Informe de Auditoría

Introducción

"Es un medio formal para comunicar los objetivos de la Auditoría, el cuerpo de las
normas de Auditoría, el alcance de la Auditoría, y los hallazgos y conclusiones"

"Es el documento que refleja los objetivos, alcances, observaciones,

recomendaciones y conclusiones del proceso de evaluación relacionados con las
áreas de informática"

La elaboración del informe representa el momento adecuado de separar lo

significativo de lo no significativo, debidamente evaluados por su importancia y
vinculación con el factor de riesgo, tarea eminentemente de carácter profesional y
ético, según el leal saber y entender del Auditor Informático.

No existe un formato específico. 

Existen esquemas recomendados con los requisitos mínimos aconsejables respecto
a estructura y contenido. El orden y la forma del Informe puede variar de acuerdo
con la creatividad y estilo de los AI

El Informe de Auditoría deberá ser:

- claro
- adecuado
- suficiente
- comprensible

El formato del Informe debe reflejar una presentación lógica y organizada. 

El informe debe incluir suficiente información para que sea comprendido por los
destinatarios esperados y facilitar las acciones correctivas. 

Requisitos del Informe

Los requisitos de un Informe de Auditoría son:

1- Ser veraz
2- Estar documentado formalmente
3- Mostrar las observaciones (debilidades) encontradas
4- Tener recomendaciones y soluciones para cada observación
5- Reflejar las áreas de oportunidad y cursos de acción

Desarrollo del Informe

Los puntos esenciales de un Informe de Auditoría son:

1- Identificación del Informe

El título del Informe deberá identificarse como objeto de disitnguirlo de otros
informes

2- Identificación del Cliente

Debe identificarse a los destinatarios y a las personas que efectúen el encargo

3- Identificación de la Entidad auditada

Identificación de la entidad objeto de la Auditoría Informática
4- Objetivos de la Auditoría Informática
Declaración de los objetivos de la Auditoría para identificar su propósito, señalando
los objetivos incumplidos.

5- Normativa aplicativa y excepciones

Identificación de las normas legales y profesionales utilizadas, así como las
excepciones significativas de uso y el posible impacto en los resultados de la
Auditoría

6- Alcance de la Auditoría
Concretar la naturaleza y extensión del trabajo realizado: área organizativa,
período de auditoría, sistemas de información..., señalando limitaciones del alcance
y restricciones del auditado

7- Conclusiones: Informe corto de opinión

El Informe debe contener uno de los siguientes tipos de opinión:

opinión favorable: es el resultado de un trabajo realizado sin limitaciones de

alcance y sin incertidumbre, de acuerdo con la normativa legal y profesional

opinión con salvedades: se reitera lo dicho en la opinión favorable al respecto de las

salvedades cuando sean significativas en relación con los objetivos de auditoría,
describiéndose con precisión la naturaleza y razones

opinión desfavorabe: es aplicable en el caso de identificación de irreguilaridades y

de incumplimiento de la normativa legal y profesional, que afecten
significativamente a los objetivos de la AI

opinión denegada: puede tener su origen en las limtaciones al alcance de auditoría,

irregularidades, y al incumplimiento de normativa legal y profesional

resumen: consiste en una opinión personal de lo llevado a cabo

8- Resultado: Informe largo y otros informes

Este tipo de informe permite saber más.
Las soluciones previsibles se orientam hacia un Informe por cada objetivo de la AI

9- Informe previo
Este tipo de informe permite tener información de referencia

10- Fecha del Informe

Permite conocer la magnitud del trabajo y sus implicaciones

11- Identificación y firma del Auditor

12- Distribución del Informe

Se define quienes podrán hacer uso del Informe

Conclusiones
Es un juicio de valor u opinión personal con justificación

Modelo de un Informe de Auditoría

Fecha del Informe: 

NOMBRE DE LA ENTIDAD

Auditoría de ........

Objetivo
...........

Lugar de la Auditoría
...........

Grupo de Trabajo de Auditoría

...........

Fecha de Inicio de la Auditoría

...........

Tiempo estimado del proceso de revisión

X hs

Fecha de Finalización de la Auditoría

...........

Herramientas utilizadas
...........

Alcance
...........

Procedimientos a aplicar
...........

Informe de debilidades detectadas

Situación Comentario Comentario de la

actual  Gcia
     
     
     

CONCLUSIONES
...........

Ejemplo de un Informe de Auditoría

Situación planteada

En una “Compañía de Seguros” se llevó a cabo la “Auditoría de una Base de Datos”.

Esta BD operativa es utilizada por todos los sistemas existentes en la empresa.

Se cuenta con una BD Oracle 7.3 instalada en un Server, al cual tienen acceso 40
terminales. Existen desarrolladores y usuarios finales que acceden a la misma por
medio de la autorización otorgada por el DBA (Administrador de la BD). 
Se observa que:
- la BD tiene los siguientes objetos definidos: tablas, views (vistas) y sequence
-  el personal a cargo del  mantenimiento de la BD realiza 1 copia de resguardo al
final del día.
- hasta el momento, la BD cuenta con más de 2 millones de registros.

INFORME  DE  AUDITORIA

 Fecha del Informe:   12 / 06 / 2000 

 Nombre de la Entidad:   Seguros S.A 

 AUDITORIA  DE  UNA  BASE  DE  DATOS 

Objetivo

Controlar la definición y existencia de los objetos necesarios para la normal

utilización de una BD y para mejorar su performance. 

Lugar de la Auditoría:  Area de Sistemas 

Grupo de Trabajo de Auditoría:  Lic. Jorge Gorostiza

                                                    Lic. Gustavo Barrientos 

Fecha de Inicio de la Auditoría:  12 / 05 / 2000 

Tiempo estimado del proceso de revisión:  30 hs 

Fecha de Finalización de la Auditoría:  19 / 05 / 2000

Herramientas utilizadas

-  Metodología de auditoría de objetivos de control

-  Utilitarios estándar 

Alcance

Controlar la definición y existencia de todos los objetos que son necesarios en la BD

y que son utilizados por los distintos sistemas de la empresa. 

Procedimientos a aplicar: 

Objetos

     -  ¿Las tablas definidas en el diseño coinciden con las fueron

creadas en la BD teniendo en cuenta nombres de las tablas,
columnas y tipos de datos de las columnas?
- ¿Están definidas las claves primarias (PK) y claves externas (FK)
de c/ tabla existente?
- ¿Existen las secuencias (sequences) correspondientes a la clave
primaria (PK) de c/ tabla definida?
- ¿La BD tiene vistas (views) respecto de algunas tablas?
 - Para mejorar el performance del sistema, ¿el DBA definió que
sean necesarios según los casos?
- ¿Existe documentación actualizada respecto del diseño e
implementación de la BD?

 Datos 

      - ¿Con qué frecuencia se realiza una copia de resguardo (backup)

respecto de la BD?
- ¿Cada cuánto tiempo se realiza una actualización de los datos
existentes?

 Usuarios

      -  ¿Cuántos usuarios tienen acceso a la BD?

- ¿Cuántos usuarios actúan como desarrolladores respecto de la
BD?
- ¿Cuántos usuarios son usuarios finales de la BD?
-  ¿Cuáles son los roles y privilegios establecidos por el DBA?
-  ¿Todos los usuarios tienen definido un rol determinado?

 Informe de las debilidades detectadas 

Situación Actual Recomendación Comentario de la

Gcia de Sistemas

 
No existen índices que Crear los índices que De acuerdo
permitan mejorar el correspondan de acuerdo con las (Sr. Gte de
performance del sistema aplicaciones que fueron Sistemas)
desarrolladas.
 
Se realiza una copia Debido al caudal de información De acuerdo
diaria de resguardo que maneja la empresa, se (Sr. Gte de
(backup) sugiere realizar 2 backups diarios, Sistemas)
uno a mitad del día y otro al final
del día.

 CONCLUSIONES

El equipo de auditores considera que la empresa NO realiza las tareas de

actualización y mantenimiento necesarias, las cuales son esenciales para el normal
funcionamiento de la misma y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en
las distintas áreas de la empresa.

Casos Prácticos

Estos casos tienen como finalidad, la elaboración de un "Informe de Auditoría"

teniendo en cuenta las situaciones planteadas.

Caso 1
En una “Empresa alimenticia”  se llevó a cabo la “Auditoría de una Planificación”, la
cual es utilizada por el Director del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo.  
Se cuenta con un equipo de desarrollo formado por 32 personas, el cual está
dividido por proyectos.

La empresa, en este momento, está desarrollando 4 proyectos. Cada proyecto está

formado por 4 programadores, 2 analistas programadores, 1 analista funcional y 1
líder de proyecto.  
Cada profesional actualiza diariamente la planificación requerida por la empresa. 

Se observa que:
- no todos los miembros del equipo de desarrollo están informados de sus roles,
responsabilidades respectivas y del tiempo asignado a c/u de ellos
- existen pocos hitos o puntos de control en el desarrollo de los proyectos
- los tiempos estimados no se corresponden con los costos calculados

Caso 2

En un “Banco”  se llevó a cabo la “Auditoría de una Etapa de Análisis”, la cual es

utilizada por el Director del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo. 
Un equipo de 10 analistas funcionales se ocupa de llevar a cabo lo siguiente:
1-       Análisis de requisitos del sistema
2-       Especificación funcional del sistema 

En el “Análisis de requisitos del sistema” se identificarán los requisitos del nuevo

sistema. Se incluirán tanto los requisitos funcionales como los no funcionales,
distinguiendo para c/u de ellos su importancia y prioridad. Luego, se determinarán
las posibles soluciones alternativas que satisfagan esos requisitos y se elegirá la
más adecuada. 

En la “Especificación funcional del sistema” se elaborará una especificación

funcional detallada del sistema que sea coherente con lo que se espera de él. 

Se observa que:
- no todas las especificaciones funcionales  y análisis de requisitos del sistema
tienen un formato determinado
- existen especificaciones funcionales que no fueron actualizadas y otras están
incompletas
- no todo el equipo de desarrollo está actualizado de los cambios efectuados

Caso 3

En una “Empresa petrolera”  se llevó a cabo la “Auditoría de una Etapa de Diseño”,

la cual es utilizada por el Líder del proyecto para evaluar el desarrollo del mismo.  

Un equipo de 12 analistas funcionales se ocupa de llevar a cabo el  “Diseño técnico”

y las “Especificaciones técnicas” de los sistemas. La empresa cuenta con un formato
determinado respecto de las especificaciones, es decir cómo se deben
documentar.  

Se observa que:
- no todas las especificaciones técnicas del sistema tienen un formato determinado
- existen especificaciones técnicas que no fueron actualizadas y otras están
incompletas
- no existe una vinculación entre lo llevado a cabo en la etapa de análisis y lo
realizado en la etapa de diseño
- no todo el equipo de desarrollo está actualizado de los cambios efectuados