Enunciado:

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos
que incluyan estimación del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de tesoría anuales.

El consejero delegado a empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a elaborar los prespuestos de ejercicio 20X3.
La información que ha ido recibiendo es la siguiente:

* Previsiónd de Ventas

Producto A Producto B
Nº Unidades 6,000.00 5,000.00
Precio Venta 40 45

* Datos de Producción

€/hora Materia Prima €/unidad

Fase I 4 A 3
Fase II 5 B 1

* Contenido del Producto

Producto A Producto B
Materia Prima A 2 4
Materia Prima B 1 2
Fase I horas 2 1.5
Fase II horas 1 0.5

* Previsión de producción

Fase I Fase II
Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL
Mano Obra Indirecta 6,500.00 1,875.00 8,375.00
Materiales Indirecto 2,900.00 9,600.00 12,500.00
Mantenimiento 2,300.00 1,140.00 433.00 500.00 4,373.00
Gastos Diversos 6,000.00 2,000.00 8,000.00
Amortizaciones 6,700.00 15,000.00 21,700.00
Electricidad 750.00 2,100.00 500.00 1,000.00 4,350.00

22,250.00 6,140.00 19,808.00 11,100.00 59,298.00

* Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestosde Administración

Salarios 23,000.00 Salarios 32,000.00

Publicidad 41,000.00 Gtos. Bancarios 7,600.00
Otros 2,000.00 Otros 4,370.00

66,000.00 43,970.00

* Previsión de Stocks

Materias Primas Producto Terminado

A B A B
Existencias Iniciales 4,500.00 750.00 200.00 900.00
Existencias finales 9,000.00 2,135.00 1,250.00 450.00

* Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria.

Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final de 20X3 asdcenderán a :

Deudores 23,000.00
Acreedores 9,000.00

Están previstas inveriones por importes de 20,000.00 que se pagarán en efectivo.

Nota: para llegar al cálculo del stock final de productos terminados habría que realizar el reparto de gastos fijos asociados al producto
para no alargar mas el supuesto, les doy como dato que son 52595
Balance a 31.12.X2

Caja 13,000.00 Capital 75,000.00

Ex. Pto. Terminado 45,000.00 Reservas 19,000.00
Ex. Mat. Primas 14,250.00 Ptamos l/p 120,000.00
Deudores 9,000.00 Acreedores 7,000.00
Edifios 42,750.00
Máquinas 187,000.00
A. Acumulada -90,000.00
221,000.00 221,000.00

La amortización anual asciende a los 7,800.00 euros

Loa gastos financierons son 12,000.00 euros anuales

PRESUPUESTO DE VENTAS COSTEO VALORES

PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL VENTAS INICIAL $ 45,000.00 $ 1,100.00 41
N° UNIDADES $ 6,000 $ 5,000 $ 11,000 PRODUCCION $ 302,673.00 $ 11,600.00 26
PRECIO VENTA $ 40 $ 45 $ 85 DISPONIBLE $ 347,673.00 $ 12,700.00 27
TOTAL INGRESOS $ 240,000 $ 225,000 $ 465,000 FINAL $ 52,595.00 $ 1,700.00 31
COSTO DE VENT $ 295,078.00 $ 11,000.00 27
UNIDADES PRODUCIDAS
PRODUCTO EXISTENCIA EXISTENCIA FINAL N° UNIDADES TOTAL
INICIAL VENDIDAS PRODUCCION
PRODUCTO A 200 1250 6000 7050
PRODUCTO B 900 450 5000 4550
TOTAL 11600

CONSUMO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTAL
PRODUCTO A 2 $ 14,100.00 1 $ 7,050.00 $ 49,350.00
PRODUCTO B 4 $ 18,200.00 2 $ 9,100.00 $ 63,700.00
TOTAL 6 $ 32,300.00 3 $ 16,150.00
P.U 3 1
COSTO DE MATERIA PRIMA $ 96,900.00 $ 16,150.00 $ 113,050.00

GASTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO EXISTENCIA EXISTENCIA FINAL TOTAL CONSUMO TOTAL COMPRA UNIDADES COSTO EXISTENCIA
INICIAL FINAL
PRODUCTO A $ 4,500.00 $ 9,000.00 $ 32,300.00 $ 36,800.00 3 $ 36,800.00 $ 27,000.00
PRODUCTO B $ 750.00 $ 2,135.00 $ 16,150.00 $ 17,535.00 1 $ 17,535.00 $ 2,135.00
TOTAL $ 54,335.00 $ 29,135.00

COSTO DE OBRA DE MANO DIRECTA FASE I FASE II TOTAL

PRODUCTO FASE I HORAS FASE I FASE II HORAS FASE II $ 56,400.00 $ 35,250.00 $ 91,650.00
PRODUCTO A 2 $ 14,100.00 1 $ 7,050.00 $ 27,300.00 $ 11,375.00 $ 38,675.00
PRODUCTO B 1 1/2 $ 6,825.00 0.5 $ 2,275.00 $ 83,700.00 $ 46,625.00 $ 130,325.00
TOTAL $ 20,925.00 $ 9,325.00

COSTOS INDIRECTOS
PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL
FASE I $ 28,390.00 $ 19,130.18 $ 9,259.82 $ 28,390.00
FASE II $ 30,908.00 $ 23,367.44 $ 7,540.56 $ 30,908.00
TOTAL $ 59,298.00 $ 42,497.62 $ 16,800.38 $ 59,298.00

COSTOS DE PRODUCCION
PRODUCTO A PRODUCTO B
MATERIA PRIMA $ 49,350.00 $ 63,700.00
MANO DE OBRA $ 91,650.00 $ 38,675.00
COSTOS INDIRECTOS $ 42,497.62 $ 16,800.38
TOTAL $ 183,497.65 $ 119,175.38
TOTAL DE PRODUCCION $ 7,050.00 $ 4,550.00
COSTO UNITARIO 26.03 26.19

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SITUACION FINANCIERA

VENTAS $ 465,000.00 EFECTIVO $ 28,172.00
COSTO DE VENTA $ (295,078.00) EX. PTO TERMINADO $ 52,595.00
GANANCIA BRUTA $ 169,922.00 EX. MATERIA PRIMA $ 29,135.00
GASTOS DE VENTAS $ (66,000.00) DEUDAS $ 23,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACI $ 43,970.00 INVERSIONES $ 20,000.00
GANANCIA OPERACIONAL $ 147,892.00 EDIFICIOS $ 42,750.00
AMORTIZACIONES $ 7,800.00 MQUINAS $ 187,000.00
FINANCIEROS $ 12,000.00 A.ACUMULADA $ (119,500.00)
GANANCIAS ANTES DE IMP $ 167,692.00 TOTAL $ 263,152.00

FLUJO DE EFECTIVO CAPITAL $ 75,000.00

RECAUDO DE CARTERA $ 9,000.00 RESERVAS $ 590,000.00
RECAUDO DE VENTAS $ 442,000.00 PRESTAMOS I/P $ 120,000.00
TOTAL DE INGRESOS $ 451,000.00 ACREEDORES $ 9,000.00
PAGO DE ACREEDORES $ (7,000.00) TOTAL $ 263,000.00
PAGO COMPRAS $ 118,935.00
PAGO DE MANO DE OBRA D $ 130,325.00
PAGOS FASE I $ (21,690.00)
PAGOS FASE II $ (15,908.00)
PAGOS GASTOS DE VENTA $ (66,000.00)
PAGOS GASTOS DE ADMINI $ (43,970.00)
PAGOS INTERESES $ (12,000.00)
INVERSIONES $ (20,000.00)
TOTAL SALIDAS $ 62,692.00

RESULTADO PERIODO $ 513,692.00

SALDO ANUAL EFECTIVO $ 13,000.00
SALDO FINAL EFECTIVO $ 28,172.00