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REMUNERACION CON
PLANILLAS
ELECTRONICAS
PROFESOR:
MANAY
INTEGRANTES:
2012
CEFERINO OLARTE MARGARITA
CONTRERAS RODRIGUEZ DIANA
REMUNERACION CON PLANILLAS ELECTRONICAS 2012
I. GENERALIDADES
La Planilla Electrónica tendrá diversos efectos positivos entre los que se puede destacar:
- Eliminará el costo de tramitación de las planillas de pago y del libro especial de modalidades
formativas.-
A diferencia del libro de planillas (que debe ser autorizado por la Autoridad Administrativa de
Trabajo, o por Jueces de Paz Letrados en los lugares donde no haya dicha Autoridad); la
planilla electrónica no requiere de autorización alguna.
Ello significa que el costo que representa la autorización del libro de planillas (que hasta la
dación de la Resolución Ministerial N° 285-2007-TR, vino siendo de 1% de la Unidad Impositiva
Tributaria – UIT, por cada 100 páginas; y que a partir de la modificación introducida por ésta
es de 0.32% de la UIT por cada 100 páginas), desparecerá.
100 páginas; y que por efecto de la Resolución Ministerial citada, es de 0.67% de la UIT por
cada 100 páginas), se verá suprimido.
- Desaparición del costo para almacenamiento físico de las planillas.- Con el llevado de la
Planilla Electrónica, se eliminará el costo que genera la obligación de almacenamiento físico
de documentación. Así, los obligados a llevar el documento electrónico, no deberán destinar
más recursos, físicos como humanos, para la conservación segura de los libros de planillas por
el plazo exigido por la normativa vigente.
El acto revisorio de planillas, y la emisión del informe a partir del mismo, cuyo plazo máximo
de acuerdo a la Ley Procesal del Trabajo, es de 20 días, pero que en la práctica suele implicar
un lapso mayor, se verá notablemente simplificado, contribuyendo a reducir la duración de los
procesos judiciales; y con ello, al cumplimiento de unos de los principios que inspiran el
proceso del trabajo: el de celeridad.
El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo contará con información de calidad para el
diseño de políticas públicas. Podrá conocer con mayor detalle los niveles de mano de obra en
relación con las actividades empresariales y los ingresos; el grado de tercerización e
intermediación; identificar la inexistencia de trabajadores en el “núcleo del negocio”; conocer
la “vida laboral” de los trabajadores y prestadores de servicios y la dependencia económica de
estos últimos.
Para este fin, el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo suscribirá los convenios y
emitirá las disposiciones correspondientes.
Está vigente a partir del 1º de enero de 2008. Esto supone que el primer envío se efectuará en
febrero de 2008 informando los registros laborales producidos en el mes anterior.
¿Cuál es la relación entre los PDT administrados por la SUNAT y la Planilla Electrónica?
La Planilla Electrónica es un obligación laboral formal que legalmente debe ser enviada al
MTPE, pero en virtud del encargo establecido en el Decreto Supremo Nº 018-2007-TR, la
SUNAT lo recibirá a nombre del MTPE.
Los PDTs vinculados con el impuesto a la renta y las contribuciones sociales, de las personas
que generan rentas de cuarta y quinta categoría, respectivamente, son obligaciones tributarias
formales que por ley deben remitirse a la SUNAT. No obstante esta diferencia jurídica,
relevante para efectos de determinar ante qué entidad se está cumplimiento la obligación, se
ha diseñado un solo aplicativo informático cuyo envío tendrá por efecto legal el cumplimiento
de ambas obligaciones referidas; la obligación laboral formal y la obligación tributaria formal.
¿Qué sucede si un declarante deja de tener las condiciones que lo colocaron dentro de la
obligación de utilizar la Planilla electrónica?
Una vez adquirida la obligación de utilizar la Planilla Electrónica, deberá seguir empleándose
este medio aún cuando ya no se cumplan las condiciones establecidas para estar inicialmente
comprendido en la obligación. Esta lógica es la misma que informa el uso de los demás
Programas de Declaración Telemática – PDTs.
¿Qué sucede si en un periodo se deja de contar con trabajadores? ¿Se debe seguir
presentando la Planilla Electrónica?
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Las entidades del Estado, como el gobierno central, los gobiernos regionales o los gobiernos
locales, ¿están obligadas a presentar la Planilla Electrónica?
Sí. Entre los empleadores obligados a presentar la Planilla Electrónica se encuentran todas las
entidades del Sector Público Nacional, inclusive aquéllas a las que se refiere el Decreto
Supremo N° 027-2001-PCM, Texto Único Actualizado de las Normas que rigen la obligación de
determinadas entidades del Sector Público de proporcionar información sobre sus
adquisiciones, y respecto de cualquier trabajador, servidor o funcionario público, bajo
cualquier régimen laboral, y de sus prestadores de servicios.
¿Qué sucede con aquellos empleadores que tengan diversos centros de trabajo?
Si la Planilla Electrónica sustituye a las planillas físicas, ¿qué ocurrirá con las boletas de
pago?
- Podrán hacerlo sólo cuando la periodicidad del pago sea mensual; y siempre que el periodo
de pago coincida con el inicio y el fin del mes calendario.
- Con relación al número de horas de trabajo en el periodo, la boleta debe reflejar de manera
exacta el contenido del registro de control y asistencia. El contenido de la boleta generada a
partir del aplicativo, constituye un referente de la información mínima que debe contener las
boletas emitidas por otros medios. 13. Una vez que entre en vigor la obligación de llevar la
Planilla Electrónica
Entre tanto, el Libro de Planillas permanecerá abierto; y servirá exclusivamente para el registro
de la rectificación de errores u omisiones referentes a periodos anteriores a enero del año
2008. Tales rectificaciones se harán constar a partir de hoja siguiente a la última utilizada.
Al igual que los PDTs, la Planilla Electrónica contará con un padrón de declarantes, de
trabajadores, pensionistas, derechohabientes, prestadores de servicios y personal de terceros,
en la que se registrará información relacionada con ellos por única vez y que sólo será
modificada en caso requiera de actualización. Adicionalmente, contará con una planilla o
declaración mensual en la que se declarara información con dicha periodicidad.
Debe hacerlo sólo en los supuestos en que se haya acogido al régimen laboral especial previsto
en la Ley N° 28015 y su Reglamento. De acuerdo al procedimiento 118 del TUPA del
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, el acogimiento al régimen especial se hace
mediante la presentación de una solicitud en forma de Declaración Jurada, indicando el
número de RUC, el número de documento del representante de la microempresa y
acompañando copia simple de las Declaraciones Juradas de Impuesto a la Renta del ejercicio
anterior, de ser el caso. El procedimiento es gratuito y de aprobación automática.
Debe indicarse el número que le fue asignado por la Autoridad Administrativa de Trabajo al
momento de presentar su solicitud de acogimiento al régimen especial. En caso de no haberle
sido asignado un número de registro, sólo ingresará “0”.
Se consideran así a los lugares en que el declarante realiza, parcial o totalmente, sus
operaciones. El establecimiento puede estar constituido sólo por el domicilio fiscal; pero
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REGISTRO DE TRABAJADORES.-
Trabajador es toda persona que presta servicios personales remunerados bajo subordinación.
La subordinación es inherente a la existencia de aquellos servicios personales (trabajadores)
que se vinculan con el proceso empresarial y que por tanto requieren ser ordenados
(administración y gestión).
7. ¿Cómo deben registrarse las personas que perciben rentas de cuarta – quinta categoría?
Sólo para efectos del llenado de la Planilla Electrónica, estas personas se registran dentro de la
categoría de trabajadores. Su registro como trabajadores es sólo para fines operativos y no
cambia la naturaleza jurídica de las relaciones existentes entre dichos perceptores y las
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empresas o entidades en las que éstos prestan servicios. Lo mismo sucede con los pescadores
y procesadores artesanales independientes y con los practicantes SENATI.
8. Sobre la ocupación del trabajador ¿cómo deben registrarse los puestos de las empresas
que no encuentren en la tabla?, ¿el empleador tendría que crearlas?
La tabla esta predeterminada y no permite crear una nueva ocupación . Debe considerarse que
de acuerdo al artículo 3º de la R. M. Nº 250-2007-TR, la información relativa a la ocupación del
trabajador (al igual que la del nivel educativo), será obligatoria a partir del periodo de enero –
2009, y deberá declararse únicamente de manera anual, teniendo en cuenta la situación del
trabajador al 1º de enero de cada año.
Por regla, todos los trabajadores se encuentran sujetos al límite temporal de 8 horas diarias o
48 horas semanales de trabajo. Por excepción, no se encuentran dentro de dicho límite los
siguientes:
- Trabajadores de dirección.
- Trabajadores no sujetos a fiscalización inmediata.
- Trabajadores que prestan servicios intermitentes de espera, vigilancia o custodia.
11. ¿Qué sucede si un trabajador labora en horario nocturno y en horario diurno durante un
mismo periodo?
12. ¿Cómo debe hacerse el registro cuando en un periodo se utilizan diversos tipos de pago?
En la casilla “Tipos de pago” aparecen tres opciones: efectivo, depósito en cuenta y otros.
Cuando se trate de trabajadores respecto de los que se emplea más de un tipo de pago en el
periodo, deberá registrarse el último tipo utilizado. Esta información será solamente
referencial para fines de fiscalización laboral.
“Trabajadores de confianza”, según la misma norma, son aquellos que laboran en contacto
personal y directo con el empleador o con el personal de dirección, teniendo acceso a secretos
industriales, comerciales o profesionales y, en general, a información de carácter reservado.
Asimismo, aquellos cuyas opiniones o informes son presentados directamente al personal de
dirección, contribuyendo a la formación de las decisiones empresariales.
b) Comunicar por escrito a los trabajadores que ocupan los puestos de dirección y de
confianza, que sus cargos han sido calificados como tales.
Esta disposición es también aplicable a entidades públicas cuyo personal se encuentra sujeto al
régimen laboral de la actividad privada debe cumplirse el mismo procedimiento; y a entidades
que cuentan con ambos regímenes laborales, respecto de trabajadores sujetos al régimen
privado.
REGISTRO DE PENSIONISTAS:
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Encuadra en esta categoría aquella persona que percibe una pensión de jubilación, cesantía,
invalidez y sobrevivencia, u otra pensión, cualquiera fuere el régimen legal al cual se encuentre
sujeto.
Planilla Electrónica le paga una pensión, o a aquél que siendo pensionista presta servicios
como trabajador o prestador de servicios para el obligado?
Se declara como pensionista a aquél al que el obligado a declarar la Planilla Electrónica le paga
una pensión; y siempre que dicha relación jurídica genere la obligación de realizar aportes al
Seguro Social de Salud.
Dentro de esta categoría se encuentran aquellos que prestan servicios al declarante (el
obligado a llevar la Planilla Electrónica), bajo cualquier régimen legal, cualquiera sea la
modalidad del contrato de prestación de servicios, y que perciban o tengan derecho a percibir
por sus servicios rentas que no califiquen como rentas de primera, segunda o tercera
categoría, de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta.
18. ¿Cuándo un prestador de servicios – cuarta categoría, debe ser registrado en la Planilla
Electrónica?
Los prestadores de servicios cuarta categoría deben ser declarados en la Planilla Electrónica
por aquellos empleadores que contraten sus servicios, siempre que éstos sean agentes de
retención del Impuesto a la Renta de cuarta categoría; independientemente de si efectúen o
no dicha retención.
19. Actualmente se declara en el PDT 621 la retención del impuesto a la renta de cuarta
categoría de los trabajadores independientes. Al declarar en la Planilla Electrónica a los
trabajadores independientes, ¿dicha retención ya no se declarará a través del PDT 621?
Es la persona natural que presta servicios bajo alguna de las modalidades formativas
reguladas por la Ley N° 28518 o cualquier otra ley especial.
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¿como debe hacerse la declaración en la Planilla Electrónica? ¿qué tipo de extinción del
contrato se debe registrar?
De acuerdo a la tabla 17, debe asimilarse las modalidades de extinción a las allí consignadas.
Por ejemplo: la resolución unilateral del empleador debe asimilarse como despido, el
cumplimiento del plazo como vencimiento del plazo contractual, la decisión del prestador de
servicio de no continuar sus actividades como renuncia, etc.
Por tal razón, se encuentran comprendidos tanto aquellos trabajadores o prestadores que son
desplazados para actividades que en el normativo vigente, encuadren en la definición de
intermediación laboral; como para aquellas que se desarrollan en virtud de vínculo jurídicos de
otra naturaleza, siempre que ellos involucren un desplazamiento de personal.
Al respecto, debe considerarse que de acuerdo al artículo 5° de las Normas Técnicas del Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo, aprobadas por Decreto Supremo N° 003-98-AS, las
entidades empleadoras que contraten obras, servicios o mano de obra proveniente de
entidades de intermediación laboral, contratistas y subcontratistas, así como toda institución
de intermediación o provisión de mano de obra que destaque personal hacia centros de
trabajo donde se ejecuten las actividades de riesgo previstas en el referido anexo 5 del Decreto
Supremo N° 009-97-SA, se encuentran obligadas a verificar que todos los trabajadores
destacados a su centro de trabajo, han sido debidamente asegurados, debiendo, en caso
contrario, contratar el seguro por cuenta propia a fin de garantizar la cobertura de dichos
trabajadores, bajo pena de responder solidariamente con tales empresas proveedoras frente
al trabajador afectado, al Seguro Social de Salud y a la Oficina de Normalización Previsional,
por las obligaciones que se deriven.
La información mínima de la Planilla Electrónica incluye datos vinculados al RUC del empleador
que destaca o desplaza personal de terceros, a la base de cálculo para el Seguro
Complementario de Trabajo de Riesgo – SCTR, el establecimiento y la tasa asociada a dicho
establecimiento.
Se deben registrar las remuneraciones pagadas (percibidas por el trabajador) y las devengadas
a favor de éste. Las remuneraciones pagadas son aquellas efectivamente abonadas al
trabajador dentro del mes calendario de registro.
Las remuneraciones no pagadas, son aquellas que debieron pagarse en el mes calendario de
registro, y que no han sido canceladas; cualquiera fuere el motivo por el que dicha falta de
abono se ha producido. El formato de la planilla electrónica permite el registro diferenciado
de las remuneraciones devengadas y las efectivamente pagadas.
2. ¿La Planilla Electrónica realizará cálculos de aportes, tributos o beneficios sociales o cada
empleador realizará el cálculo correspondiente para después declarar (como actualmente se
realiza el PDT 0600)?
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Cada empleador debe realizar el cálculo correspondiente para después declarar la información
en la Planilla Electrónica, tal como ocurre actualmente con el PDT 600. La Planilla Electrónica
sólo calcula de manera automática los conceptos tributarios y no tributarios que se detallan en
el cuadro siguiente:
Descripción
En caso el declarante abone conceptos distintos a los expresamente previstos, podrá utilizar
los rubros “Otros conceptos” (1001 a 1020). Para ello deberá ingresar a la opción
“Mantenimiento de conceptos” de manera previa al llenado de la declaraciónmensual, desde
donde podrá habilitar los otros conceptos que abone, eligiendo la afectación que corresponde
a cada uno de ellos.
5. Sobre el periodo a declarar ¿Qué sucede con aquellas empresas en las que el cierre
mensual de planillas se produce antes del vencimiento del mes calendario?
En tal caso, la información declarada es atribuida al mes calendario precedente a aquel en que
vence el plazo para la presentación, siempre que la fecha de cierre corresponda a dicho mes; y
que el plazo entre la fecha de inicio y cierre mensual de la Planilla Electrónica que utilice el
Empleador no exceda de 31 días calendario. Así, por ejemplo, si el cierre de la planilla del mes
de enero de 2008 se produjo el 15 de este mes; la declaración que se presente en febrero será
atribuida a enero (sin importar que el cierre se dio el día 15 de éste); y a condición de que el
periodo que se cerró en esa fecha no haya sido mayor a 31 días naturales.
6. ¿Cómo procede en el caso de que el pago a los trabajadores se efectúe de forma semanal?
Siguiendo el criterio con que se manejaba el PDT 601, de Remuneraciones, en los casos en que
se efectúe pagos semanales, o quincenales, deberá hacerse la declaración acumulando los
abonos efectuados en un periodo tributario. Ello no afecta la obligación de entregar las boletas
de pago a más tardar el tercer día hábil siguiente a la fecha de pago, de acuerdo a las reglas del
Decreto Supremo N° 001-98-TR.
En estos supuestos, el trabajador debe ser asociado con aquel establecimiento en el que
realiza la mayor parte de sus actividades. En caso no fuera posible determinarlo, se le asociará,
a título informativo, con todos los establecimientos en que presta servicios.
En este caso, el trabajador debe ser asociado con el establecimiento al que acude de manera
regular para dar cuenta de su trabajo y realizar las coordinaciones pertinentes. En caso no
fuera posible identificarlo, se le asociará con el domicilio fiscal o con la Oficina Administrativa,
de existir.
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Dentro de esta categoría se encuentran los días de labor efectiva, los días de descanso semanal
obligatorio, y los feriados. Por defecto, en el aplicativo aparece el número de días que
componen el mes calendario correspondiente al periodo a declarar.
10. ¿Qué debe registrarse en las casillas “Días” y “Horas trabajadas” cuando se trate de
trabajadores no sujetos a control de tiempo de labores?
La información que el aplicativo requiere sobre las horas trabajadas es referencial; y como tal
constituye sólo un elemento que la inspección del trabajo considerará en la realización de
actuaciones de investigación.
trabajo, se entenderá por días laborados todos los laborables en la empresa, los de descanso
semanal y los feriados. Ello implicará que el declarante mantenga el número de días que por
defecto aparecen en el aplicativo como efectivamente laborados; y que el mismo deba variar
sólo en caso de haberse registrado días subsidiados y días no laborados y no subsidiados.
11. ¿El numero de horas trabajadas que deben declararse, son las horas que el trabajador
efectivamente trabajó o las horas por las que se le pagó?
Toda vez que en las casillas “Ordinarias” y “Sobretiempo” del rubro “Horas Trabajadas”, el PDT
601 permite únicamente el ingreso de números enteros, el registro debe hacerse sin
considerar las fracciones de hora.
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ANEXOS
CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES - EJERCICIO 2012
http://www.sunat.gob.pe/orientacion/cronogramas/index.html
http://www.soinfosa.com/guias/PLANILLAS-RTPS-REMUNERACIONES-DEL-TRABAJADOR.pdf
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ANEXO
3.1 De la información
3.1.1 Período al que corresponde la información
3.1.2 Teléfono del Empleador – Declarante (1)
3.1.3 Indicador de declaración sustitutoria o rectificatoria
Notas:
(1) Opcional.
(2) Obligatorio sólo para el trabajador, pensionista, prestador de servicios - modalidades formativas y
personal de terceros.
(3) Obligatorio sólo para el trabajador y pensionista.
(4) Obligatorio sólo para el trabajador, pensionista y personal de terceros, cuando el documento de identidad
es diferente al DNI.
(5) Obligatorio a partir del período enero de 2009. Se declara la situación al 1 de enero de cada año.
(6) Obligatorio sólo en el caso que el SCTR del personal de terceros sea asumido por el Declarante.
(7) Escritura pública, testamento o sentencia de declaratoria de paternidad.
(8) Obligatorio sólo si tipo de documento es diferente al DNI y no vive en el mismo domicilio del trabajador o
pensionista.
(9) Obligatorio sólo para el trabajador activo afiliado al D. Ley 19990.
(10) Incluye fracciones de hora.