UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO

RUIZ GALLO

FACULTAD DE INGENIERIA CIVIL, SISTEMAS Y

ARQUITECTURA

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA DE SISTEMAS

Curso:

 Contabilidad Gerencial.

Lambayeque, 2020

Estado de Situación Financiera

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Se observa que los ingresos de la empresa son mayores que los gastos, además el activo es
igual al pasivo más el patrimonio y se tiene una gran suma invertida en el funcionamiento
de la empresa.

Cuentas del estado financiero

Cuenta 12 (Cuentas por cobrar comerciales – terceros): Agrupa las subcuentas que
representan los derechos de cobro a terceros que se derivan de las ventas de bienes y/o
servicios que realiza la entidad en razón de su objeto de negocio.

Cuenta 19 (Estimación de cuentas de cobranza dudosa): Agrupa las subcuentas que

acumulan las estimaciones de cobro dudoso para cubrir el deterioro de las cuentas por
cobrar. La eliminación (castigo) de las cuentas cuya incobrabilidad se confirma.

Ejemplo de las cuentas 12 y 19:

El grupo RALD S.A.C tiene al 31/12/2020 una letra por cobrar que fue vencida el
30/11/2019 por un valor de 10000 soles a la empresa ABCD S.A.C. En este ejemplo la letra
sería primeramente registrada en la cuenta 12 y el 31/12/2020 luego de 1 año que ha
vencido la letra se estima un cobro dudoso por lo que le letra sería registrada en la cuenta
19.

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Cuenta 20 (Mercaderías): Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos
por la entidad para ser destinados a la venta, sin someterlos a proceso de transformación.

Cuenta 29 (Desvalorización de inventarios): agrupa las subcuentas que acumulan las

estimaciones para cubrir la desvalorización de cada clase de inventarios. La desvalorización
que se acumula en esta cuenta corresponde a una pérdida de valor de inventarios existentes,
cualquiera sea el origen de dicha desvalorización.

Ejemplo de las cuentas 20 y 29: Si la empresa RALD S.A.C compra bienes destinados a
la venta y no se someten a algún proceso de transformación estas compras son registradas
en la cuenta 20. Si alguno de estos bienes no se puede vender debido a alguna devaluación
en los productos estas pérdidas serían registradas en la cuenta 29.

Cuenta 33 (Propiedad, planta y equipo): Agrupa los activos tangibles que posee una
entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a
terceros o para propósitos administrativos; y se espera usar durante más de un período.

Cuenta 39 (Depreciación y amortización acumulados): Representa la distribución

sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil, así como la
amortización de los intangibles, y el agotamiento de recursos naturales.

Ejemplo de las cuentas 33 y 39: La empresa RALD S.A.C registra en la cuenta 33 toda la
maquinaria y utensilios utilizados para la producción de bienes y servicios. Por el propio
uso, con el tiempo esta maquinaria se devalúa esta depreciación es registrada en la cuenta
39.

Cuenta 31 (Propiedades de Inversión): Incluye las propiedades (terrenos o edificaciones)

cuya tenencia (por el propietario o por el arrendatario que haya acordado un arrendamiento
financiero para financiar una propiedad de inversión), tiene el propósito de obtener rentas,
aumentar el valor del capital o ambos, en lugar de utilizar dichas propiedades para la
producción o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos; o, para su venta
en el curso normal de las operaciones.

Cuenta 35 (Activos biológicos): Agrupa a los animales vivos y las plantas que forman
parte de una actividad agrícola, pecuaria y/o piscícola, que resultan de la gestión por parte
de una entidad, de las transformaciones de los activos biológicos, ya sea para destinarlos a
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la venta, para dar lugar a productos agrícolas (activos realizables) o para convertirlos en
otros activos biológicos diferentes.

Ejemplo de las cuentas 31 y 35: La cuenta 31 registra terrenos mientras la cuenta 35

registra animales y plantas.

Si la empresa RALD S.A.C posee algún terreno o edificio que no es tiene intención de usar
para la producción de bienes o servicios, pero planea usarlos para generar ingresos de otra
manera estos deben ser registrados en la cuenta 31. Por otro lado si posee animales vivos o
plantas que son usadas para algún proceso de producción de bienes o servicios estos deben
ser registrados en la cuenta 35.