LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL

1-Oct 1
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inv. Materia Prima Directa
Tela algodón 2500 mt a 4.00 10,000.00
Tela Jean 1500 mt a 5.00 7,500.00
Inv. Producto terminado
Pantalon adul 3500 unid a 10.00 35,000.00
Pantalon niño 2500 mt a 8.00 20,000.00
Maquinaria
Dep. Acu.Maquinaria
Cuentas por pagar
Capital Social
P/reg. Saldos iniciales
6-Oct 2
Gastos energia electrica admnistración
800 x 15%
Gastos energia electrica ventas
800 x 20%
Costo Indirecto de Fabricación
800 x 65%
Bancos
P/reg. Pago energia electrica
10-Oct 3
Inv. Materia Prima Directa
Tela algodón 1400 mt a 4.20 5,880.00
Tela Jean 600 mt a 5.30 3,180.00
Iva Compras
Bancos
Documentos por Pagar
1% Retencion en la Fuente por pagar
30% Iva Retenido por pagar
P/reg. Compra de mercaderia
16-Oct 4
Gastos arriendo admnistración
1800 x 15%
Gastos ventas ventas
1800 x 30%
Costo Indirecto de Fabricación
1800 x 55%
Iva Compras
Bancos
8% Retencion en la Fuente por pagar
20% Iva Retenido por pagar
P/reg. Pago arriendo
30-Oct 5
Inventario Productos en Proceso
OP 101 7,530.40
 Tela algodón 4,478.97
Tela Jean 3,051.43
OP 102 6,920.44
Tela algodón 4,886.15
Tela Jean 2,034.29
Inv. Materia Prima Directa
Tela algodón 9,365.13
Tela Jean 5,085.71
P/reg. Consumo de material
30-Oct 6
Gasto sueldo administración
15,000.00 x 10%
Gasto aporte patronal administración
1,500.00 x 12.15%
Gasto sueldo ventas
15,000.00 x 15%
Gasto aporte patronal ventas
2,250.00 x 12.15%
Mano de Obra Directa
Salario 15,000.00 x 60% 9,000.00
Aporte Patronal 1,093.50
9,000.00 x 12.15%
Costo Indirecto de Fabricación
Sueldo 15,000.00 x 15% 2,250.00
Aporte Patronal 273.38
2,250.00 x 12.15%
IESS por pagar
Aporte Individual 1,417.50
15,000.00 x 9.45%
Aporte Patronal 1,822.50
15,000.00 12.15%
Nomina por pagar
P/reg. Nomina del mes
30-Oct 7
Gasto beneficios sociales administración
1,500.00 x 22%
Gasto beneficios sociales ventas
2,250.00 x 22%
Mano de Obra Directa
9,000.00 x 22%
Costo Indirecto de Fabricación
2,250.00 x 22%
Beneficios Sociales por pagar
P/reg. Beneficios sociales del mes
30-Oct 8
Costo Indirecto de Fabricación
Depreciación 416.67
Maquinaria 50,000.00 x 10% 5,000.00
Dep. Acu.Maquinaria
P/reg. Depreciación acumulada
30-Oct 9
Inventario Productos en Proceso
OP 101 3,461.53
CIF 3,461.53
OP 102 1,483.51
CIF 1,483.51
Costo Indirecto de Fabricación
P/reg. Transferencia de CIF
30-Oct 10
Inventario Productos en Proceso
OP 101 7,244.10
MOD 7,244.10
OP 102 4,829.40
MOD 4,829.40
Mano de Obra Directa
P/reg. Transferencia de MOD
30-Oct 11
Inv. Producto terminado
Pantalon adul 1100 a $ 15.20 16,716.36
Pantalon niño 1350 a $ 9.23 12,458.98
Inventario Productos en Proceso
OP 101 16,716.36
OP 102 12,458.98
P/reg. Produccion Terminada (liquidacion hoja de costos)
30-Oct 12
Caja
Cuentas por Cobrar
1% Anticipo Ret. Fuente
Ventas
Pantalon adul 2400 unidad $ 32.00 76,800.00
Pantalon niño 1600 unidad $ 24.00 38,400.00
Iva ventas
P/reg. Venta
30-Oct 13
Costo de Ventas
Inv. Producto terminado
Pantalon adul 2400 unidad 11.24 26,982.45
Pantalon niño 1600 unidad 8.43 13,489.45
P/reg. Venta al costo
30-Oct 14
Ventas
Pantalon adul 100 unidad $ 32.00 3,200.00
Pantalon niño 50 unidad $ 24.00 1,200.00
Iva ventas
Cuentas por Cobrar
P/reg. Dev.Venta
30-Oct 15
Inv. Producto terminado
Pantalon adul 100 unidad $ 11.24 1,124.27
Pantalon niño 50 unidad $ 8.43 421.55
 Costo de Ventas
P/reg. Dev.Venta al costo
31-Oct 16
Bancos
Caja
P/reg. Deposito
SUMAN IGUALES
DEBE HABER

32,600.00
43,780.00
17,500.00

55,000.00

50,000.00
10,000.00
85,700.00
103,180.00

120.00

160.00

520.00

800.00

9,060.00

1,087.20
2,919.13
6,811.31
90.60
326.16

270.00

540.00

990.00

216.00
1,828.80
144.00
43.20

14,450.84
 14,450.84

1,500.00

182.25

2,250.00

273.38

10,093.50

2,523.38

3,240.00

13,582.50

330.00

495.00

1,980.00

495.00

3,300.00

416.67

416.67
 4,945.04

4,945.04

12,073.50

12,073.50

29,175.35

29,175.35

38,361.60
89,510.40
1,152.00
115,200.00

13,824.00

40,471.90
40,471.90

4,400.00

528.00
4,928.00

1,545.81
 1,545.81

38,361.60
38,361.60

507,358.41 507,358.41
 Mayorización

1% Anticipo Ret. Fuente

DEBE HABER
1,152.00
1,152.00 -

Mayorización

1% Retencion en la Fuente por pagar

DEBE HABER
90.60
- 90.60

Mayorización

20% Iva Retenido por pagar

DEBE HABER
43.20
- 43.20

Mayorización

30% Iva Retenido por pagar

DEBE HABER
326.16
- 326.16

Mayorización

8% Retencion en la Fuente por pagar

DEBE HABER
144.00
- 144.00

Mayorización

Bancos
DEBE HABER
32,600.00
800.00
2,919.13
1,828.80
38,361.60
70,961.60 5,547.93

Mayorización

Beneficios Sociales por pagar

 DEBE HABER
3,300.00
- 3,300.00

Mayorización

Caja
DEBE HABER
38,361.60
38,361.60
38,361.60 38,361.60

Mayorización

Capital Social
DEBE HABER
103,180.00
- 103,180.00

Mayorización

Costo de Ventas
DEBE HABER
40,471.90
1,545.81
40,471.90 1,545.81

Mayorización

Costo Indirecto de Fabricación

DEBE HABER
520.00
990.00
2,523.38
495.00
416.67
4,945.04
4,945.04 4,945.04

Mayorización

Cuentas por Cobrar

DEBE HABER
43,780.00
89,510.40
4,928.00
133,290.40 4,928.00

Mayorización
 Cuentas por pagar
DEBE HABER
85,700.00
- 85,700.00

Mayorización

Dep. Acu.Maquinaria
DEBE HABER
10,000.00
416.67
- 10,416.67

Mayorización

Documentos por Pagar

DEBE HABER
6,811.31
- 6,811.31

Mayorización

Gasto aporte patronal administración

DEBE HABER
182.25
182.25 -

Mayorización

Gasto aporte patronal ventas

DEBE HABER
273.38
273.38 -

Mayorización

Gasto beneficios sociales administración

DEBE HABER
330.00
330.00 -

Mayorización

Gasto beneficios sociales ventas

DEBE HABER
495.00
495.00 -

Mayorización
 Gasto sueldo administración
DEBE HABER
1,500.00
1,500.00 -

Mayorización

Gasto sueldo ventas

DEBE HABER
2,250.00
2,250.00 -

Mayorización

Gastos arriendo admnistración

DEBE HABER
270.00
270.00 -

Mayorización

Gastos energia electrica admnistración

DEBE HABER
120.00
120.00 -

Mayorización

Gastos energia electrica ventas

DEBE HABER
160.00
160.00 -

Mayorización

Gastos ventas ventas

DEBE HABER
540.00
540.00 -

Mayorización

IESS por pagar

DEBE HABER
3,240.00
- 3,240.00

Mayorización

Inv. Materia Prima Directa

 DEBE HABER
17,500.00
9,060.00
14,450.84
26,560.00 14,450.84

Mayorización

Inv. Producto terminado

DEBE HABER
55,000.00
29,175.35
40,471.90
1,545.81
85,721.16 40,471.90

Mayorización

Inventario Productos en Proceso

DEBE HABER
14,450.84
29,175.35
4,945.04
12,073.50
31,469.38 29,175.35

Mayorización

Iva Compras
DEBE HABER
1,087.20
216.00
1,303.20 -

Mayorización

Iva ventas
DEBE HABER
13,824.00
528.00
528.00 13,824.00

Mayorización

Mano de Obra Directa

DEBE HABER
10,093.50
1,980.00
12,073.50
12,073.50 12,073.50
 Mayorización

Maquinaria
DEBE HABER
50,000.00
50,000.00 -

Mayorización

Nomina por pagar

DEBE HABER
13,582.50
- 13,582.50

Mayorización

Ventas
DEBE HABER
115,200.00
4,400.00
4,400.00 115,200.00
507,358.41 519,431.91
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

SUMAS SALDOS
N° CUENTAS DEBE HABER DEUDOR
1 1% Anticipo Ret. Fuente 1,152.00 - 1,152.00
2 1% Retencion en la Fuente por pagar - 90.60
3 20% Iva Retenido por pagar - 43.20
4 30% Iva Retenido por pagar - 326.16
5 8% Retencion en la Fuente por pagar - 144.00
6 Bancos 70,961.60 5,547.93 65,413.67
7 Beneficios Sociales por pagar - 3,300.00
8 Caja 38,361.60 38,361.60 -
9 Capital Social - 103,180.00
10 Costo de Ventas 40,471.90 1,545.81 38,926.08
11 Costo Indirecto de Fabricación 4,945.04 4,945.04 -
12 Cuentas por Cobrar 133,290.40 4,928.00 128,362.40
13 Cuentas por pagar - 85,700.00
14 Dep. Acu.Maquinaria - 10,416.67
15 Documentos por Pagar - 6,811.31
16 Gasto aporte patronal administración 182.25 - 182.25
17 Gasto aporte patronal ventas 273.38 - 273.38
18 Gasto beneficios sociales administración 330.00 - 330.00
19 Gasto beneficios sociales ventas 495.00 - 495.00
20 Gasto sueldo administración 1,500.00 - 1,500.00
21 Gasto sueldo ventas 2,250.00 - 2,250.00
22 Gastos arriendo admnistración 270.00 - 270.00
23 Gastos energia electrica admnistración 120.00 - 120.00
24 Gastos energia electrica ventas 160.00 - 160.00
25 Gastos ventas ventas 540.00 - 540.00
26 IESS por pagar - 3,240.00
27 Inv. Materia Prima Directa 26,560.00 14,450.84 12,109.16
28 Inv. Producto terminado 85,721.16 40,471.90 45,249.26
29 Inventario Productos en Proceso 31,469.38 29,175.35 2,294.04
30 Iva Compras 1,303.20 - 1,303.20
31 Iva ventas 528.00 13,824.00
32 Mano de Obra Directa 12,073.50 12,073.50 -
33 Maquinaria 50,000.00 - 50,000.00
34 Nomina por pagar - 13,582.50
35 Ventas 4,400.00 115,200.00
SUMAN IGUALES 507,358.41 507,358.41 350,930.43
SALDOS
ACREEDOR

90.60
43.20
326.16
144.00

3,300.00
-
103,180.00

85,700.00
10,416.67
6,811.31

3,240.00

13,296.00

13,582.50
110,800.00
350,930.43
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
(+) Inventario Inicial de Materia Prima Directa 17,500.00
(+) Compras de Materia Prima Directa 9,060.00
(-) Descuento en Compras de MPD -
(-) Dev. en Compras de MPD -
(+) Trasporte en MPD -
(=) Compras Netas de MPD 9,060.00
(=) Disponible para producir 26,560.00
(-) Inventario Final de Materia Prima Directa 12,109.16
(=) I Materia Prima Directa Utilizada 14,450.84
(+) II Mano de Obra Directa Utilizada 12,073.50
(=) Costo primo 26,524.34
(+) III CIF Utilizado 4,945.04
(=) Costo de Producción 31,469.38
(+) Inventario inicial de Productos en Proceso -
(=) Total producción en proceso 31,469.38
(-) Inventario final de Productos en Proceso 2,294.04
(=) Costo de articulos manufacturados 29,175.35
(+) Inventario Inicial productos terminados 55,000.00
(=) Disponible para la venta 84,175.35
(-) Inventario final productos terminados 45,249.26
(=) Costo de producción y ventas 38,926.08
 ESTADO DE RESULTADOS

(+) Ventas 110,800.00

(-) Costo de Ventas 38,926.08
(=) Utilidad Bruta 71,873.92
(-) Gastos Operacionles 6,120.63
Gasto aporte patronal administración 182.25
Gasto aporte patronal ventas 273.38
Gasto beneficios sociales administración 330.00
Gasto beneficios sociales ventas 495.00
Gasto sueldo administración 1,500.00
Gasto sueldo ventas 2,250.00
Gastos arriendo admnistración 270.00
Gastos energia electrica admnistración 120.00
Gastos energia electrica ventas 160.00
Gastos ventas ventas 540.00
(=) Utilidad Operativa 65,753.29
(-) Participación trabajadores 9,862.99
(-) Impuesto a la renta 25% 13,972.57
(=) Utilidad Neta 41,917.72
 BALANCE GENERAL

ACTIVO
CORRIENTE
Bancos 65,413.67
Cuentas por Cobrar 128,362.40
Inv. Materia Prima Directa 12,109.16
Inv. Producto terminado 45,249.26
Inventario Productos en Proceso 2,294.04
1% Anticipo Ret. Fuente 1,152.00
Iva Compras 1,303.20
NO CORRIENTE
Maquinaria 50,000.00
Dep. Acu.Maquinaria -10,416.67
TOTAL ACTIVO 295,467.06
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por pagar 85,700.00
Documentos por Pagar 6,811.31
1% Retencion en la Fuente por pag 90.60
20% Iva Retenido por pagar 43.20
30% Iva Retenido por pagar 326.16
8% Retencion en la Fuente por pag 144.00
Iva ventas 13,296.00
Impuesto a la renta 25% 13,972.57
Nomina por pagar 13,582.50
Beneficios Sociales por pagar 3,300.00
IESS por pagar 3,240.00
Participación trabajadores 9,862.99
TOTAL PASIVO 150,369.34
PATRIMONIO
Capital Social 103,180.00
Utilidad Neta 41,917.72
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 295,467.06
 HOJA DE COSTOS
OP 101
Producto: Pantalon Adulto
Producción 1200 unidades

Materia Prima Directa Mano Obra CIF

Fecha Material Cantidad VU VT Valor Cuota Valor Valor
30-Oct Tela algodón 1100 4.07 4,478.97 12,073.50 60% 7244.1 4,945.04
30-Oct Tela Jean 600 5.09 3,051.43
Totales 7,530.40 Totales 7244.1 Totales
Resumen:
(+)Materia Prima Directa 7,530.40
(+)Mano Obra 7,244.10
(+)CIF 3,461.53
(=)Costo de Prducción 18,236.03
Unidades a producir 1200
(=)Costo Unitario 15.20
 CIF
Cuota Valor
70% 3,461.53

Totales 3,461.53
 HOJA DE COSTOS
OP 102
Producto: Pantalon niño
Producción 1500 unidades

Materia Prima Directa Mano Obra CIF

Fecha Material Cantidad VU VT Valor Cuota Valor Valor
30-Oct Tela algodón 1200 4.07 4,478.97 12,073.50 40% 4829.4 4,945.04
30-Oct Tela Jean 400 5.09 3,051.43
Totales 7,530.40 Totales 4829.4 Totales
Resumen:
(+)Materia Prima Directa 7,530.40
(+)Mano Obra 4,829.40
(+)CIF 1,483.51
(=)Costo de Prducción 13,843.32
Unidades a producir 1500
(=)Costo Unitario 9.23
 CIF
Cuota Valor
30% 1,483.51

Totales 1,483.51
 KARDEX
Material: Pantalon adul
Metodo: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
Cantidad V. U V.T Cantidad V. U V.T
1-Oct Saldo Inicial
30-Oct Producción Terminada 1100 15.20 16,716.36
30-Oct Venta 2400 11.24 26,982.45
30-Oct Dev.Venta 100 11.24 1,124.27
KARDEX
Material: Pantalon niño
Metodo: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
Cantidad V. U V.T Cantidad V. U V.T
1-Oct Saldo Inicial
30-Oct Producción Terminada 1350 9.23 12,458.98
30-Oct Venta 1600 8.43 13,489.45
30-Oct Dev.Venta 50 8.43 421.55
 SALDOS
Cantidad V. U V.T
3500 10.00 35,000.00
4600 11.24 51,716.36
2200 11.24 24,733.91
2300 11.24 25,858.18

SALDOS
Cantidad V. U V.T
2500 8.00 20,000.00
3850 8.43 32,458.98
2250 8.43 18,969.54
2300 8.43 19,391.08
 KARDEX
Material: Tela algodón
Metodo: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
Cantidad V. U V.T Cantidad V. U
1-Oct Saldo Inicial
10-Oct Compra 1400 4.20 5,880.00
30-Oct Consumo OP 101 1100 4.07
30-Oct Consumo OP 102 1200 4.07
KARDEX
Material: Tela Jean
Metodo: Promedio ponderado

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
Cantidad V. U V.T Cantidad V. U
1-Oct Saldo Inicial
16-Oct Compra 600 5.30 3,180.00
30-Oct Consumo OP 101 600 5.09
30-Oct Consumo OP 102 400 5.09
SALIDAS SALDOS
V.T Cantidad V. U V.T
2500 4.00 10,000.00
3900 4.07 15,880.00
4,478.97 2800 4.07 11,401.03
4,886.15 1600 4.07 6,514.87

SALIDAS SALDOS
V.T Cantidad V. U V.T
1500 5.00 7,500.00
2100 5.09 10,680.00
3,051.43 1500 5.09 7,628.57
2,034.29 1100 5.09 5,594.29