parte derecha del este
segundo bloque. Es la parte donde se determina el impuesto a cargo basado en el impuesto
generado menos el impuesto descontable. Cabe aclarar que, al realizar la operación, si el resultado
es positivo se genera un saldo a pagar y si es negativo, entonces, es un saldo a favor. Aquí también
debe tenerse en cuenta las retenciones de IVA.

Y por último está el segmento de pagos, donde se tienen que relacionar el valor de sanciones, de
intereses por mora, si los hay, y de impuesto.
Por último, está este bloque que hace referencia los signatarios que son los que se encargan de
firmar el documento. En este colocan el número de NIT del contador o revisor fiscal y el apellido y
nombres respectivamente. Más abajo está el apartado de a la firma del representante legal o de
quien presenta, debajo la del contador o revisor fiscal y una casilla muy importante que son las
salvedades. La salvedad se utiliza cuando el contador o revisor fiscal tienen alguna observación
sobre la declaración o no están de acuerdo con algún punto de esta. Se encuentra también el sello
de la entidad recaudadora y el valor a pagar.