INTRODUCCIÓN

La cuantificación del riesgo operativo se ha convertido en una de las

preocupaciones para los grandes operadores de las grandes entidades, no solo
por la necesidad que cada vez es más creciente de responder a los posibles
riesgos que se puedan enfrentar, sino que también a la normativa por el ente
regulador de dichas organizaciones.

Debido a que el riesgo operacional recurre a las pérdidas financieras, ocasionadas

por fallas o insuficiencias de procesos, de personas, de sistemas internos o
externos, de tecnología y de imprevistos que lleven a este tipo de riesgo, el cual
sino se toman las medidas suficientes podrá llevar a una entidad a la quiebra a un
declive operacional,.
Riesgo Operacional
El riesgo operacional a toda posible contingencia que pueda provocar pérdidas a
una empresa por diversas causas, por ejemplo: como la de errores humanos,
procesos de control interno fallidos, acontecimientos externos (fraudes, desastres,
etc.), errores de tecnología. Este riesgo es inherente a todos los sistemas y
procesos realizados por los humanos.

El riesgo operacional es considerado actualmente de gran impacto en las

organizaciones, sin embargo, no siempre fue así es desde su reglamentación en el
acuerdo de Basilea II cuando el mundo empresarial y especialmente el sector
financiero se dan cuenta de la vasta importancia que tiene, desarrollando medidas
y programas de gestión de riesgo operativo”. (Riesgo operacional en los procesos
de compra en una PYME del sector real, Karina Cruz & Rafael Ricardo).

Este riesgo operacional va de la mano de todas las actividades, productos y

procesos de la empresa. Además, para evaluar este riesgo, se toman en
consideración dos variables:

• Probabilidad de que suceda un evento que implique un riesgo a la empresa

y que se podrá mermar en futuras ocasiones en función del número de
veces que acontezca el mismo. ¿Qué grado de probabilidad hay de que se
rompa una máquina del proceso de producción?
• Además, el riesgo operativo afecta directamente al patrimonio de la
empresa, en función de la gravedad del evento.

Factores del Riesgo Operacional

Los factores y elementos de los que depende una empresa son muchísimos. Es
crucial definir una estrategia no sólo para lograr el máximo número de ventas, sino
también una estrategia enfocada en la gestión de riesgos, en obtener
oportunidades de situaciones complicadas.
• Procesos internos: Posibles pérdidas financieras relacionadas con
procesos críticos indebidamente diseñados o con procedimientos
inexistentes que pudieran traducirse en el desarrollo deficiente y/o
suspensión de los servicios. Aquí podrían incluirse aspectos como la
evaluación inadecuada de contratos y operaciones, el incumplimiento de
plazos y presupuestos planificados, los errores en las transacciones o en la
información contable, etc.
• Eventos externos: Posibles pérdidas financieras vinculadas a aquellos
eventos que, siendo ajenos al control de la empresa, puedan alterar el
desarrollo de sus actividades. Esto incluiría los fallos en los servicios
públicos, los desastres naturales y atentados, los conflictos legales y
administrativos, así como los problemas derivados de la conflictividad
delictiva o política de un país o región.
• Recursos humanos: Entrarían en este apartado las pérdidas financieras
asociadas con errores humanos, negligencias, fraudes, sabotajes, robos,
espionaje industrial o lavado de dinero, así como las derivadas de conflictos
laborales o de un ambiente laboral inadecuado. También pueden incluirse
aquí las pérdidas derivadas de una falta de especificaciones claras en los
términos de contratación del personal, o no contar con una plantilla de
trabajadores con las destrezas y/o capacitación adecuadas.
• Tecnologías de la información y la comunicación (TICs): Posibles
pérdidas financieras derivadas de un mal uso de los sistemas de
información de la compañía y de tecnologías relacionadas, así como de la
vulneración de la integridad, confidenciales o disponibilidad de la
información digitalizada. Aquí entrarían las brechas en la seguridad
informática, errores de implementación y programación de plataformas
tecnológicas, uso de tecnologías incompatibles entre sí y/o con los
sistemas y procedimientos de nuestro negocio
Metodología del Riesgo Operacional
Para algunos grupos financieros el riesgo operacional también incluye ciertos
factores tales como:

• Riesgo en los procesos

• Fraudes externos e internos
• Tecnológicos
• Recursos Humanos
• Riesgo de prácticas comerciales
• Riesgos de desastres
• Riesgo de proveedores

En todo grupo u organización se cuenta con una metodología que permite

identificar los riesgos en las distintas áreas, que a través de sus diferentes
métodos se logra analizar y priorizar estos riesgos para luego priorizar y mitigarlos.

Si bien es cierto, se debe tomar en cuenta las fuentes de información disponibles,

las cuales son de suma importancia cuando se determina el tipo de metodología
que se puede utilizar para la medición de riesgo operativo. El comité de Basilea
reconoce dos grandes categorías para estas metodologías:

• Enfoques descendentes
• Enfoques ascendentes

Enfoque Descendente: este enfoque tiende a centrarse en las medidas más

amplias de riesgo operativo, buscando con ello la estimación de provisión que la
organización debe realizar.

Enfoque Ascendente: este tipo de metodología producen medidas más

acertadas del nivel de exposición del riesgo. Es importante mencionar que este
enfoque toma en cuenta la exposición al riesgo operativo de las diferentes líneas
del negocio de la organización para luego realizar un cálculo el nivel de exposición
al riesgo de toda la organización. Es oportuno indicar que las grandes instituciones
financieras están
iniciando a utilizar el enfoque o metodología ascendente con el propósito de
identificar y cuantificar el riego operativo.

Barings Bank (Banco Barings)

El banco Baring fu el primero en su especie, debido a que era un Banco Comercial
moderno de uso general que se dedicaba a la comercialización de productos y a
prestar dinero a otros comerciantes.

Este banco fue fundado en Londres Inglaterra en el año 1762, por Sir Francis
Baring, hijo de John Baring, originario de Bremen, Alemania. En sus inicios se
llamó Barings Bank John y Francis Baring Company, teniendo como socio
mayoritario a su hermano mayor John Baring. La historia de este banco se
caracteriza por su financiamiento de las guerras napoleónicas y la compra de
Luisiana en Estados Unidos. También se le conoce por haber tenido dentro de
sus clientes a la Reina Isabel II.

Esta entidad bancaria también se dedicaba a prestar grandes cantidades de

dinero a varios países, incluyendo las ferrovías norteamericanas. Para el año de
1880 se vio expuesto al otorgarle préstamos a los países de Argentina y Uruguay,
donde en noviembre de 1890 llegó al borde del colapso financiero, donde tuvo que
intervenir el banco de Inglaterra, dicha operación no solo involucro al banco de
Inglaterra, sino también a varios Bancos comerciales británicos y otros bancos,
los cuales se consideraban los más sólidos.

Asimismo, el Barings Bank sostuvo una posición alta al invertir en bonos del
gobierno argentino, sin embargo, esta inversión en bonos, de acuerdo a su valor,
sufriría un fuerte declive, debido a que el Banco Nacional de Buenos Aires,
Argentina suspendiera el pago se servicio de deuda, provocando así, la quiebra de
varios bancos estatales argentinos.

El gobernador británico trató de evitar una gran desestabilización de mercados

financieros británicos, esto quiere decir, la bolsa de valores, proceso que hubiera
ocurrido si Barings Bank hubiera colapsado. Al mismo tiempo, este gobernador
ejerció presión al gobierno argentino para que pagara al menos una parte de la
deuda externa que tenían con Barings Bank.

Riesgo de Crédito

Los bancos han enfrentado dificultades a través de los años por muchas razones, la
mayor causa de serios problemas bancarios continúa siendo directamente la
relacionada a la administración del riesgo crediticio, por lo que, la meta de la
administración del riesgo de crédito es maximizar los rendimientos para el banco
manteniendo la exposición del riesgo de crédito dentro de parámetros aceptables.

Los bancos día a día enfrentan un creciente riesgo de crédito (o riesgo de

contraparte) por lo que deben identificar, medir, monitorear y controlar el riesgo de
crédito, así como determinar que tienen un capital adecuado y que son
apropiadamente compensados por los riesgos incurridos. Las prácticas establecidas
por el Comité de Basilea en los “Principios para la Administración del Riesgo de
Crédito” están dirigidas específicamente a las áreas siguientes: a) el establecimiento
de un ambiente apropiado del riesgo de crédito; b) el operar bajo un sólido proceso
de concesión de créditos; c) el mantenimiento de un proceso apropiado de
administración, medición y monitoreo crediticio; d) el asegurarse que existen
controles adecuados para ese riesgo, y e) el papel de los supervisores.

De acuerdo a los Principios para la Administración del Riesgo de Crédito del Comité
de Basilea “Los bancos deben identificar y administrar el riesgo de crédito inherente
en todos los productos y actividades. Los bancos deben cerciorarse que los riesgos
de los productos y actividades que sean nuevos para ellos estén sujetos a
procedimientos y controles adecuados antes de ser introducidos o conducidos, y de
que sean aprobados por anticipado por la junta directiva o por un comité apropiado”
(Principio No. 3.)

Caso Práctico: Análisis de Estados Financieros Auditados como Base para la

Evaluación de Riesgos y Toma de Decisiones en el Otorgamiento de Créditos
Fiduciarios Mayores, en una Entidad Bancaria.

Sociedad anónima del sector comercial

El caso de Almacenes Simón involucra a una empresa comercial donde la

administración propone una nueva estrategia de ventas para promover mayor
crecimiento y utilidades. La empresa solicita el respaldo de su banco a través de un
aumento en las facilidades crediticias de corto plazo, por lo que se debe analizar las
estrategias propuestas a la luz de las tendencias históricas, para proyectar algunos
números claves, y determinar si la solicitud deberá ser aceptada o no, para dar una
recomendación al Comité de Créditos del Banco quien decidirá si otorga o no el
financiamiento y bajo qué términos.
Almacenes Simón es una empresa comercial propiedad de una familia, fundada en
1980 constituida bajo las leyes de la República de Guatemala. Posee y administra
varias tiendas por departamentos que venden electrodomésticos y aparatos
electrónicos. Existen seis tiendas en el país, todas bien ubicadas en prestigiosos
centros comerciales o barrios. Los almacenes han ganado una imagen respetable y
estable vendiendo productos de alta calidad.
Morgan introdujo su modelo "Credit Metrics" donde se pregunta: "¿Si el próximo
período es malo, cuanto voy a perder en mi portafolio debido al riesgo crediticio?"

CONCLUSIONES

Con respecto a la importancia de otros riesgos, claramente en la banca el riesgo

que motiva una mayor preocupación es el de crédito. El riesgo de mercado es
importante si se le pregunta por él a un funcionario ligado a este riesgo, sin
embrago, al preguntar sobre su importancia a otros funcionarios, estos no lo ven
más que como un dato a la causa, es decir, es una consecuencia menor del
negocio.
RECOMENDACIONES

Debido a esto, parece interesante averiguar cómo los bancos guatemaltecos han
implementado algunas de las recomendaciones de Basilea, sobre todo
considerando la realidad bancaria nacional, dado que los trabajos provienen de las
mejores prácticas en países más bien desarrollados, con otro nivel de actividad y
profundidad del sistema bancario.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

1. Asesores de Pymes (2020), ¿Qué es el riesgo operacional? Consultado el 7

de julio del 2020. Recuperado de https://asesoresdepymes.com/que-es-el-
riesgo-operacional/
2. BBCA (2020), Riesgo Operacional. Consultado el 8 de julio del 2020.
Recuperado de
https://accionistaseinversores.bbva.com/microsites/bbva2012/es/Gestiondel
riesgo/Riesgooperacional.html