LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

GRUPO 16

ARDILA MEJIA VICTORIA

BALAMBA MONTOYA CARLOS ALBERTO
CAMACHO MORENO ANDREA LILIAN

CHAVES RODRIGUEZ LADY TATIANA

NRC:3209

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA
ANDRÉS FELIPE PARRA AVILA

BOGOTÁ D.C.
2020
ESTATUTOS TRIBUTARIOS AFECTADOS A DECLARACIÓN DE RENTA

Art. 261. Patrimonio bruto. (100%)

El patrimonio bruto está constituido por el total de los bienes y derechos apreciables en
dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año o período gravable.
PASIVOS:
Art. 103. Rentas de trabajo* -Modificado- Se consideran rentas exclusivas de trabajo,
las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones,
prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos
eclesiásticos, compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en
general, las compensaciones por servicios personales.

Art. 57-1. Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.

*-Adicionado- Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional los subsidios

y ayudas otorgadas por el Gobierno Nacional en el programa Agro Ingreso Seguro,
AIS, y los provenientes del incentivo al almacenamiento y el incentivo a la capitalización
rural previstos en la Ley 101 de 1993 y las normas que lo modifican o adicionan.

Art. 343. Renta liquida

* -Modificado- Para efectos de determinar la renta líquida cedular se conformarán dos

sub cédulas, así:

1. Una primera sub cédula con los dividendos y participaciones que hayan sido
distribuidos según el cálculo establecido en el numeral 30 del artículo 49 del Estatuto
Tributario. La renta líquida obtenida en esta sub cédula estará gravada a la tarifa
establecida en el inciso 10 del artículo 242 del Estatuto Tributario.

2. Una segunda sub cédula con los dividendos y participaciones provenientes de

utilidades calculadas de conformidad con lo dispuesto en el parágrafo 2 del artículo 49
del Estatuto Tributario, y con los dividendos y participaciones provenientes de
sociedades y entidades

extranjeras. La renta líquida obtenida en esta sub cédula estará gravada a la tarifa
establecida en el inciso 20 de artículo 242 del Estatuto Tributario.

RENTAS EXENTAS. DE TRABAJO.

Art. 206. Rentas de trabajo exentas.

Están gravados con el impuesto sobre la renta y complementarios la totalidad de los

pagos o abonos en cuenta provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria,
con excepción de los siguientes:

1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.

2. Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.

3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.

4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean

recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis (6) últimos
meses de vinculación laboral no exceda de 350 UVT. **

5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos

Profesionales, hasta el año gravable de 1997. A partir del 1 de Enero de 1998 estarán
gravadas sólo en la parte del pago mensual que exceda de 1.000 UVT.**

El mismo tratamiento tendrán las Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o las

devoluciones de saldos de ahorro pensional. Para el efecto, el valor exonerado del
impuesto será el que resulte de multiplicar la suma equivalente a 1.000 UVT**,
calculados al momento de recibir la indemnización, por el número de meses a los
cuales ésta corresponda.

Nota 1. 6. El seguro por muerte, las compensaciones por muerte y las prestaciones
sociales en actividad y en retiro de los miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía
Nacional.

Nota 1. (No aplica 2019) 7. En el caso de los Magistrados de los Tribunales, sus
Fiscales y Procuradores Judiciales, se considerará como gastos de representación
exentos un porcentaje equivalente al cincuenta por ciento (50%) de su salario.

Para los Jueces de la República el porcentaje exento será del veinticinco porciento
(25%) sobre su salario.

Nota 1. 8. El exceso del salario básico percibido por los Oficiales, Suboficiales y
Soldados Profesionales de las Fuerzas Militares y Oficiales, Suboficiales, Nivel
Ejecutivo, Patrulleros y Agentes de la Policía Nacional.

Nota 1. 9. Los gastos de representación de los rectores y profesores de universidades

publicas, los cuales no podrán exceder del cincuenta (50%) de su salario.

****-Modificado- 10. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos
laborales, limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT.

El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los
pagos laborales recibidos por el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta, las
deducciones y las demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente
numeral

PAR 1. La exención prevista en los numerales 1, 2, 3, 4, y 6 de este artículo, opera

únicamente sobre los valores que correspondan al mínimo legal de que tratan las
normas laborales; el excedente no está exento del impuesto de renta y
complementarios.

PAR 2. La exención prevista en el numeral 10o. no se otorgará sobre las cesantías,

sobre la porción de los ingresos excluida o exonerada del impuesto de renta por otras
disposiciones, ni sobre la parte gravable de las pensiones. La exención del factor
prestacional a que se refiere el artículo 18 de la Ley 50 de 1990 queda sustituida por lo
previsto en este numeral.

PAR 3. Para tener derecho a la exención consagrada en el numeral 5 de este artículo,

el contribuyente debe cumplir los requisitos necesarios para acceder a la pensión, de
acuerdo con la Ley 100 de 1993.

Nota 1. PAR 4. Las rentas exentas establecidas en los numerales 6, 7, 8 Y 9 de este

articulo, no estarán sujetas a las limitantes previstas en el numeral 3 del articulo 336 de
este Estatuto.

Nota1. PAR 5. La exención prevista en el numeral 10 también procede en relación con

los honorarios percibidos por personas naturales que presten servicios y que contraten
o vinculen por un termino inferior a noventa (90) días continuos o discontinuos menos
de dos (2) trabajadores o contratistas asociados a la actividad.

Art. 330. Determinación cedular.

Nota 1. La depuración de las rentas correspondientes a cada una de las cedulas a que
se refiere este articulo se efectuará de manera independiente, siguiendo las reglas
establecidas en el articulo 26 de este Estatuto aplicables a cada caso. El resultado
constituyé la renta liquida cedular.

Los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones,

rentas exentas, beneficios tributarios y demás conceptos susceptibles de ser restados
para efectos de obtener la renta liquida cedular, no podrán ser objeto de
reconocimiento simultaneo en distintas cedulas ni generaran doble beneficio.

La depuración se efectuará de modo independiente en las siguientes tres (3) cedulas:

a. Rentas de trabajo, de capital y no laborales

b. Rentas de pensiones, y

c. Dividendos y participaciones.

La cedula de dividendos y participaciones no admite costos ni deducciones.

Las perdidas incurridas dentro de una cedula solo podrán ser compensadas contra las
rentas de la misma cedula, en los siguientes periodos gravables, teniendo en cuenta
los limites y porcentajes de compensación establecidas en las normas vigentes.

PAR TRANSITORIO. Las perdidas declaradas en periodos gravables anteriores al

periodo gravable 2019 únicamente podrán ser imputadas en contra de la cedula
general, teniendo en cuenta los limites y porcentajes de compensación establecidos en
las normas vigentes.

RENTAS POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES:

Art. 342. Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.

* -Modificado- Son ingresos de esta cédula los recibidos por concepto de dividendos y
participaciones, y constituyen renta gravable en cabeza de los socios, accionistas,
comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sean personas naturales
residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran
residentes, recibidos de distribuciones provenientes de sociedades y entidades
nacionales, y de sociedades y entidades extranjeras.

Art. 46. Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.

* -Modificado- Son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, los apoyos

económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados
con recursos públicos, para financiar programas educativos

Art. 188. Base y porcentaje de la renta presuntiva.

Nota 1. Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume que la renta liquida del
contribuyente no es inferior al tres y medio por ciento (3.5%) de su patrimonio liquido,
en el ultimo día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.
El porcentaje de renta presuntiva al que se refiere este artículo se reducirá alcero punto
cinco por ciento (0,5%) en el año gravable 2020; y al cero por ciento(0 %) a partir del
año gravable 2021.

Los contribuyentes inscritos bajo el impuesto unificado bajo el régimen simple de

tributación -SIMPLE no estarán sujetos a renta presuntiva.

RENTAS DE PENSIONES

Art. 337. Ingresos de las rentas de pensiones.

* -Modificado- Son ingresos de esta cédula las pensiones de jubilación, invalidez, vejez,
de sobrevivientes y sobre riesgos laborales, así como aquellas provenientes de
indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro
pensional.

Para efectos de establecer la renta líquida cedular, del total de ingresos se restarán los
ingresos no constitutivos de renta y las rentas exentas, considerando los límites
previstos en este Estatuto, y especialmente las rentas exentas a las que se refiere el
numeral 5del artículo 206.

LIQUIDACIÓN DE REVISION

Art. 702. Facultad de modificar la liquidación privada.

La Administración de Impuestos podrá modificar, por una sola vez, las liquidaciones
privadas de los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, mediante
liquidación de revisión.

PAR 1. La liquidación privada de los responsables del impuesto sobre las ventas,
también podrá modificarse mediante la adición a la declaración, del respectivo período
fiscal, de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicación
de las presunciones contempladas en los artículos 757 a 760 inclusive.
 BIBLIOGRAFÍA

Estatuto tributario recuperado de :https://estatuto.co/ 01 de noviembre de 2020.