UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLÍVAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTIÓN EMPRESARIAL

E INFORMÁTICA
ESCUELA DE GESTIÓN EMPRESARIAL

CARRERA: Contabilidad y Auditoría CICLO: Octavo “B”

ASIGNATURA: Auditoria Forense DOCENTE: Ing. Verónica Arguello
INTEGRANTES: Marilyn Tufiño FECHA: 04/12/2020

Tema: Normativas relacionadas con el lavado de dinero y activos en Ecuador

Resumen

Las causales políticas, sociales, económicas y geográficas sitúan al Ecuador entre los países
más proclives para la materialización del denominado lavado de activos. Siendo las empresas
uno de los mayores sitios donde se intentan ejecutar estas acciones ilícitas. El presente estudio
parte de considerar las potencialidades, riesgos, tipos de lavado de activos y sanciones legales
que acometería una empresa que en el territorio ecuatoriano se le comprobase la realización
de lavado de activo.

La pesquisa permite desde el punto de vista legal y empresarial realizar un análisis el cual
cuenta con una exhaustiva revisión bibliográfica a fin de determinar los supuestos teóricos
de la temática investigada. El estudio parte de considerar la teoría para que posteriormente
pueda establecerse la discusión permitiendo arribar a conclusiones que ubican al Ecuador
como territorio propicio para el tránsito y tráfico de sustancia psicotrópicas, aspectos que van
aparejado indudablemente con el lavado de activo. Es importante indicar que, aunque las
leyes son severas para las empresas que se les compruebe la realización de lavado de activos,
aun predomina manifestación de corrupción y falta a la ética empresarial.

Palabras Clave

Lavado de dinero

Delito

Ética
Introducción

El delito de lavado de activo es un tema tan conocido como desconocido debido a las causales
que la generan; así como las formas de realizar la sanción a la persona que lo ha ejercido en
el contexto empresarial. La creciente tendencia que dentro del contexto empresarial ha tenido
el lavado de activos en la actualidad; genera preocupación. Por tal motivo muchas
organizaciones empresariales establecen un conjunto de medidas de tipo preventivas con el
objetivo de prevenir y erradicar el lavado de activos

Del mismo modo, la empresa privada se encuentra susceptible de ser blanco para el
cometimiento de este delito por tener como moneda nacional el dólar. Por ende, el Ecuador
es atractivo para los demás miembros de Sudamérica, ocasionando que esta situación esté
dando como resultado el crecimiento sustancial de ingresos de fondos provenientes en
general de actividades ilícitas; es decir, de manera muy particular estos fondos provienen de
actividades relacionadas con el narcotráfico y el contrabando de armas.

De manera que, el Estado ha implementado nuevos reglamentos y medidas rigurosas de orden

jurídico para prevenir y lograr erradicar éste delito, pero, a pesar de que existe un control
exhaustivo en la procedencia de los activos y el giro de los activos en las actividades
financiero-económicas, ésta conducta delictiva es de difícil detección debido a la naturaleza
del blanqueamiento de dinero.

Desarrollo

Dentro del reglamento se detalla del carácter autónomo del lavado de activos ha sido uno de
los constantes dilemas que giran en torno al desarrollo normativo y preventivo del mismo. Si
bien parte de una conducta subyacente, este delito no puede juzgarse como parte de aquella,
pues el bien jurídico protegido no siempre coincide, es decir, el delito fuente persigue una
finalidad distinta al lavado de activos.

El Código Orgánico Integral Penal, tipifica y sanciona los delitos de lavado de activos,
omisión de control de lavado de activos, terrorismo, financiación del terrorismo, delincuencia
organizada y otro tipo de delitos que generan recursos económicos que pueden ser objeto de
lavado de activos.
El Código Orgánico Monetario y Financiero, define entre las funciones de la Junta de
Política y Regulación Monetaria y Financiera, establecer en el marco de sus competencias,
cualquier medida que coadyuve prevenir y desincentivar prácticas fraudulentas, incluidos el
lavado de activos y el financiamiento de delitos como el terrorismo; siendo esta Junta
responsable de la formulación de las políticas públicas y la regulación y supervisión
monetaria, crediticia, cambiaria, financiera, de seguros y valores, que permitan mantener la
integridad del sistema económico.

Superintendencias son organismos técnicos de vigilancia, auditoría, intervención y

control de las actividades económicas, sociales y ambientales, y de los servicios
que prestan las entidades públicas y privadas, con el propósito de que estas
actividades y servicios se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés general

Que el delito de lavado de activos perjudica a la economía de las compañías, produciendo

una competencia desigual entre las mismas, de manera que se
fortalecerían aquellas que se benefician del dinero proveniente de actividades de
origen delictivo, en desmedro de las demás compañías.

Entre las principales disposiciones que la norma establece son:

1. El requerimiento de implementación de políticas y procedimientos de control para

prevenir el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y otros delitos por parte
de los sujetos obligados, así mismo, detalla los mínimos que deben contener tanto las
políticas como los procedimientos.
2. La necesidad de contar con un Oficial de Cumplimiento, y se detalla sus obligaciones
y funciones dentro de la compañía y frente a la autoridad de control.
3. La implementación del Manual de Prevención y la metodología que debe
implementar la compañía para determinar el perfil del cliente y su riesgo.
4. La debida diligencia que se debe aplicar tanto a los clientes como a los empleados,
proveedores y corresponsales del Sujeto Obligado.

La norma específica cuando se debería realizar una debida diligencia ampliada o

simplificada.
 5. La información mínima que debe obtener el Sujeto Obligado previo al inicio de una
relación comercial o contractual.

La expansión del delito de legitimación de capitales podría estar relacionada principalmente

a la globalización proceso mediante el cual las organizaciones criminalistas lograron
expandir sus redes a distintos países del mundo. El Ecuador al igual que otras jurisdicciones
no se encuentra a salvo de ser víctima de las secuelas negativas que conlleva este delito.

En términos generales podemos definir al entorno legal para la prevención de lavado de

activos como el conjunto de normas, leyes y códigos nacionales e internacionales creados
por las diferentes entidades de control y administración del sistema financiero quienes buscan
alinear y estandarizar los procedimientos que deben ser cumplidos por todos los que
conformamos parte del mismo ya sea como persona natural o jurídica para así tener un mayor
control sobre las transacciones económicas realizadas con activos del sistema financiero.

Conclusión

El creciente riesgo que ocasiona el lavado de activo en el Ecuador es una realidad que no
puede ser ignorada. Por tal motivo esta Normativa busca verificar la fuente de ingresos de
las personas y empresas, cada bien que se adquiera debe tener su respectivo respaldo que
demuestre que el dinero utilizado no sea de dudosa procedencia.

Bibliografía

 Ley prevención de lavado de activos y del financiamiento de delitos

 Constitución de la republica del ecuador
 Código orgánico monetario y financiero
 Ley de compañías
 Código orgánico integral penal
 Código tributario