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INFORME
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Auditoría Administrativa

EJE 2

Sandra Patricia Vargas Solorza

John Alejandro Rojas
Yuly Torres Galindo
Vicky Liliana Becerra Ávila

Docente:
OSCAR DANIEL CARVAJAL CLAVIJO
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Facultad Ciencias Administrativas Económicas y Financieras

Administración de empresas, Virtual.
Fundación Universitaria Área Andina
2021
Tabla de contenido

1. Diagnóstico
1.1. Gestión global ……………………………………………………………... 4
1.2. Financiera …………………………………………………………………. 8
1.3. Comercial …………………………………………………………………. 9
1.4. Producción ………………………………………………………………... 11
1.5. Talento Humano …………………………………………………………. 12
1.6. Gestión administrativa ……………………………………………………. 13

2. Planeación
2.1. Términos de referencia ……………………………………………………... 14
2.2. Conocimiento del cliente …………………………………………………… 14
2.3. Procedimientos ……………………………………………………………… 20

3. Programa de auditoría
3.1. Responsables …………………………………………………………………... 21
3.2. Áreas de intervención ………………………………………………………….. 21
3.3. Actividades ……………………………………………………………………. 22
3.4. Cronograma de actividades ……………………………………………………. 23
3.5. Diagrama de flujo ……………………………………………………………… 24

4. Referencias
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1. DIAGNÓSTICO

Empresa seleccionada: Cooperativa Latinoamericana de Ahorro y Crédito UTRAHUILCA.

1.1. Gestión Global

UTRAHUILCA es una empresa del sector solidario como cooperativa especializada de Ahorro
y Crédito, que presta servicios financieros y sociales en el Sur de Colombia, en el cual su
mayor competencia son los Bancos Tradicionales, en la cual tienen una mejor tecnología en
el servicio y facilidad en la prestación de servicios de Créditos, la cooperativa cuenta con
más de 208.000 asociados/as en donde están conformado por los departamentos del Huila,
Caquetá, Tolima, Cauca y Putumayo.
El organigrama de UTRAHUILCA, está constituida en una estructura organizacional mixta,
que está compuesta por un talento humano competente, comprometido en busca
transformar social y económicamente la vida de sus asociados y comunidad general durante
todo su ciclo de vida.
Cada uno de los órganos que componen la Cooperativa UTRAHUILCA se relacionan entre sí
con el único propósito de trabajar para mejorar la calidad de vida de sus asociados/as y
comunidad general aplicando claramente los principios de código de buen gobierno que
incluyen prácticas de transparencia, inexistencia de privilegios, comunicación permanente,
respeto mutuo, propiciando la toma de decisiones consensuadas.
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Balance Social

La Cooperativa Utrahuilca, cuenta con gestión y balance social como eje principal dentro del
portafolio de servicios para los asociados/as, con FUNDAUTRAHUILCA que demostró que en
tiempos difíciles alzando lo más alto la bandera de la solidaridad.
UTRAHUILCA se diferencia de muchas otras cooperativas hermanas por su gestión social y
comunitaria, con los programas que durante el año 2020 pese a la pandemia se pudo
producir de manera presencial o virtual:
● Emprendimiento solidario: En el departamento del Huila se constituyeron 18
organizaciones sin ánimo de lucro, entre ellas, 14 cooperativas multiactivas. Se
realizaron de acuerdo con la normatividad vigente.
● Comunicaciones: programas radiales, televisión, transmisiones culturales,
publicaciones de periódicos, magazine y redes sociales.
● Deporte y Recreación: Escuelas deportivas y actividades institucionales.
● Educación artes y oficios: actividades culturales, banda sinfónica y escuelas de
danzas y música.
● Educación Especial: programa de adulto mayor (remembranzas) y jóvenes con
necesidades educativas especiales (Yedaix)
● Educación y capacitación cooperativa: jornadas de educación y capacitación en la
filosofía y doctrina del cooperativismo con asistencia y acompañamiento.
● Mercados campesinos: estrategias de mercados a domicilio, comprando
directamente al campesino productor sin intermediarios y productos 100%
orgánicos.
● Educación Formal: con el colegio Cooperativo Utrahuilca, con la prestación
educativa desde el grado jardín hasta el grado once.
● Turisol: programas de turismo ecológico y recreativo para él asociados/as y el
interesados/as.
● Itelso: educación técnica y tecnóloga.
● Redsorsa: implementación de la Red Solidaria de Salud Complementaria.
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Proceso de Dirección estratégico

Misión:
UTRAHUILCA es una empresa cooperativa del sur Colombia, que fomenta el ahorro y presta
eficazmente el servicio de crédito, contribuyendo al desarrollo social y económico sostenible
de sus asociados, la localidad y la comunidad; con un portafolio vanguardista y el
compromiso de funcionarios, directivos y asociados que trabajan colectivamente de acuerdo
a la filosofía de la Cooperativa.
Visión:
En el 2025, la Cooperativa Latinoamericana de ahorro y crédito UTRAHUILCA se consolidará
en el modelo empresarial y social del sur Colombia, líder de la integración cooperativa;
generador de desarrollo sostenible, con procesos y productos de calidad, competitiva e
innovación.

Para el año 2021 el plan estratégico de la Cooperativa UTRAHUILCA es:

● Impulsar y apoyar el Programa estructurado para la Promoción y Divulgación de

Beneficios del Modelo Cooperativo.
● Rediseñar el Programa Cooperativo de Convenios empresariales, creando
ecosistemas relacionales de mayor valor y beneficio mutuo.
● Implementar el Programa de Microcrédito (empresarial, rural, agropecuario y
Crédito verde) como factor de impulso y potencialización de las redes
productivas y el emprendimiento en la semi industrialización de productos.
● Implementar un Programa de Transformación y Desarrollo Digital orientado al
mejoramiento e implementación de productos, servicios y canales digitales, para
servir mejor y más oportunamente a nuestra base social.
● Implementar el Programa estructurado de Gestión del personal de la
Cooperativa, orientado a la educación y formación de líderes cooperativos, la
capacitación y entrenamiento en los procesos de la Cooperativa y la
administración del desempeño laboral desde la adecuada evaluación, corrección
y motivación.
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● Continuar con el otorgamiento de alivios de cartera hasta el 30 de junio para

los(as) asociados(as) que sigan siendo afectados por la pandemia, concediendo
facilidades para el cumplimiento de sus obligaciones.
● Avanzar en los diseños para la construcción de infraestructura para el desarrollo
de las actividades sociales.
● Mantener vigentes las relaciones contractuales en FUNDAUTRAHUILCA para la
extensión de servicios sociales a nuestros asociados(as).
● Seguir dinamizando y fortaleciendo la integración cooperativa a través de
organizaciones cómo Asocooph, Asocoenca y Confecauca; y continuar trabajando
para fortalecer la integración cooperativa en el Putumayo.

Cargos Directivos

Organismo de Dirección y Control

● Consejo de Administración
● Junta de Vigilancia
● Comité de Apelaciones
● Gerente General
● Revisor Fiscal
Comité Permanente de la Cooperativa
● Comité de ahorro y crédito
● comité de solidaridad
● comité de planeación y desarrollo
● comité de educación
● comité Copasst
● comité de evaluación de cartera
● comité interno de administración riesgo de liquidez
● comité de convivencia laboral
● comité S.I.A.R.
● junta directiva funda Utrahuilca
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1.2. Financiera

El capital social es: los aportes sociales comprenden el capital social de la Cooperativa que
es un dinero invertido por los asociados/as en condición de las mismas y en el cual se
convierten propietarios y beneficiarios. Los estados financieros son la sumatoria de las 23
agencias del año 2020.
El control y vigilancia estatal se ejerce a través de la Superintendencia de Economía
Solidaria, además de estar inscrita en el fondo de garantías para entidades Cooperativas,
como respaldo de los ahorros a través del seguro de depósitos.
Igualmente, la Cooperativa UTRAHUILCA, cuenta con el reconocimiento del sello 100%
Cooperativo otorgado por CONFECOOP y debidamente avalado por la A.C.I. de las Américas
Se analiza los estados Financieros como resultado, aunque fueron muy buenos fue menos
que el año 2019, se evidencia que la pandemia influyó mucho en la cartera, que en su mayor
impacto de la crisis económica se evidenció sobre los asociados con actividades económicas
independientes, formal e informal y sobre todo el sector transportador. Estos sectores
registraron altos indicadores de mora durante lo ocurrido del año 2020.
Conforme a las disposiciones emitidas por la Supersolidaria, la Cooperativa otorgó periodo
de gracias a 13.117 obligaciones con saldos de capital de $100.420 de las cuales se benefició
con un segundo periodo de 1.823 obligaciones por $23.016 para un total de 14.943 alivios
aplicados por el valor de $ 123.436
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En cuanto a la recuperación del capital sujeto de alivio a través del periodo de gracia
durante el año 2020 por el valor $123.365.

La Cooperativa tiene proyectado seguir realizando inversiones en:

● Se realizaron adecuaciones La agencia mini básica del Municipio de Elías –Huila,

que estará ubicada en la calle 2 No 4 – 28 calle principal de acceso a la ciudad. Se
adelanta el proceso de capacitación del personal y está programada su apertura
para el 1 de febrero del 2021.
● Se realizaron aportes sociales voluntarios de UTRAHUILCA a EMCOFUN por un
valor de $25 millones, para mantener el capital mínimo irreducible.
● Se aprobó reactivar el programa FINANSOL para abrir segmento de Crédito a la
población vinculada, que no aplica para el otorgamiento de crédito, de acuerdo
al MANUAL SARC.
● Se aprobó aporte extra para ASOCOOPH, por $3.500.000, para apoyar e impulsar
● Se aprobó y ejecutó el Convenio Cooperación Solidaria con ASOCIACION
VIVIENDA ASCDI Agencia Pitalito, para beneficios de 300 familias asociadas en la
agencia de Pitalito; con el fin de acceder a vivienda de interés social en el
municipio de Pitalito.
● Se autorizó al gerente general de la cooperativa para que continúe con la
negociación de comprar terreno adicional, hasta dos (2) hectáreas, con destino a
la construcción de la infraestructura civil para el desarrollo de las actividades
sociales, especialmente del campo de fútbol con las medidas reglamentarias,
para así activar el contrato para la elaboración de los estudios de diseño e
interventoría que están suspendidos.
● Se aprobó tramitar la renovación al contrato del plan previsión exequial vigencia
2021-2022, con la misma tarifa del 2020 para el 2021 con la Empresa
Cooperativa EMCOFUN.
Planeación Financiera
Se realizó consulta si la Cooperativa cuenta con una planeación financiera y la respuesta que
no, pero se hace planeación estratégica y comercial que influye en el trabajo financiero.
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1.3. Comercial

En nuestra consulta se evidencia que la Cooperativa cuenta con un plan estratégico amplio y
el departamento Comercial y Mercadeo cuenta con varios proyectos misionales, que van a
contribuir en las metas o presupuestos comerciales y el servicio al asociado/a llevando a
tener la mejor experiencia tanto comercial y social.

Estrategia Comercial

El plan estratégico de la Cooperativa es ejecutar los objetivos a través del portafolio y

servicios con sus productos de ahorros y créditos.
Dentro de las estrategias comerciales fortalecer los productos de ahorro y crédito por
cementación entre urbano y rural
Implementación de la transformación digital para los créditos a través de la página web de
la cooperativa
Integración de convenios de recaudo para las zonas más de difícil acceso a las agencias
oficinas de Utrahuilca
Apertura de nuevas agencias como estrategia de cobertura a nivel sur colombiano en los
departamentos de Pasto y Doncello Caquetá.
La oferta del portafolio y servicios de la Cooperativa son de Ahorro y Crédito para los
diferentes nichos de mercados.

Desde créditos estudiantiles, consumo, micro, agropecuario, hasta de turismos entre otras
con tasas desde 0.4% y grandes beneficios.
Ahorros en cuentas desde rentabilidad de 1 peso tantos diarios como mensuales
y adicional se cuenta con servicios complementarios con los programas de Funda Utrahuilca
que permite que los asociados se beneficien económicamente sino también social con el fin
de cumplir con la filosofía de la empresa.
● Créditos desembolsados en el año 2020 por más de $192 millones.
● Depósitos en ahorros en el año 2020 por más de $257 millones
● Activos totales por más $446 millones
● Cartera de créditos por más $358 millones
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● Pasivos por más de $282 millones

● Aportes Sociales por más de $87 millones
● Patrimonio por más de $163. millones
● Resultado de ejercicio por más de $11 millones.

los canales de distribución son directos, se cuenta con las siguientes estrategias:
● Canal Telefónica
● Canal Virtual
● Canal Física Interna (asesores)
● Canal Móvil - Fuerza de venta externa (promotores comerciales- sociales y Gestores
Cooperativos Rurales)
Las estrategias Comerciales cuentan con tasas desde 0.4% para créditos especiales y
dependiendo del perfil del asociado/a se da una tasa favorable con un plus, la puntualidad
de pago se devuelve parte de los intereses a los ahorros de los aportes sociales.

En cuanto a la publicidad se encuentra la página web www.utrahuilca.coop en la cual se

encuentra la información del interés del asociado/a en el portafolio y servicios de la
Cooperativa.
Redes Sociales: Facebook e Instagram total comunicación con los asociados e interesados
en acceder información de los servicios prestados.
Parrilla Radiales: contacto a través de las diferentes emisoras locales y nacionales en donde
cada semana el Gerente de agencia tiene un espacio de información y cuñas
Perifoneo: información en los barrios y espacios donde no son accesibles a la información
radial.
Volantes o publicidad física: Información al alcance de los interesados.
entre otras.
Algo es evidente que el año 2020 las metas y en resultado del ejercicio no fueron altas por la
condición mundial que se vivió.

1.4. Producción

Servicios financieros y sociales

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Para toda persona que esté interesada en adquirir algún producto o servicio debe ser
asociado/a ella, indispensable conocer que la cooperativa sólo puede asociar personas
naturales o jurídicas sin ánimo de lucro.

Fuente http://www.ultrahuilca.coop/noticia?id=6

Fuente http://www.ultrahuilca.coop/noticia?id=6
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1.5. Talento Humano

La cooperativa cuenta en su página “trabaje con nosotros” para la selección de personal
para cargos, oportunidad de dar a conocer a los interesados en pertenecer a la empresa.
En su momento de ingresar pasa por unos puntos de:
● Evaluación de competencias
● Entrevista por la Directora de Talento Humano
● Entrevista por la Psicóloga
Luego de ser contratado pasa por periodos de prueba 2 de 3 meses, 1 por 6 meses y
contrato definido inferior a un año.
En cada prueba tiene evaluación de desempeño por su jefe inmediato

Los trabajadores/as de la empresa cuentan con un ambiente laboral apropiado, en la cual

debe cumplir con el manual del buen gobierno y conducta como también en el
cumplimiento de capacitaciones en el aula virtual.

Los incentivos que tiene el trabajador tanto económicos como sociales son satisfactorios,
porque se cuenta con:
● salarios puntuales y según el cargo que se obtiene
● bonificación extra por cumplimiento de metas
● Dotación semestral
● pago de seguro de vida por la empresa
● beneficios de ser asociado, en los portafolios sociales y comerciales.
● Control de metas individuales y grupales por agencias

1.6. Gestión administrativa

Como impacto a futuro se tiene:

● Ejecutar talleres de capacitación a la base social en:

● Educación Financiera
● Diplomado de Emprendimientos
● Crear el Departamento Social
● Actualización de planeación estratégica 2016-2025
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● Construcción de la planta física de la Fundación

Los procesos de recolección en datos se cuentan con:

● Base de datos de los asociados/as
● Informes automatizados de cumplimiento de metas
● plataformas propias de información y recolección.

Adicional los liderazgos son continuos en el cual permite que todo asociado/a o trabajador
sea partícipe de los programas de apoyo que se encuentran en los diferentes comités:
● los GACU Grupo de Apoyo Cooperativo UTRAHUILCA.
● Redes juveniles

2. PLANEACIÓN
La planeación de la Cooperativa Utrahuilca.

2.1. Términos de referencia

Objetivo del trabajo de auditoría administrativa: Realizar una evaluación sistemática,
objetiva e independiente al proceso de Comercialización, con el fin de determinar el grado
de cumplimiento de los objetivos de la UTRAHUILCA y de la reglamentación dispuesta para
tal fin. Igualmente brindar recomendaciones que permitan implementarlas oportunamente
atendiendo las mejoras en el proceso auditado.

2.2. Conocimiento del cliente

1.Actividad económica: es una empresa asociativa sin ánimo de lucro, creada con base en el
acuerdo cooperativo de sus asociados, como organización jurídica de derecho privado. Este
organismo de primer grado está autorizado para el ejercicio de la actividad financiera,
especializada en ahorro y crédito. Así mismo, la empresa es de responsabilidad limitada, con
número de asociados y patrimonio social variables e ilimitados, cuyas operaciones y
servicios se realizarán con fines de interés social.

1.Órganos de dirección, administración y representación Legal: el organigrama de

UTRAHUILCA, está constituida en una estructura organizacional mixta.
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Fuente http://www.ultrahuilca.coop/noticia?id=6

LA ASAMBLEA GENERAL. El máximo órgano de decisión de una cooperativa es la Asamblea.

Las Asambleas Generales Ordinarias se realizan, al menos, una vez al año, las Extraordinarias
cuando se considere necesario. En la Asamblea participan todos los asociados que gocen de
plenos derechos al realizarse ésta. Si la cantidad de asociados es muy grande, UTRAHUILCA
puede autorizar que la Asamblea sea de delegados electos, como se define en el estatuto de
la cooperativa.

EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN. Éste se encarga de ejecutar resoluciones y acuerdos de la

Asamblea, emitir instrucciones para el gerente, dictar reglamentos internos, proponer
reformas a los Estatutos, acuerdos y convocar asambleas.

EL COMITÉ DE VIGILANCIA. Al igual que el Consejo de Administración y el Comité de

Educación y Bienestar Social, el Comité de Vigilancia es elegido por la Asamblea General. Su
función principal es la de examinar y fiscalizar todas las cuentas y operaciones realizadas por
la cooperativa.

LOS COMITÉS. Los integrantes del Comité deberán dirigir y orientar las actividades de
solidaridad para el asociado y el grupo familiar que tenga registrado en la Cooperativa, en el
espíritu, fundamento práctico y características de la solidaridad y la ayuda mutua, con base
en la realidad de UTRAHUILCA y su entorno.
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OFICIAL DE CUMPLIMIENTO. es la persona responsable de vigilar la adecuada

implementación y funcionamiento del Sistema de Prevención del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo en el sujeto obligado.

REVISOR FISCAL. Cerciorarse de que las operaciones se celebren o cumplan por cuenta de la
sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la Asamblea
General y de la Junta Directiva.

LA GERENCIA. La gerencia es “el enlace” entre los órganos directivos y los órganos
operativos de la empresa. La representación legal, la ejecución de los acuerdos del Consejo
de Administración y la administración de los negocios de la cooperativa, corresponden al
gerente, cuyo nombramiento está a cargo del Consejo de Administración.

DIRECTOR DE ÁREA. es la persona encargada de tomar una decisión. Se ocupa de la gestión,

control, ventas, tecnificar y analizar proyectos que disminuye el trabajo y responsabilidad al
Gerente General, solucionando y evitando problemas.

1.Composición Capital.

Fuente http://www.ultrahuilca.coop/noticia?id=6
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Razones de endeudamientos pasivos corrientes

El capital social es: los aportes sociales comprenden el capital social de la Cooperativa que
es un dinero invertido por los asociados/as en condición de las mismas y en el cual se
convierten propietarios y beneficiarios.

A 31 de diciembre de 2019 el capital social está conformado así:

Concepto saldo 2019 Saldo 2018
Aportes sociales Temporal restringidos 34.617 34.187
Aportes Sociales Mínimos no reducibles 49.617 46.804
Aportes Amortizados 70 70
Total capital Social 84.304 81.061

1.Planta física:
La Cooperativa Utrahuilca cuenta con cinco oficinas en: Huila, Tolima, Cauca, Putumayo y
Caquetá, actualmente contamos 24 agencias y 8 mini agencias, que permite ser unas de las
cooperativas más representativas a nivel nacional.
Estas forman parte de la planta física de la Cooperativa, y permiten su presencia en las
regiones del sur del país, para impulsar y apoyar el programa estructurado en pro de la
promoción y divulgación de beneficios del modelo cooperativo.
La oficina principal se encuentra en la ciudad de Neiva, edificio propio de 6 pisos, en donde
se encuentran ubicados los departamentos administrativos, por un valor de $ 17.682
millones,
La Cooperativa UTRAHUILCA al 31 de diciembre de 2020, contaba con una planta de
personal de 348 trabajadores(as) de planta, 23 trabajadores(as) vinculados temporalmente
y 22 aprendices Sena, para un total de 393 colaboradores(as) vinculados mediante
diferentes modalidades de contrato, tal como se presenta a continuación.
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Fuente http://www.ultrahuilca.coop/noticia?id=6

1.Comercialización: el plan estratégico de la Cooperativa es ejecutar los objetivos a través

del portafolio y servicios con sus productos de ahorros y créditos. Algunas de las estrategias
comerciales son:
*Fortalecer los productos de ahorro y crédito por cementación entre urbano y rural.
*Implementar la transformación digital para los créditos a través de la página web de la
cooperativa.
*Integrar los convenios de recaudo para las zonas de difícil acceso a las agencias oficinas de
Utrahuilca.
*Apertura de nuevas agencias como estrategia de cobertura a nivel sur colombiano.

1.Inventario:
Los beneficios económicos futuros de un activo, son su potencial para contribuir directa o
indirectamente a los flujos de efectivo y de equivalentes al efectivo de la entidad. Esos flujos
de efectivo pueden proceder de la utilización del activo o de su disposición

ACTIVOS AÑO 2020 AÑO 2019

Efectivo equivalente al efectivo 89.744 69.751
Activos Financieros 334.472 321.855
Activos financieros 17.662 17.934
Activos no financieros 4.384 3.159
TOTAL ACTIVO 446.282 412.699
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1.Cartera:
El resumen general de la cartera de créditos vigente es el siguiente

Modalidad año 2020 % Partic año 2019 % Partic

Vivienda 10.637 2,97 12.725 3.70
Consumo 181.885 50.77 170.085 49,43
Microcrédito Empresarial 142.872 39,88 318.152 40.15
Comerciales 21.559 6.02 21.958 6.37
Empleados 1.289 0.36 1.189 0.35
Total de cartera créditos aso 358.242 100.00 344.109 100.00

Del total de 48.752 obligaciones evaluadas con saldo de $358.437como resultado del
proceso de evaluación se recalificación 2.437 obligaciones, con saldo insoluto de $15,674,
generando que el valor total del deterioro individual ascendiera a $ dos 12.006. De esta
manera, la afectación en el deterioro de la cartera fue de $213. debido a la recalificación de
las citadas operaciones de crédito

Inversiones:
Se realizaron adecuaciones La agencia mini básica del Municipio de Elías -Huila, que estará
ubicada en la calle 2 No 4 – 28 calle principal de acceso a la ciudad. Se adelanta el proceso
de capacitación del personal y está programada su apertura para el 1 de febrero del 2021.

Se realizaron no aportes sociales voluntarios de UTRAHUILCA a EMCOFUN por valor de $25

millones, para mantener el capital mínimo irreducible.

Se aprobó reactivar el programa FINANSOL para abrir segmento de Crédito a la población

vinculada, que no aplica para el otorgamiento de crédito, de acuerdo al MANUAL SARC.

Se aprobó y ejecutó el Convenio Cooperación Solidaria con ASOCIACION VIVIENDA ASCDI

Agencia Pitalito, para beneficios de 300 familias asociadas en la agencia de Pitalito; con el fin
de acceder a vivienda de interés social en el municipio de Pitalito.
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Se autorizó al gerente general de la cooperativa para que continúe con la negociación de

comprar terreno adicional, hasta dos (2) hectáreas, con destino a la construcción de la
infraestructura civil para el desarrollo de las actividades sociales, especialmente del campo
de fútbol con las medidas reglamentarias, para así activar el contrato para la elaboración de
los estudios de diseño e interventoría que están suspendidos.

Se aprobó tramitar la renovación al contrato del plan previsión exequial vigente 2021-2022,
con la misma tarifa del 2020 para el 2021 con la Empresa Cooperativa EMCOFUN.

2.3. Procedimientos
Atendiendo la importancia del departamento comercial y como área misional de la
cooperativa se establece como base las siguientes normas internacionales de auditoría.

Nia 230: establecer la documentación del trabajo (papeles de trabajo). Establecer de

manera precisa el auditor debe documentar todos aquellos sucesos y hallazgos durante la
auditoría la documentación debe estar en medios magnéticos en el almacenamiento de
datos.

Nia 260. establecer lineamientos claros de comunicación de los hallazgos de auditoría a los
encargados de la organización, brinda una visión clara al auditor de cómo debe comunicar a
la dirección de la organización, los servicios de su auditoría. Explica de manera adecuada la
confidencialidad que debe tener sobre los hallazgos de la auditoría.

Nia 315.Establecer lineamientos que permitan obtener una compresión de la entidad y su

entorno y evaluación del riesgo de errores significativos, en la cual permite comprender de
una manera más clara que la organización que desea auditar, así como su entorno y su
control interno si lo hay, conduciendo a la identificación y evaluación de los riesgos y errores
más significativos
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3.PROGRAMA DE AUDITORÍA
El programa de auditoría de la Cooperativa Utrahuilca.

3.1. Responsables

John Alejandro Rojas Rincón.

Sandra Patricia Vargas Solorza.
Yuly Torres Galindo.
Vicky Liliana Becerra Ávila.

3.2. Áreas de intervención

Al realizar el diagnóstico de la empresa UTRAHUILCA y teniendo en cuenta que no presenta

ninguna certificación de las ISO, es importante presentar una propuesta de Plan de mejoras
y las más representativas para que el Departamento Comercial y Mercadeo, pueda mejorar
en cuanto a:

Ante el mercado:

*Mejorar la imagen de los productos y/o servicios ofrecidos de créditos.

*Favorecer su desarrollo y afianzar su posición.
*Ganar cuota de mercado y acceder a mercados exteriores gracias a la confianza que genera
entre los clientes y consumidores.
*Buscar la consolidación y ser más competitivos frente a las demás organizaciones
financieras.

Ante los clientes:

*Aumento de la satisfacción de los clientes.

*Eliminar múltiples procesos
*Acceder a acuerdos de calidad concertada con los clientes.
*Ofrecer nuevos productos y servicios que mejoren la calidad de vida de los clientes.
*Ser comprometidos frente al desarrollo y la responsabilidad social.
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Para la gestión de la empresa:

*Servir como medio para mantener y mejorar la eficacia y adecuación del sistema de gestión
de la calidad, al poner de manifiesto los puntos de mejora.
*Cimentar las bases de la gestión de la calidad y estimular a la empresa para entrar en un
proceso de mejora continua.
*Aumentar la motivación y participación de personal, así como mejorar la gestión de los
recursos.
*Lograr los objetivos enfocados en la misión y visión de la empresa y así lograr la obtención
de utilidades para los diferentes grupos de interés

Se realizará auditoria en el departamento comercial y de mercadeo de la empresa, donde se

analizan falencias las cuales como auditores queremos evaluar y analizar el por qué y las
razones por las cuales los planes de mejora, oportunidades, y acciones que no se están
teniendo en cuenta ni poniendo en marcha para el logro de los objetivos.

3.3 Actividades estimadas

1. Estudio conocimiento previo de la empresa.

2. Identificación del departamento a auditar.

3. Notificación de visita e inicio de la auditoría.

4. Puesta en marcha de la auditoría.

5. Recolección de los datos de la empresa y entrega del formulario al representante.

6. Revisión y verificación de los datos, formularios, documentos y registros.

7. Análisis de los procesos.

8. Elaboración del informe final.

9. Presentación del informe final.

10. Diseñar plan de mejora.

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11. Seguimiento y control.

3.4. Cronograma

CRONOGRAMA
SEMANA
FASES ACTIVIDADES SEMANA 1 2 SEMANA 3
Definición de equipo de trabajo 1 de marzo    
Identificación tiempo de trabajo 2 de marzo    
PLANEAR Estudio y conocimiento previo de la
empresa 3 de marzo    
Identificar departamento a auditar 4 de marzo    
Notificación visita de la auditoría 5 de marzo    
HACER
Puesta en marcha de la auditoría 6 de marzo    
8 de
Recolección de datos encontrados   marzo  
9 de
revisión y verificación de los datos   marzo  
VERIFICAR
10 de
Análisis del proceso marzo  
11 de
Elaboración informe final marzo  
15 de
Diseñar plan de mejora     marzo
16 de
ACTUAR
Seguimiento y control     marzo
17 de
Evaluar los avances     marzo
Fuente propia
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3.5. Diagrama de flujo

Fuente: material de apoyo auditoría administrativa

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REFERENCIAS

Ultrahuilca. (2020). Informe administrativo, financiero y social. Cooperativa Latinoamericana

de Ahorro y Crédito Utrahuilca. Recuperado de http://www.ultrahuilca.coop/noticia?id=6