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Grado 7
Grado 7
Retención en la fuente
Reteica y reteiva
Retención en la fuente.
Ejercicios de apliacion.
Sesión 1: (Interpretación)
HAGAMOS UN REPASO…
¿QUÉ ES UN IMPUESTO?
Observa el siguiente:
https://www.youtube.com/watch?v=7jZnpf1iWvM
RETENCIÓN EN LA FUENTE.
Concepto: Mecanismo por medio del cual la Nación y los municipios como sujetos activos aseguran
parte de la obligación tributaria del contribuyente de manera anticipada.
Es recaudado por los delegados del Estado llamados Agentes Retenedores, los cuales son los
representantes y responsables ante el fisco por la determinación y consignación de los valores
recaudados.
ACTIVIDAD.
1. Consulta el porcentaje de retención para cada uno de los conceptos de retención en la fuente.
a.Ingresos laborales:
b.Dividendos y participaciones
c.Honorarios.
d.Comisiones.
e.Servicios
f.Arrendamientos
g.Rendimientos financieros,
h.Enajenación de activos fijos de personas naturales
i.Otros ingresos tributarios
j.Loterías, rifas, apuestas y similares
k.Pagos al exterior
2. En la siguiente sopa de letras, encuentra cada uno de los elementos de la retención en la fuente.
S U J E T O A C T I V O R U Y
R N D K S A Q I U N A X W T V
A G W Y O G A P J U B T Z Y T
L A G U X T S O V B O N H J A
A G E N T E R E T E N E D O R
N U Ñ U K I S Y V P O J L K I
E Y T A T N E U C N T M E P F
S U J E T O P A S I V O S Y A
A R W K X C Y U V M R T S U X
N O I C N E T E R E D E S A B
D O D G Y E X C V B Z T E R Y
Sesión 2: (Argumentativa)
R//: Teniendo en cuenta de que le estamos comprando a una empresa, el porcentaje que le aplicamos es del 3.5%
Procedimiento:
1. Tomamos el valor total de la compra o venta, en este caso $3.200.000.
2. Aplicamos el porcentaje a ese valor. Ejemplo: 3.200.000 x 3.5% = 112.000
3. Otra forma de hacerlo. 3.200.000 x 3.5= 11.200.000 dividido 100 = 112.000
Vamos a realizar un ejemplo ubicando en las cuentas “T” la mercancía, el IVA y la retención en la fuente.
143501 compra 240810 IVA 236540 rete fuente 110505 Caja general
D H D H D H D H
3.200.000 608.000 112.000 3.696.000
EXPLICACIÓN:
La primera cuenta es la de compra de mercancía y el valor es el que se entrega en el ejercicio, como es de naturaleza
débito y estamos comprando, la mercancía quedará en la empresa por lo tanto se registra en el Débito (D).
La segunda cuenta, la del IVA, es de naturaleza crédito, pero siempre se debe poner el valor en el mismo lado que va
la mercancía porque ese valor se le suma a la compra, se calcula como está arriba del valor de la mercancía.
La tercera cuenta, la de retención en la fuente, es de naturaleza crédito por lo tanto se registra en el crédito (H), además
está siempre va en el lado contrario al IVA, pues se resta. Se calcula como está arriba, del valor de la compra.
La última cuenta es la de caja porque se dice que pagamos de contado y el dinero se saca de la caja, a pesar de ser de
naturaleza débito, se registra en el crédito porque se está disminuyendo o sacando dinero de ahí. Para saber cómo sacar
el valor de la caja, al valor de la compra le sumamos el IVA y le restamos el valor de la retención en la fuente y el
resultado es el valor del que se debe pagar por lo tanto se registra en la caja. Ejemplo:
Actividad.
SECUENCIA DIDÁCTICA
¡Ten en cuenta!
Sesión 3: (Propositiva)
EJERCICIOS PRÁCTICOS.
Con base en la información anteriormente brindada, resuelva los siguientes ejercicios, para ello tenga en cuenta que debe realizar:
a. Calculo de cada uno de los impuestos hasta ahora vistos (IVA, retención en la fuente)
b. Debe realizar las cuentas “T” para cada punto.
c. Recuerde que en cada punto utilizaría 4 cuentas “T”
d. Tenga presente que la última cuenta es la forma como vamos a pagar si es compra, ó nos van a pagar si es una venta.
e. Si la venta tiene base para retención en la fuente o no.
ACTIVIDAD.
Resuelva los siguientes ejercicios en cuentas “T” siguiendo los lineamientos entregados.
1. La empresa realiza una compra a Don julio el señor el barrio por $500.000 pesos y pago en efectivo.
2. La empresa le vende 800 camisas a un cliente de Palmira, las camisas cuestan $13.000.000 y nos pagan con un cheque
del banco de Bogotá.
3. Se compró para la empresa elementes de aseo y cafetería por valor de 350.000 pesos, en efectivo.
4. La empresa le paga a un ingeniero de sistemas por el servicio para arreglar los computadores, le cancela $1.800.000
UBIQUE en el P.U.C de acuerdo a la clase que corresponda los siguientes grupos y cuentas; escriba los códigos:
Disponible.
Comercio al por mayor y al por menor
Cuentas corrientes comerciales por pagar.
Gastos de operacionales de administración.
Reserva legal obligatoria
Inventario de mercancía no fabricada por la empresa.
SECUENCIA DIDÁCTICA
a. IVA
b. impuesto
c. retención en la fuente
d. IVA e impuesto
a. 1.5%
b. 2.8%
c. 3.5%
d. 2.5%
SECUENCIA DIDÁCTICA
ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS
En el siguiente ejercicio, debe ubicar en cada una de las cuentas “T”, el valor Según corresponda y el nombre de cada cuenta.
143501
240810
236540
110505
SECUENCIA DIDÁCTICA
Es la retención realizada con el Impuesto de Industria y Comercio a quienes desarrollan actividades comerciales, industriales,
de servicios, financieras y en general aquellas que reúnen requisitos para ser gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio.
¿Quiénes deben pagarlo?
Las personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho que realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios directa
o indirectamente, y ya sea de forma permanente u ocasional.
RETEIVA.
reteiva es el mecanismo de retención al impuesto de las ventas, conocido como IVA. Este, consiste en recaudar el dinero del
impuesto mencionado, para facilitar y asegurar su pago.
INVESTIGUE:
1. Porqué se dice que el rete ICA es un impuesto local.
2. ¿Cuál es la característica principal de este impuesto?
3. ¿Cuál es la característica del reteiva?
SECUENCIA DIDÁCTICA
Sesión 2: (Argumentativa).
Para el cálculo del ICA el porcentaje en Cali es de 7.7/1000 sobre el valor total de la venta o compra que se realice. Ejemplo:
Se realiza una compra por valor de $ 2.500.000 pesos. Se calcularía de la siguiente forma:
2.500.000 2.500.000 x 7.7 = 19.250.000 dividido 1000 = 19.250 – Este es el valor del ICA
236801 ICA
D H
19.250
135518 ICA
D H
19.250
Tomando como ejemplo la compra anterior por $ 2.500.000 y que cancele con cheque. La contabilización quedaría de la
siguiente forma:
143501 compra
D H
2.500.000
240810 IVA
D H
475.000
SECUENCIA DIDÁCTICA
87.500
236801 ICA
D H
19.250
111005 Bancos
D H
2.868.250
Para el cálculo del reteiva el porcentaje de aplicación es del 15% sobre el valor del IVA. Ejemplo:
236701 Reteiva
D H
71.250
143501 compra
D H
2.500.000
SECUENCIA DIDÁCTICA
240810 IVA
D H
111005 Bancos
475.000
D H
2.797.000
236540 rete fuente
D H
87.500
236801 ICA
D H
19.250
236701 Reteiva
D H
71.250
SECUENCIA DIDÁCTICA
Sesión 3: (Propositiva)
ACTIVIDAD.
Resuelve los siguientes ejercicios utilizando el P.U.C
RECUERDE…
- Para calcular el IVA incluido, debe dividir el valor entre 1.19, El valor resultante de esta operación es el valor de la
mercancía. Al tener el valor de la mercancía debe calcularlo normal ese valor multiplicado por 19% y ese es el valor
del IVA.
- Además, ten presente que para calcular la retención en la fuente y el ICA, se debe hacer del valor cuando ya se saco el
IVA que estaba incluido.
- Algo más… Si la persona está en una ciudad distinta a la que estamos comprando vendiendo, NO se calcula el ICA.
SECUENCIA DIDÁCTICA
SECUENCIA DIDÁCTICA
ACTIVIDADES COMPLEMETARIAS.
Une cada palabra con el impuesto que corresponda y dibuje algo que lo represente.
Rejilla De Evaluación
Semana Desempeño Esperado Sup Alt Bas Baj
9 y 10
Cumplimiento de las tres secciones
11 y 12
Cumplimiento de las tres secciones
Valoración Final Del Periodo