Obligación de La Seguridad Social

Obligación de la Seguridad Social
Los conceptos que se desarrollarán a continuación integran la Seguridad Social, entendida como el conjunto de regímenes y
normas establecidas por el Estado, cuyo objetivo es mantener el nivel de vida de la población y asistir a los necesitados
mediante prestaciones en dinero y servicios, cuando son afectados por contigencias consideradas socialmente protegibles.
Referencias
Revisión del módulo
Teleclase práctica
LECCIÓN 1 de 4
En este esquema de la Seguridad Social referido en la introducción a esta lectura se diferencian tres partes:
1. Trabajador: realiza los aportes al sistema.
2. Empleador: realiza ingresos mediante contribuciones importantes que deposita mensualmente, conjuntamente con los aportes que retiene al trabajador.
3. Ente recaudador: recauda y controla el sistema (AFIP, ANSES).
Aportes obligaorios con destino al sistema de Seguridad Social y obras sociales

por parte del trabajador
Jubilación: Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), Ley 242411.
[1] Ley 24241. (1993). Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
https://bit.ly/2yQcPs6
Instituto Nacional de Servicios Sociales para jubilados y pensionados (INSJP), Ley 190322.
[2] Ley 19032. (1971). Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina.
Recuperado de https://bit.ly/3eBAOL1
Obra Social, Ley 236603.
[3] Ley 23660. (1988). Obras Sociales. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/3eFOcO2
Administración Nacional del Seguro de Salud (ANSSAL) – Fondo Solidario de Redistribución, Ley 236604.
Contribuciones obligatorias con destino al Sistema de Seguridad Social y Obras Sociales por parte del
empleador
Jubilación: Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), Ley 242415

[5] Ley 24241. (1993). Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones. Honorable Congreso de la Nación Argentina.
Recuperado de https://bit.ly/2yQcPs6
Instituto Nacional de Servicios Sociales para jubilados y pensionados (INSJP), Ley 190326
[6] Ley 19032. (1971). Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. Poder Ejecutivo de la Nación
Argentina. Recuperado de https://bit.ly/3eBAOL1
Asignaciones Familiares, Ley 247147.
[7] Ley 24714. (1996). Régimen de Asignaciones Familiares. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
https://bit.ly/2Xlbbs3
Fondo Nacional de Empleo, Ley 247148.
[8] Ley 24714. (1996). Régimen de Asignaciones Familiares. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
https://bit.ly/2Xlbbs3
Obra Social, Ley 236609.
Administración Nacional del Seguro de Salud (ANSSAL) – Fondo Solidario de Redistribución, Ley 2366010.
Riesgos del Trabajo, Ley 2455711
[11] Ley 24557. (1995). Riesgos del Trabajo. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/2Mpi4lD
Seguro colectivo de vida obligatorio.
 Bibliografía básica
Para cumplir con los objetivos de esta unidad, debes conocer en profundidad la legislación mencionada en esta lectura y relacionarla con
los ejemplos, recomendaciones y comentarios aquí expuestos.
Según el Convenio Colectivo que deba aplicarse a la actividad, será necesario controlar si existen aportes y contribuciones convencionales
obligatorios a respetar, que igualmente se practicarán sobre las remuneraciones devengadas mensuales.
Prescripciones liberatorias
Las obligaciones al Sistema Previsional: prescriben a los diez (10) años.
Las obligaciones de aportes y contribuciones por Obras Sociales: prescriben a los diez (10) años.
Las obligaciones aportes y contribuciones sindicales: prescriben a los cinco (5) años.
Empleados y empleadores
La legislación laboral regula los derechos y las garantías de los empleados en materia de Seguridad Social que deberán ser tenidos en cuenta por los
empleadores. Estos últimos deberán cumplir, con respecto a la seguridad social, con el Régimen General.
Para facilitar el cumplimiento voluntario de las obligaciones del empleador, la Agencia Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha puesto en funcionamiento
diversos servicios, entre ellos “Mi Simplificación” y “Su Declaración”.
Por su parte, los empleados podrán verificar el cumplimiento de dichas obligaciones a cargo de los empleadores mediante el servicio denominado “Mis Aportes”,
en la página general de la AFIP.
Trabajadores en actividad
Trabajo en el exterior. Derecho internacional
Los Convenios o Tratados Internacionales son acuerdos en materia de Seguridad Social que se realizan entre dos o más Estados y que establecen reglas
recíprocas que deben cumplir las personas que prestaron servicios en esos países, con el fin de obtener las prestaciones previstas en las legislaciones de cada uno
de los Estados que suscribieron al acuerdo.
La República Argentina suscribió convenios con Brasil, Chile, Uruguay, España, Italia, Portugal, Grecia y el Mercosur. El Acuerdo Multilateral del
MERCOSUR se encuentra en vigencia desde el 1° de junio de 2005. Se aplica a los trabajadores con aportes posteriores a la entrada en vigencia de este y
reemplaza los acuerdos bilaterales con la República Federativa del Brasil y la República Oriental del Uruguay.
Si usted desarrolló tareas en relación de dependencia o autónomas, y realizó los aportes respectivos a los sistemas de la Seguridad Social de los países que
celebraron con la Argentina un convenio que permite reciprocidad de trato en materia jubilatoria, puede solicitar el cómputo de esas tareas desempeñadas en el
exterior para percibir una prestación por Convenio Internacional.
Los trabajadores que, habiendo prestado servicios en dos estados del MERCOSUR, no tuvieran reunido el derecho a las prestaciones podrán computar los
servicios prestados en otro Estado que hubiera celebrado convenios bilaterales o multilaterales de seguridad social con cualquiera de los Estados partes.
Régimen jubilatorio actual

El régimen jubilatorio actual fue modificado por ley 26425[1], pero subsiste con el mismo número de Ley 2424113
[13] Ley 24241. (1993). Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/2yQcPs6
Sistema previsional
Por Art. 1° de la Ley N° 26.425 B.O. 9/12/2008 se dispone la unificación del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones en un único
régimen previsional público que se denominará Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), financiado a través de un sistema solidario
de reparto, garantizando a los afiliados y beneficiarios del régimen de capitalización vigente hasta la fecha idéntica cobertura y tratamiento
que la brindada por el régimen previsional público, en cumplimiento del mandato previsto por el artículo 14 bis de la Constitución
Nacional14. En consecuencia, elimínase el actual régimen de capitalización, que será absorbido y sustituido por el régimen de reparto, en las
condiciones de la presente ley. Vigencia: a partir de la fecha de su publicación en el Boletín Oficial.).15
[14] Ley 24430. (1994). Constitución de la Nación Argentina. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/3duJpz6
https://bit.ly/2XOO6Nx
Resulta de gran importancia del cambio que se produce al eliminarse el régimen privado de las jubilaciones. A partir de la vigencia de la citada ley, todos los
trabajadores ingresados quedarán incluidos en el Sistema de Reparto.
Composición
Artículo 1° — Institúyase con alcance nacional y con sujeción a las normas de esta ley, el Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones
(SIJP), que cubrirá las contingencias de vejez, invalidez y muerte y se integrará al Sistema Único de Seguridad Social (SUSS).
Conforman este sistema: 1) Un régimen previsional público, fundamentado en el otorgamiento de prestaciones por parte del Estado que se
financiarán a través de un sistema de reparto, en adelante también Régimen de Reparto, y 2) Un régimen previsional basado en la
capitalización individual, en adelante también Régimen de Capitalización.
Incorporación obligatoria [Sujetos que deben cumplir con este régimen]
Artículo 2º — Están obligatoriamente comprendidas en el SIJP y sujetas a las disposiciones que sobre afiliación establece esta ley y las
normas reglamentarias que se dicten, las personas físicas mayores de dieciocho (18) años de edad que a continuación se detallan:
[Esto significa que los trabajadores de 16 y 17 años no tributan al régimen jubilatorio.]
a) Personas que desempeñen alguna de las actividades en relación de dependencia que se enumeran en los apartados siguientes, aunque el
contrato de trabajo o la relación de empleo público fueren a plazo fijo:
1. Los funcionarios, empleados y agentes que en forma permanente o transitoria desempeñen cargos, aunque sean de carácter electivo, en
cualquiera de los poderes del Estado nacional, sus reparticiones u organismos centralizados, descentralizados o autárquicos, empresas del
Estado, sociedades del Estado, sociedades anónimas con participación estatal mayoritaria, sociedades de economía mixta, servicios de cuentas
especiales y obras sociales del sector público, con exclusión del personal militar de las fuerzas armadas y del personal militarizado o con
estado policial de las fuerzas de seguridad y policiales.
2. El personal civil de las fuerzas armadas y de las fuerzas de seguridad y policiales.
3. Los funcionarios, empleados y agentes que en forma permanente o transitoria desempeñen cargos en organismos oficiales interprovinciales,
o integrados por la Nación y una o más provincias, cuyas remuneraciones se atiendan con fondos de dichos organismos.
4. Los funcionarios, empleados y agentes civiles dependientes de los gobiernos y municipalidades provinciales, a condición que previamente
las autoridades respectivas adhieran al SIJP, mediante convenio con el Poder Ejecutivo Nacional.
5. Las personas que en cualquier lugar del territorio del país presten en forma permanente, transitoria o eventual, servicios remunerados en
relación de dependencia en la actividad privada.
6. Las personas que en virtud de un contrato de trabajo celebrado o relación laboral iniciada en la República, o de un traslado o comisión
dispuestos por el empleador, presten en el extranjero servicios de la naturaleza prevista en el apartado anterior, siempre que dichas personas
tuvieran domicilio real en el país al tiempo de celebrarse el contrato, iniciarse la relación laboral o disponerse el traslado o comisión.
7. En general, todas las personas que hasta la vigencia de la presente ley estuvieran comprendidas en el régimen nacional de jubilaciones y
pensiones por actividades no incluidas con carácter obligatorio en el régimen para trabajadores autónomos.
Cuando se trate de socios en relación de dependencia con sociedades, se estará a lo dispuesto en el inciso d).
b) Personas que por sí solas o conjunta o alternativamente con otras, asociadas o no, ejerzan habitualmente en la República alguna de las
actividades que a continuación se enumeran, siempre que éstas no configuren una relación de dependencia:
1. Dirección, administración o conducción de cualquier empresa, organización, establecimiento o explotación con fines de lucro, o sociedad
comercial o civil, aunque por esas actividades no obtengan retribución, utilidad o ingreso alguno.
2. Profesión desempeñada por graduado en universidad nacional o en universidad provincial o privada autorizada para funcionar por el Poder
Ejecutivo, o por quien tenga especial habilitación legal para el ejercicio de profesión universitaria reglamentada.
3. Producción o cobranza de seguros, reaseguros, capitalización, ahorro, ahorro y préstamo, o similares.
4. Cualquier otra actividad lucrativa no comprendida en los apartados precedentes.
c) Personas al servicio de las representaciones y agentes diplomáticos o consulares acreditados en el país, como también el dependiente de
organismos internacionales que preste servicios en la República, si de conformidad con las convenciones y tratados vigentes resultan
aplicables a dicho personal las leyes de jubilación y pensiones argentinas. Al personal que quede excluido le será de aplicación lo dispuesto en
el segundo párrafo del artículo 4º.
d) Cuando se trate de socios o sociedades, a los fines de su inclusión obligatoria en los incisos a) o b), o en ambos, serán de aplicación las
siguientes normas:…
[Remuneración previsional: La ley jubilatoria16 formula su propio concepto de remuneración variando el alcance que dispone la LCT17.]
[17] Ley 20744. (1975). Ley de Contrato de Trabajo. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/3eCxDTg
Concepto de remuneración
Artículo 6º — Se considera remuneración, a los fines del SIJP, todo ingreso que percibiere el afiliado en dinero o en especie susceptible de
apreciación pecuniaria, en retribución o compensación o con motivo de su actividad personal, en concepto de sueldo, sueldo anual
complementario, salario, honorarios, comisiones, participación en las ganancias, habilitación, propinas, gratificaciones y suplementos
adicionales que tengan el carácter de habituales y regulares, viáticos y gastos de representación, excepto en la parte efectivamente gastada y
acreditada por medio de comprobantes, y toda otra retribución, cualquiera fuere la denominación que se le asigne, percibida por servicios
ordinarios o extraordinarios prestados en relación de dependencia.
La autoridad de aplicación determinará las condiciones en que los viáticos y gastos de representación no se considerarán sujetos a aportes ni
contribuciones, no obstante la inexistencia total o parcial de comprobantes que acrediten el gasto.
Las propinas y retribuciones en especie de valor incierto serán estimadas por el empleador. Si el afiliado estuviera disconforme, podrá
reclamar ante la autoridad de aplicación, la que resolverá teniendo en cuenta la naturaleza y modalidad de la actividad y de la retribución. Aun
mediando conformidad del afiliado, la autoridad de aplicación podrá rever la estimación que no considerara ajustada a estas pautas.
Se consideran asimismo remuneración las sumas a distribuir a los agentes de la administración pública o que éstos perciban en carácter de:
1. Premio estímulo, gratificaciones u otros conceptos de análogas características. En este caso también las contribuciones estarán a cargo de
los agentes, a cuyo efecto antes de proceder a la distribución de dichas sumas se deberá retener el importe correspondiente a la contribución.
2. Cajas de empleados o similares, cuando ello estuviere autorizado. En este caso el organismo o entidad que tenga a su cargo la recaudación
y distribución de estas sumas, deberá practicar los descuentos correspondientes a los aportes personales y depositarlos dentro del plazo
pertinente.
[No integran la base remuneratoria:]
Conceptos excluidos
Artículo 7º — No se consideran remuneración las asignaciones familiares, las indemnizaciones derivadas de la extinción del contrato de
trabajo, por vacaciones no gozadas y por incapacidad permanente provocada por accidente del trabajo o enfermedad profesional, las
prestaciones económicas por desempleo, ni las asignaciones pagadas en concepto de becas. Tampoco se considera remuneración las sumas
que se abonen en concepto de gratificaciones vinculadas con el cese de la relación laboral en el importe que exceda del promedio anual de las
percibidas anteriormente en forma habitual y regular…
[La ley determina mínimos y máximos como base:]
Base imponible
Artículo 9º — A los fines del cálculo de los aportes y contribuciones correspondientes al SISTEMA INTEGRADO DE JUBILACIONES Y
PENSIONES (SIJP) las remuneraciones no podrán ser inferiores al importe equivalente a TRES (3) veces el valor del módulo previsional
(MOPRE) definido en el artículo 21. A su vez, a los fines exclusivamente del cálculo de los aportes previstos en los incisos a) y c) del artículo
10, la mencionada base imponible previsional tendrá un límite máximo equivalente a SETENTA Y CINCO (75) veces el valor del módulo
previsional (MOPRE).
Si un trabajador percibe simultáneamente más de una remuneración o renta como trabajador en relación de dependencia o autónomo, cada
remuneración o renta será computada separadamente a los efectos del límite inferior establecido en el párrafo anterior. En función de las
características particulares de determinadas actividades en relación de dependencia, la reglamentación podrá establecer excepciones a lo
dispuesto en el presente párrafo.18
Hasta ahora, la AFIP realizó modificaciones constantes ajustando los aplicativos a las variaciones en la liquidación para utilizar los nuevos topes, conforme la
legislación vigente, y garantizar, de este modo, la adecuada cobertura de su nómina y mantener ordenado el estado de cuentas.
Sueldo Bruto Remunerativo
El Sueldo Bruto Remunerativo no puede ser un importe menor a $0 y se encuentra sujeto a los topes vigentes para el período de la liquidación de sueldos. Los
conceptos de remuneración son la contraprestación por la puesta a disposición de la fuerza de trabajo, o mejor dicho, por realizar actos, ejecutar obras o prestar
servicios a las órdenes del empleador.
Se considera remuneración a: sueldo, jornal, comisiones, viáticos sin comprobante, remuneración en especies, gastos de representación,
premios, adicionales por antigüedad, asignación por título, propinas habituales no prohibidas, salario por enfermedad, accidente, vacaciones,
licencias especiales, preaviso otorgado, SAC, horas extras, honorarios en relación de dependencia, gratificaciones habituales, y todo lo que
esté relacionado directamente con la prestación de servicios.
No se considera remuneración a: viáticos con comprobante, gratificaciones por egreso, indemnizaciones por falta de preaviso, por antigüedad,
por vacaciones no gozadas, asignaciones familiares, indemnización por accidente o incapacidad, maternidad, integración de mes, reintegros
de gastos, subsidios por desempleo, y además todos los conceptos enumerados en los Arts. 103 bis, 223 bis y 105 de la LCT19. Beneficios
Sociales y Asignaciones no Remunerativas. (Ley 24.70020 de 25/09/96).
[19] Arts. 103 bis, 105 y 223 bis. Ley 20744. (1975). Ley de Contrato de Trabajo. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de
https://bit.ly/3eCxDTg
[20] Ley 24700. (1996). Régimen de Contrato de Trabajo. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/3do9C2f
Para determinar los salarios deben utilizarse los siguientes topes salariales mínimos y máximos determinados según la Resolución 76/202021 de la ANSES del 1°
de marzo de 2020.
[21] Resolución 76/2020. (2020). Administración Nacional de la Seguridad Social. Recuperado de https://bit.ly/2MpIDHn
Base mínima: $5.352, 24
Base máxima: $17.945,70
Mínimos y máximos
Cuando deba efectuar liquidaciones vinculadas con aportes y contribuciones previsionales y obra social, debe consultar cuáles son los montos mínimos y
máximos que el sistema legal establece respecto de estos conceptos. Esto significa que si la remuneración es mínima existe un piso salarial sobre el que se deben
calcular el aporte y la contribución. De igual forma, si los salarios son muy altos, existe también un techo de salario, para calcular un máximo.
Aportes y contribuciones obligatorias
Artículo 10.— Los aportes y contribuciones obligatorios al SIJP se calcularán tomando como base las remuneraciones y rentas de referencias,
y serán los siguientes.
a) Aporte personal de los trabajadores en relación de dependencia comprendidos en este sistema;
b) Contribución a cargo de los empleadores;
c) Aporte personal de los trabajadores autónomos comprendidos en el presente sistema.
Porcentaje de aportes y contribuciones
Artículo 11.— El aporte personal de los trabajadores en relación de dependencia será del once por ciento (11%), y la contribución a cargo de
los empleadores del dieciséis por ciento (16%).
El aporte personal de los trabajadores autónomos será del veintisiete por ciento (27%).
Los aportes y contribuciones obligatorios serán ingresados a través del SUSS. A tal efecto, los mismos deberán ser declarados e ingresados
por el trabajador autónomo o por el empleador en su doble carácter de agente de retención de las obligaciones a cargo de los trabajadores y de
contribuyente al SIJP, según corresponda, en los plazos y con las modalidades que establezca la autoridad de aplicación.
Obligaciones de los empleadores
[El Art. 12 de la Ley 2424122 las establece y depara una mejor precisión. Se exponen algunas de ellas, fundamentales, dentro del espectro
obligacional:]
[22] Art. 12. Ley 24241. (13 de octubre de 1993). Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones. Honorable Congreso de la Nación Argentina.
Recuperado de https://bit.ly/3doS7yt
a) Inscribirse como tales ante la autoridad de aplicación y comunicar a la misma toda modificación en su situación como empleadores, en los
plazos y con las modalidades que dicha autoridad establezca.
b) Dar cuenta a la autoridad de aplicación de las bajas que se produzcan en el personal.
c) Practicar en las remuneraciones los descuentos correspondientes al aporte personal, y depositarlos en la orden del SUSS.
d) Depositar en la misma forma indicada en el inciso anterior las contribuciones a su cargo.
e) Remitir a la autoridad de aplicación las planillas de sueldos y aportes correspondientes al personal… [Formulario 931 de la AFIP.]
g) Otorgar a los afiliados y beneficiarios y sus derechohabientes, cuando estos lo soliciten, y en todo caso a la extinción de la relación laboral,
las certificaciones de los servicios prestados, remuneraciones percibidas y aportes retenidos y toda otra documentación necesaria para el
reconocimiento de servicios u otorgamiento de cualquier prestación. [Se vincula con el Art. 80 de la LCT23.]
[23] Art. 80. Ley 20744. (1975). Ley de Contrato de Trabajo. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/3eCxDTg
h) Requerir de los trabajadores comprendidos en el SIJP, al comienzo de una relación laboral, en los plazos y con las modalidades que la
autoridad de aplicación establezca, la presentación de una declaración jurada escrita de si son o no beneficiarios de jubilación, pensión, retiro
o prestación no contributiva, con indicación, en caso afirmativo, del organismo otorgante y datos de individualización de la prestación; [debe
incluirse en el legajo personal.]
Obligaciones de los afiliados y los beneficiarios
Artículo 13.—
a) Son obligaciones de los afiliados en relación de dependencia, sin perjuicio de las demás establecidas en la presente Ley:
1. Suministrar los informes requeridos por la autoridad de aplicación, referentes a su situación frente a las leyes de previsión.
2. Presentar al empleador la declaración jurada a la que se refiere el inciso h) del artículo 12, y actualizar la misma cuando adquieran el
carácter de beneficiarios de jubilación, pensión, retiro o prestación no contributiva, en el plazo y con las modalidades que la autoridad de
aplicación establezca.
[Régimen público]
Artículo 16.—
1. El régimen público es un régimen de reparto asistido, basado en el principio de solidaridad.
Sus prestaciones serán financiadas con los recursos enumerados en el artículo 18 de esa Ley.
2. El Estado Nacional garantiza el otorgamiento y pago de las prestaciones establecidas en este Capítulo, hasta el monto de los créditos
presupuestarios expresamente comprometidos para su financiamiento por la respectiva Ley de Presupuesto.
Prestaciones
Artículo 17.— El régimen instituido en el presente título otorgará las siguientes prestaciones:
a) Prestación básica universal.
b) Prestación compensatoria.
c) Retiro por invalidez.
d) Pensión por fallecimiento.
e) Prestación adicional por permanencia.
f) Prestación por edad avanzada.24
Declaración jurada proforma de Seguridad Social
A partir de la declaración jurada correspondiente al mes de febrero (vencimiento en marzo) los empleadores que registren un (1) empleado deberán generar la
Declaración Jurada Proforma de Seguridad Social Empleador -Formulario N° 931, a través del servicio con clave fiscal "Su Declaración".
Características del sistema:
La utilización del servicio es obligatoria. El empleador deberá ingresar a la página web del organismo (www.afip.gov.ar), al servicio “Su declaración” y prestar
conformidad a una Declaración Jurada ya realizada por la Administración Federal.
El procedimiento es simple. La declaración jurada se generará en forma automática y contempla la información registrada en la presentación del mes anterior,
más las altas o bajas de los trabajadores del mes que hayan sido informadas mediante el servicio “Mi Simplificación”. Una vez conformada, deberá enviar la
Declaración Jurada a través del sistema por transferencia electrónica de datos. Opcionalmente, el sistema lo conducirá al servicio “Presentación de DDJJ y
Pagos”, para generar el Volante Electrónico de Pago (VEP).
El sistema también permite la modificación de datos. Podrá modificar el importe de la

remuneración, los datos de obra social, cónyuge e hijos, etcétera.
Obras sociales
A partir de los aportes y contribuciones que correspondan a remuneraciones devengadas desde el 1º de enero de 2009, se eleva a la suma de $2.400 el importe de
la remuneración bruta mensual a partir de la cual se deberá destinar el 15% de los aportes y contribuciones de los trabajadores y empleadores que se efectúen en
los términos del Régimen Nacional de Obras Sociales (Ley 2366025) con destino al Fondo Solidario de Redistribución. El 85% restante, a la obra social
correspondiente. La medida fue dispuesta a través del Decreto Nº 10/200926 (B.O. del 09/01/2009).
[26] Decreto 10/2009. (2009). Seguridad Social. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/3gJzJT9
Cabe recordar que, hasta el momento, dicho límite estaba fijado en $1.000, importe que a raíz de los incrementos salariales quedó desactualizado.
Cuando el importe de las remuneraciones brutas mensuales fuera inferior a $2.400, los porcentajes con destino al Fondo Solidario de Redistribución y a la obra
social continúan siendo del 10% y del 90% respectivamente.
Por otra parte, en el caso de las obras sociales del personal de dirección y de las asociaciones profesionales de empresarios, se fija en 20% el porcentaje de los
aportes y contribuciones a destinar al Fondo solidario de redistribución, en el caso de remuneraciones superiores a los $2.400.
Cuando las remuneraciones fueran inferiores a dicho monto, se mantendrán los porcentajes con destino al Fondo Solidario de Redistribución y a la obra social,
siendo estos del 15% y del 85% respectivamente.
Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (Ley 2455727)
¿A quiénes alcanza la protección de la LRT?
Funcionarios y empleados del sector público nacional, de las provincias y sus municipios y del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires. Todos los trabajadores estatales están incluidos, cualquiera sea su vínculo con el Estado. Hasta el 1° de enero de 1997, el Estado
Nacional, las provincias y sus municipios y el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires que no se afiliaron se presumieron
autoasegurados. A partir de dicha fecha la Administración Pública Nacional y las empresas o sociedades donde el Estado tenga participación
debieron afiliarse a una Administradora de Riesgos de Trabajo. Las provincias y sus municipios y el Gobierno de la Ciudad de Autónoma
Buenos Aires, en caso de optar por autoasegurarse deberán adecuarse a los requisitos estipulados para los empleadores privados que opten por
el autoaseguro.
Los trabajadores en relación de dependencia del sector privado.
Trabajadores domésticos, que prestan servicios en relación de dependencia (aún no ha sido reglamentada su implementación).
Trabajadores autónomos, (aún no ha sido reglamentada su implementación).
Trabajadores vinculados por contrato de pasantías y becas. (Assurline, s. f., https://bit.ly/2XouTTD).
Guía para el cálculo de indemnizaciones por incapacidad en el Sistema de Riesgos del Trabajo
El Decreto 1694/200928 introdujo importantes modificaciones en las indemnizaciones del Sistema de Riesgos del Trabajo de la Ley 2455729. Los topes fueron
eliminados y se estableció un piso social de $180.000 para cualquier cálculo de incapacidad. Los demás conceptos aquí desarrollados se mantienen.
[28] Decreto 1694/2009. (2009). Superintendencia de Riesgos del Trabajo. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de
https://bit.ly/3ds7VAS
Abreviaturas a utilizar
IBM: Ingreso Base Mensual.
Se determina mediante la suma de todos los ingresos del trabajador en los últimos 12 meses o la totalidad, si su antigüedad laboral fuera menor, dividido el
número de días y multiplicado por 30,4.
AF: Asignaciones familiares.
ILT: Incapacidad Laboral Temporaria.
ILPP: Incapacidad Laboral Permanente Parcial.
ILPT: Incapacidad Laboral Permanente Total.
Prestaciones por Incapacidad Laboral Temporaria (ILT) comúnmente Jornales Caídos.
A partir del día siguiente a la primera manifestación invalidante y mientras dure el período de Incapacidad Laboral Temporaria (ILT), el damnificado percibirá
una prestación de pago mensual, esa prestación será la determinada por el Art. 208 de la Ley 20.74429 de Contrato de Trabajo. Esto es el último sueldo percibido
según su categoría, con más los aumentos convencionales pactados durante su baja laboral, más el promedio de los últimos 6 meses de las remuneraciones
variables.
[29] Art. 208. Ley 20744. (1975). Ley de Contrato de Trabajo. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de https://bit.ly/3eCxDTg
Cese de la incapacidad laboral temporaria: finaliza con el alta médica o al año calendario de la primera manifestación invalidante o la declaración de incapacidad
permanente.
Prestaciones por Incapacidad Permanente Parcial (IPP).
[A los dos años] (...) calendario de la primera manifestación invalidante se produce el cese de la Incapacidad Laboral Temporaria, mientras
dure la situación de provisionalidad de la Incapacidad Laboral Permanente Parcial (IPP), el accidentado percibirá una prestación de pago
mensual igual al valor mensual del ingreso base multiplicado por el porcentaje de incapacidad, además de las asignaciones familiares
correspondientes, hasta la declaración del carácter definitivo de la incapacidad…
Incapacidad determinada: hasta el 49,99% (ILPP) Incapacidad Laboral Permanente Parcial.
Pago único
El capital a percibir por el trabajador estará determinado por el resultado de:
53 x IBM x % incapacidad x 65 / edad.
No se aplica la provisionalidad.
La suma no puede ser inferior a la cantidad que resulte de multiplicar $180.000 por el porcentaje de incapacidad. [Actualizado por RIPTE]
Incapacidad determinada: 50-65,99% provisoria parcial.

Durante 36 meses a partir de la declaración de incapacidad por la comisión médica, extensible por 24 meses más. El plazo de provisionalidad
podrá ser reducido si existiera la certeza del carácter definitivo del porcentaje de disminución de la capacidad laboral.
Pago mensual
Estará constituido por el siguiente cálculo:
[53 veces]… x del IBM x % de incapacidad + AF [Actualizado por RIPTE.] (Red de Seguros. [s. f.]. Recuperado de https://bit.ly/3gI3KCX).
Incapacidad determinada: 50-65,99% definitiva parcial
Un pago.
El monto a percibir mensualmente surge la fórmula:
53 veces x IBM x % de incapacidad + AF superior a $180.000.
Prestación adicional de pago único de: $80.000 (Actualizado por RIPTE).
Incapacidad determinada: 66% o más provisoria Total.
36 meses a partir de la declaración de incapacidad por la comisión médica, extensible por 24 meses más…
Incapacidad determinada: 66% o más definitiva total.
Un pago, calculado de la siguiente forma: 53 x IBM x 65/edad.
Piso indemnizatorio, $180.000. Además, percibirá la prestación previsional. Prestación adicional de pago único: $100.000 (Actualizado por
RIPTE)
“Gran invalidez. Existe situación de gran invalidez cuando el trabajador en situación de incapacidad laboral permanente total necesite la
asistencia continua de otra persona para realizar los actos elementales de su vida” (Red de Seguros. [s. f.]. Recuperado de
https://bit.ly/3gI3KCX).
Incapacidad determinada: gran Invalidez provisoria
Pago mensual, según la fórmula:

$ 2000 + AF.
Incapacidad determinada: gran invalidez definitiva.
Un pago que surge del capital base para el cálculo de la fórmula:
53 x IB. x 65/edad con un mínimo de $180.000.
La gran invalidez determina una asignación adicional mensual de $2.000. Además, percibirá la prestación previsional. Prestación adicional de
pago único: $100.000
Fallecimiento
El capital base para el cálculo de la renta será constituido según la fórmula:
53 x IBM x 65/edad.
Piso indemnizatorio: $180.000. Se percibirá también la renta prevista en el régimen previsional.
Prestación adicional de pago único: $120.000 (actualizados por RIPTE).
Para la actualización de las prestaciones dinerarias se utiliza el Índice RIPTE: Remuneración Imponible para los Trabajadores Estables. Solo
con la excepción de la prestación de gran invalidez que utiliza el Régimen de actualización de la movilidad jubilatoria.
LECCIÓN 2 de 4
Referencias
Assurline. (s. f.). Seguros empresas. Cotización de ART. Recuperado de https://bit.ly/30dHXgd
Decreto 10/2009. (8 de enero de 2009). Seguridad Social. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de
http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/145000-149999/149158/norma.htm
Decreto 1694/2009. (5 de noviembre de 2009). Superintendencia de Riesgos del Trabajo. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de
Derecho Internacional Privado. (s. f.). Información de la Anses sobre convenios internacionales sobre Seguridad Social. Recuperado de https://bit.ly/312yOpV
Ley 19032. (13 de mayo de 1971). Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado
de http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/15000-19999/16081/norma.htm
Ley 20744. (13 de mayo de 1975). Ley de Contrato de Trabajo. Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. Recuperado de
http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/25000-29999/25552/texact.htm
Ley 23660. (29 de diciembre de 1988). Obras Sociales. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
Ley 24241. (13 de octubre de 1993). Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
Ley 24430. (15 de diciembre de 1994). Constitución de la Nación Argentina. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
Ley 24557. (13 de septiembre de 1995). Riesgos del Trabajo. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
Ley 24700. (25 de septiembre de 1996). Régimen de Contrato de Trabajo. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
Ley 24714. (2 de octubre de 1996). Régimen de Asignaciones Familiares. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
Ley 26425. (20 de noviembre de 2008). Sistema Integrado Previsional Argentino. Honorable Congreso de la Nación Argentina. Recuperado de
Red de Seguros. (s. f.). Guía para el cálculo de indemnizaciones por incapacidad en el Sistema de Riesgos del Trabajo. Recuperado de
https://www.redseguros.com/Paginas/rt-informesespeciales35.html#1
Resolución 76/2020. (17 de marzo de 2020). Administración Nacional de la Seguridad Social. Recuperado de
LECCIÓN 3 de 4
Revisión del módulo
Hasta acá aprendimos
Introducción a la liquidación de sueldos

–
La liquidación de sueldo o remuneración debida al trabajador, no solo impone que deberá ser digna y equitativa, sino que también deberá cumplir este pago con
los tiempos y formalidades que ha dispuesto la normativa vigente.
Tipos de liquidación
–
Es importante llevar un orden a la hora de realizar la liquidación de sueldos de cualquier empresa, ya que en la misma se deben tener en cuenta muchas
variables al momento de liquidar, como la clasificación de los salarios como simples, con incentivos y con calificación por el mérito, de donde surgirán las
demás pautas de deducciones, hasta llegar al sueldo neto.
Jornada legal de trabajo

–
Es el tiempo durante el cual el trabajador pone a disposición del empleador su fuerza de trabajo prestando servicios, realizando obras o ejecutando actos, sin que
pueda utilizar dicho lapso para beneficio propio.
Obligaciones de la seguridad social

–
La seguridad social brinda las coberturas ante las contingencias que deba atravesar el trabajador durante su vida laboral activa y luego de su retiro, estas son
financiadas con aportes del trabajador y contribuciones del empleador destinados al régimen previsional, régimen de salud, asignaciones familiares, Fondo
Nacional de Empleo, régimen de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y seguro colectivo de vida. Todo consagrado en el artículo 14 bis de la
Constitución Nacional.
LECCIÓN 4 de 4
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Obligación de la Seguridad Social

1. Trabajador: realiza los aportes al sistema.

3. Ente recaudador: recauda y controla el sistema (AFIP, ANSES).

Aportes obligaorios con destino al sistema de Seguridad Social y obras sociales

Obra Social, Ley 236603.

Jubilación: Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), Ley 242415

Asignaciones Familiares, Ley 247147.

Fondo Nacional de Empleo, Ley 247148.

Obra Social, Ley 236609.

Riesgos del Trabajo, Ley 2455711

Seguro colectivo de vida obligatorio.

Las obligaciones al Sistema Previsional: prescriben a los diez (10) años.

Trabajo en el exterior. Derecho internacional

Régimen jubilatorio actual

condiciones de la presente ley. Vigencia: a partir de la fecha de su publicación en el Boletín Oficial.).15

Incorporación obligatoria [Sujetos que deben cumplir con este régimen]

[Esto significa que los trabajadores de 16 y 17 años no tributan al régimen jubilatorio.]

2. El personal civil de las fuerzas armadas y de las fuerzas de seguridad y policiales.

3. Producción o cobranza de seguros, reaseguros, capitalización, ahorro, ahorro y préstamo, o similares.

4. Cualquier otra actividad lucrativa no comprendida en los apartados precedentes.

[No integran la base remuneratoria:]

[La ley determina mínimos y máximos como base:]

dispuesto en el presente párrafo.18

Sueldo Bruto Remunerativo

Sociales y Asignaciones no Remunerativas. (Ley 24.70020 de 25/09/96).

Base mínima: $5.352, 24

Base máxima: $17.945,70

Aportes y contribuciones obligatorias

a) Aporte personal de los trabajadores en relación de dependencia comprendidos en este sistema;

b) Contribución a cargo de los empleadores;

c) Aporte personal de los trabajadores autónomos comprendidos en el presente sistema.

Porcentaje de aportes y contribuciones

Obligaciones de los empleadores

b) Dar cuenta a la autoridad de aplicación de las bajas que se produzcan en el personal.

d) Depositar en la misma forma indicada en el inciso anterior las contribuciones a su cargo.

Obligaciones de los afiliados y los beneficiarios

1. El régimen público es un régimen de reparto asistido, basado en el principio de solidaridad.

a) Prestación básica universal.

c) Retiro por invalidez.

d) Pensión por fallecimiento.

e) Prestación adicional por permanencia.

f) Prestación por edad avanzada.24

Declaración jurada proforma de Seguridad Social

El sistema también permite la modificación de datos. Podrá modificar el importe de la

¿A quiénes alcanza la protección de la LRT?

Los trabajadores en relación de dependencia del sector privado.

Trabajadores autónomos, (aún no ha sido reglamentada su implementación).

Trabajadores vinculados por contrato de pasantías y becas. (Assurline, s. f., https://bit.ly/2XouTTD).

IBM: Ingreso Base Mensual.

ILT: Incapacidad Laboral Temporaria.

ILPP: Incapacidad Laboral Permanente Parcial.

ILPT: Incapacidad Laboral Permanente Total.

Prestaciones por Incapacidad Laboral Temporaria (ILT) comúnmente Jornales Caídos.

Prestaciones por Incapacidad Permanente Parcial (IPP).

Incapacidad determinada: hasta el 49,99% (ILPP) Incapacidad Laboral Permanente Parcial.

El capital a percibir por el trabajador estará determinado por el resultado de:

53 x IBM x % incapacidad x 65 / edad.

Incapacidad determinada: 50-65,99% provisoria parcial.

Estará constituido por el siguiente cálculo:

Incapacidad determinada: 50-65,99% definitiva parcial

El monto a percibir mensualmente surge la fórmula: