La empresa productora de colchones el Roncador y Quita Sueños S.A.

presenta la siguiente información al inicio

Inventarios iniciales de materias primas

MATERIA PRIMA U.M. CANTIDAD

TELE PARA FORRO MTS 50

HILO UND 40
ESPUMA PARA COLCHON SEMIDOBLE UND 30
CREMALLERAS UND 30

Durante el periodo se realizan las siguientes compras de materias primas:

MATERIA PRIMA U.M. CANTIDAD

TELE PARA FORRO MTS 500

HILO UND 80
ESPUMA PARA COLCHON SEMIDOBLE UND 120
CREMALLERAS UND 120

La empresa no presenta inventarios iniciales de productos en proceso ni de productos terminados.

En el mes se emite orden de producción No. 1024 para la fabricación de 100 colchones semidobles y se realiza r
primas por unidad.

CANTIDAD POR
MATERIA PRIMA U.M.
UNIDAD.
TELE PARA FORRO MTS 3
HILO UND 1
ESPUMA PARA COLCHON SEMIDOBLE UND 1
CREMALLERAS UND 1

Los colchones se fabrican en dos procesos: ensamblaje y terminado, en el proceso de ensamblaje laboran dos op
estimados para cada proceso para fabricar un colchón.

TIEMPO ESTIMADO
PROCESO OPERARIO
POR UNIDAD.

Operario 1 75 minutos
ENSAMBLAJE
Operario 2 60 minutos
TERMINADO Operario 3 50 minutos

Los operarios laboran los 30 días, cada uno devenga un SMLMV y ninguna trabaja horas extras. Durante el mes

Los siguientes son los consumos de CIF de los cinco periodos anteriores:
 HMOD
PERIODO CONSUMO CIF
CONSUMIDAS
1 5.000.000 308 HMOD
2 4.500.000 300 HMOD
3 4.000.000 290 HMOD
4 6.000.000 320 HMOD
5 9.000.000 554 HMOD

El presupuesto de producción para este periodo es de 310 HMOD

La empresa presupuesta sus CIF de aplicando el método de punto alto punto bajo.
Los consumos reales de CIF durante el periodo fueron los siguientes:

CIF CONSUMIDO VALOR

NOMINA DE ADMINISTRACIÓN DE PRODUCCIÓN 2,500,000
SERVICIO PUBLICOS 500,000
ARRENDAMIENTOS 800,000
MANTENIMIENTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN 400,000
MANTENIMIENTO GENERAL 1,200,000
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA PRODUCCIÓN 350,000

La empresa tiene establecidos tres centros de costos: Producción, Administración y Ventas y para la distribución

CONCEPTO A DISTRIBUIR BASE DE DISTRIBUCIÓN

Nómina de administración de producción Se carga directamente

Materiales indirectos Se cargan directamente

Por número de
Servicios públicos
trabajadores
Arrendamientos y mantenimiento general Por área ocupada

Mantenimiento maquinaria producción Se carga directamente

mantenimiento general Por área ocupada

Depreciación maquinaria producción Se carga directamente.

Número de trabajadores por departamento

NUMERO DE
DEPARTAMENTO
TRABAJAODRES
PRODUCCIÓN 5
ADMINSTRACIÓN 7
VENTAS 3
Área ocupada por departamento

DEPARTAMENTO ÁREA EN MTS2

PRODUCCIÓN 60
ADMINSTRACIÓN 40
VENTAS 30

Al final del periodo quedan sin terminar cinco unidades y de las unidades terminadas se venden 90 con un marge
Se requiere:
·         Realizar el costeo del producto
·         Realizar los registros contables respectivos
·         Elaborar el Estado de costos
iguiente información al inicio del mes corriente.

VALOR UNIARIO VALOR TOTAL

5,000 250,000
1,000 40,000
40,000 1,200,000
500 15,000

VALOR UNIARIO VALOR TOTAL

5,500 2,750,000
1,000 80,000
41,000 4,920,000
450 54,000

ctos terminados.

ones semidobles y se realiza requisición de materiales teniendo en cuenta los siguientes consumos de materias

de ensamblaje laboran dos operarios y en el proceso de terminado un operario. Los siguientes son los tiempos

1.3
1.0
0.8

horas extras. Durante el mes solo se trabajó en esta orden de producción.

y Ventas y para la distribución de los costos indirectos se tienen establecidos los siguientes parámetros.
das se venden 90 con un margen de utilidad del 45%
sumos de materias

son los tiempos

rámetros.
TELA PARA FORRO
VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT VALOR
INVENTARIO INICIAL 5,000 50 250,000
COMPRA MATERIA PRIMA 5,500 500 2,750,000 550 3,000,000
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1024 5,455 300 1,636,364 250 1,363,636

HILO
VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT VALOR
INVENTARIO INICIAL 1,000 40 40,000
COMPRA MATERIA PRIMA 1,000 80 80,000 120 120,000
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1024 1,000 100 100,000 20 20,000

ESPUMA PARA COLCHON

VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT VALOR
INVENTARIO INICIAL 40,000 30 1,200,000
COMPRA MATERIA PRIMA 41,000 120 4,920,000 150 6,120,000
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1024 40,800 100 4,080,000 50 2,040,000

CREMALLERAS
VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT VALOR
INVENTARIO INICIAL 500 30 15,000
COMPRA MATERIA PRIMA 450 120 54,000 150 69,000
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1024 460 100 46,000 50 23,000

PRODUCTOS EN PROCESO COLCHONES SEMIDOBLE

VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT VALOR
INVENTARIO INICIAL - - -
PRODUCCIÓN ORDEN 1024 119,450 100 11,944,960 100 11,944,960
AJUSTE COSTOS INDIRECTOS - - 2,631,674 - - 100 14,576,634
UNIDADES TERMINADAS ORDEN 1024 145,766 95 13,847,802 5 728,832

PRODUCTOS TERMINADOS COLCHON SEMIDOBLES

VALOR ENTRADAS SALIDAS SALDOS
fecha concepto UNITARIO CAN VALOR CANT VALOR CANT VALOR
INVENTARIO INICIAL - - -
UNIDADES TERMINADAS ORDEN 1024 145,766 95 13,847,802 95 13,847,802
VENTA SEGÚN FACTURA 145,766 90 13,118,970 5 728,832
 REQUISICIÓN DE MATERIALES
EMPRESA COLCHONES RONCADOR Y QUITA SUEÑO
REQUISICIÓN DE MATERIALES No. 5
CARGADA A LA ORDEN DE PRODUCCIÓN NO. 1024
FECHA XX/XX/XXXX

UNID DE VALOR
DETEALLE MD MI MEDIDA CANTIDAD UNITARIO VALOR TOTAL
TELA PARA FORRO X MTS 300 5,455 1,636,364
ESPUMA PARA COLCHON X UND 100 40,800 4,080,000
HILO X UND 100 1,000 100,000
CREMALLERAS X UND 100 460 46,000

TOTAL MATERIAL DIRECTO 5,716,364

TOTAL MATERIAL INDIRECTO 146,000

REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO
 HOJA DE COSTOS
EMPREA: COLCHONES RONCADOR Y QUITA SUEÑO

ORDEN DE PRODUCCCION NO. 1024 FECHA XX/XX/XXXX

CANTIDAD 100 ARTICULO COLCHONES SEMIDOBLES
REFERENCIA XYZ101

CONCEPTO MATERIAELS DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA CIF COSTO TOTAL COSTO UNIT
REQUISICIÓN DE MATERIALES 05 5,716,364 5,716,364
NOMINA CARGADA 1,873,350 1,873,350
CIF APLICADOS 4,355,246 4,355,246 119,450
AJUSTE CIF 2,631,674 2,631,674
TOTALES 5,716,364 1,873,350 6,986,920 14,576,634 145,766

REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
 DEVENGADO DEDUCCIONES
NOMBRE DEL EMPLEADO DIAS LAB SALARIO BASICO PAGO AUXILIO DE HORAS OTROS TOTAL EPS FP FSP RETEFUENT OTROS TOTAL DEDUCCIONES
BASICO TRANSPORTE DEVENGADO E
ENSAMBLAJE 1 30 877,803.00 877,803.00 102,854.00 - - 980,657.00 35,112.12 35,112.12 - - - 70,224.24
ENSAMBLAJE 2 30 877,803.00 877,803.00 102,854.00 - - 980,657.00 35,112.12 35,112.12 - - - 70,224.24
TERMINADO 30 877,803.00 877,803.00 102,854.00 - - 980,657.00 35,112.12 35,112.12 - - - 70,224.24
TOTALES 2,633,409.00 2,633,409.00 308,562.00 - - 2,941,971.00 105,336.36 105,336.36 - - - 210,672.72
IBC SIN AT IBC CON UT
APROPIACIONES PORCENTAJES 2,633,409.00 2,941,971.00
EPS 8.5% 223,839.77
FP 12% 316,009.08
ARL 1% 26,334.09
CESANTIAS 8.33% 245,066.18
INT / CESANT 1% 29,419.71
PRIMA 8.33% 245,066.18
VACACIONES 4.17% 109,813.16
SENA 2% 52,668.18
ICBF 3% 79,002.27
CAJAS COMP 4% 105,336.36
TOTALES 913,002.90 519,552.08 4,374,526.0

VALOR DEL MINUTO POR PROCESO

VALOR APROP
TOTAL IBC % APROP CON AUX % APROP SIN CON AUX VALOR APROP SIN VALOR TOTAL VALOR DEL VALOR DE VALOR DEL
EMPLEADO PROCESO DEVENGADO LIQUIDACÓN TRANS AUX TRANSP TRANSP AUX TRANSP NOMIMA DIA LA HORA MINUNTO
ENSAMBLAJE 1 CORTE 980,657.00 980,657.00 17.66% 34.67% 173,184.03 304,334.30 1,458,175.33 48,605.84 6,075.73 101.26
ENSAMBLAJE 2 COSIDO 980,657.00 980,657.00 17.66% 34.67% 173,184.03 304,334.30 1,458,175.33 48,605.84 6,075.73 101.26
TERMINADO PEGADO 980,657.00 980,657.00 17.66% 34.67% 173,184.03 304,334.30 1,458,175.33 48,605.84 6,075.73 101.26
TOTALES 2,941,971.00 519,552.08 913,002.90 4,374,525.98 145,817.53 18,227.19 303.79

TIEMPO
REQUERIDO EN VALOR DEL TIEMPO EN
OPERARIO MIN MINUTO MOD ASIGNADA HORAS MOD
ENSAMBLAJE 1 7500 101.26 759,466.32 125 759,466.32
ENSAMBLAJE 2 6000 101.26 607,573.05 100
TERMINADO 5000 101.26 506,310.88 83
TOTAL MOD 1,873,350.25
MO INDIRECTA 2,501,175.73

MANO OBRA MANO DEOBRA DIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA CIF

TIEMPO IMPRODUCTIVO
HORAS EXTRAS
PERSONAL ADMINSTRATIVO DE PROD
NETO A PAGAR

910,432.76
910,432.76
910,432.76
2,731,298.28
 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
PERIODO CONSUMO CIF CONSUMO HMOD
1 5,000,000 308
2 4,500,000 300
3 4,000,000 290
4 6,000,000 320
5 9,000,000 554
6 4,378,788 310

PUNTO ALTO 9,000,000 554

PUNTO BAJO 4,000,000 290
5,000,000 264

TASA COSTOS VARIABLES 18,939.39 por HMOD

a= b+c
CF 9,000,000 10,492,424 ct = cf + cv b= a-c
CF - 1,492,424 cf = ct-cv

CF 4,000,000 5,492,424
CF - 1,492,424 y = -1492424+(18939*310HMOD)

Y - 1,492,424 5,871,212 y= b+c(x) tp

Y 4,378,788
y presupuesto de cif
b costos fijos
TP 14,125 POR HMOD c costos variables
x presupueso de producción
MIN TOTAL
PROCESO CONSUMIDOS UNID PROD TIEMPO HMOD
ENSAMBLAJE 1 75 100 7500 125
ENSAMBLAJE 2 60 100 6000 100
TERMINADO 50 100 5000 83
TOTAL HMOD 18500 308

CIF (A) 4,355,246.01

presupuesto de cif
presupuesto de producción
COMPRAS MATERIAS PRIMAS ASIENTO 1
COD CUENTA DEBE HABER
1405 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7,804,000
2408 IVA DESCONTABLE 1,482,760
2365 RETEFUENTE POR PAGAR 195,100
2205 PROVEEDORES 9,091,660

ENVIO A PRODUCCIÓN ASIENTO 2

COD CUENTA DEBE HABER
7105 MATERIALES DIRECTOS 5,716,364
7310 CIF(REAL) MATERIALES INDIRECTOS 146,000
1405 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 5,862,364
1410 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 5,716,634
7105 MATERIALES DIRECTOS 5,716,634

REGISTRO MANO DE OBRA ASIENTO 3

COD CUENTA DEBE HABER
7205 MANO DE OBRA DIRECTA 1,873,350
7310 CIF(REAL) MOI 2,501,176
2505 NOMINA POR PAGAR 4,374,526
1410 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1,873,350
7205 MANO DE OBRA DIRECTA 1,873,350

REGISTRO CIF (A) ASIENTO 4

COD CUENTA DEBE HABER
1410 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 4,355,246
7305 CIF (A) - 4,355,246

REGISTRO CIF ® NOMINA ADM PRODUCCION ASIENTO 5

COD CUENTA DEBE HABER
7310 CIF (REAL) NOMINA ADM PRODUCCIÓN 2,500,000
2505 NOMINA POR PAGAR - 2,500,000

REGISTRO CIF ® SERVICIOS PÚBLICOS ASIENTO 6

COD CUENTA DEBE HABER PROD 5 33% 166,667
7310 CIF (REAL) SERVICIOS PUBLICOS 166,667 ADM 7 47% 233,333
5135 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 233,333 VENTAS 3 20% 100,000
5235 GASTOS DE VENTAS 100,000 15 100% 500,000
2335 SERVICIOS PUBLICOS POR PAGAR 500,000

REGISTRO CIF ® ARRENDAMIENTOS ASIENTO 7

COD CUENTA DEBE HABER PROD 60 46% 369,231
7310 CIF (REAL) ARRENDAMIENTOS 369,231 ADM 40 31% 246,154
5120 GASTOS ARRENDAMIENTOS 246,154 VENTAS 30 23% 184,615
5220 GASTOS ARRENDAMIENTOS 184,615 130 100% 800,000
2335 ARRENDAMIENTOS POR PAGAR 800,000

REGISTRO CIF ® MANTENIMIENTO MAQUINARIA PRODUCCION ASIENTO 8

COD CUENTA DEBE HABER
7310 CIF (REAL) MANTENIMIENTO MAQUINARIA 400,000
2335 MANTENIMIENTO POR PAGAR - 400,000
REGISTRO CIF ® MANTENIMIENTO GENERAL ASIENTO 9
COD CUENTA DEBE HABER PROD 60 46% 553,846
7310 CIF (REAL) MANTENIMIENTO 553,846 ADM 40 31% 369,231
5140 GASTOS MANTENIMIENTO 369,231 VENTAS 30 23% 276,923
5240 GASTOS MANTENIMIENTO 276,923 130 1,200,000
2335 MANTENIMIENTO POR PAGAR 1,200,000

REGISTRO CIF ® DEPRECIACION ASIENTO 10

COD CUENTA DEBE HABER
7310 CIF (REAL) DEPRECIACIÓN 350,000
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 350,000

AJUSTE CIF REALES VS CIF APLICADOS ASIENTO 11

COD CUENTA DEBE HABER
7305 CIF (A) 4,355,246 CIF ® MATERIALES INDIRECTOS
7315 CIF (V) 4,355,246 MANO DE OBRA INID
7310 CIF (REAL) 6,986,920 SERVICIOS PUBLICOS
7315 CIF (V) 6,986,920 ARRIENDO
1410 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 2,631,674 MANTENIMIENTO MAQ
7315 CIF (V) 2,631,674 MANTENIMIENTO GEN
DEPRECIACIÓN
REGISTRO PRODUCTOS TERMINADOS ASIENTO 12 SALDO CIF®
COD CUENTA DEBE HABER
1415 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 13,847,802 CIF(A)
1410 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 13,847,802

CIF(V)
VENTAS DE MERCANCIAS ASIENTO 13
COD CUENTA DEBE HABER
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 23,852,673
2408 IVA GENERADO 3,816,428
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS 596,317 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCE
1305 CLIENTES NACIONALES 27,072,784
6135 COSTO DE VENTAS 13,118,970
1415 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 13,118,970
166666.667 33333.3333
233333.333
100000

369231 6153.84615
246154
184615
800000
 CIF (v)
D C
ALES INDIRECTOS 146,000 D C
DE OBRA INID 5,001,176 6,986,920 4,355,246
OS PUBLICOS 166,667 2,631,674
369,231
ENIMIENTO MAQ 400,000
NIMIENTO GEN 553,846
IACIÓN 350,000
6,986,920 6986920
D C
4,355,246 4,355,246

D C
6,986,920 4,355,246
2,631,674 2631674

DUCTOS EN PROCE 2631674

 ESTADO DE COSTOS
COLCHONES RONCADOR Y QUITA SUEÑO
A 31 DE XX DE XXXX

MATERIALES DIRECTOS 5,716,364

MANO DE OBRA DIRECTA 1,873,350
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 6,986,920
COSTO TOTAL 14,576,634
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO -
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 14,576,634
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 728,832
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 13,847,802
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS -
COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES 13,847,802
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 728,832
COSTO DE VENTAS 13,118,970

ESTADO DE RESULTADOS
COLCHONES RONCADOR Y QUITA SUEÑO
A 31 DE XX DE XXXX

INGRESOS DEL PERIODO 23,852,673 precio de venta

COSTO DE VENTAS 13,118,970
UTILIDAD BRUTA 10,733,703 45% PVu = Ctu/(1-MU)
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 1,410,256
SERVICIOS PUBLICOS 333,333
ARRENDAMIENTOS 430,769
MANTENIMIENTO 646,154
UTILIDAD OPERACIONAL 9,323,447
OTROS INGRESOS -
OTROS GASTOS -
UTILIDAD LIQUIDA 9,323,447
IMPUESTOS 3,076,737
RESERVAS 624,671
UTILIDAD NETA 5,622,039
e venta 145,766 265,030

u/(1-MU)
FECHA DOCUEMENTO
XXX 1
MATERIALES DIRECTOS MANO DE OBRA DIRECTA
50,000,000 3,300,000
120,000,000 2,700,000
17,500,000 3,984,000
187,500,000 9,984,000

UNIDADES A PRODUCIR 800

COSTO UNITARIO 249,029

PRECIO DE VENTA 273,932

INGRESOS DEL PERIODO 219,145,468

COSTO DE VENTAS 199,223,153
UTILIDAD BRUTA 19,922,315
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN COSTOS TOTALES 5,000,000
1,739,153 3,000,000
1,500,000
2,100,000
1,739,153 199,223,153 800,000
1,800,000
14,200,000 15,350

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