TRABAJO FINAL

Programa formativo:
Master en Dirección y administración de empresas
Bloque:
Contabilidad
Enviar a: areacontable@eneb.es

Apellidos: Caicedo Guerrero

Nombres: Maria Fernanda
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros: 1093770315
Dirección: Cr 86ª 37 43
Provincia/Región: Antioquia
País: Colombia
Teléfono: 3103418647
E-mail: mariafcaicedo2@gmail.com
Fecha: 18 de agosto 2020

Escuela de Negocios Europea de Barcelona

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 Instrucciones del Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente

para la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para
cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se
realizan correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión
finalizada. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir
redactadas a continuación del enunciado.
La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:

 Letra Arial 12
 Márgenes de 2,5
 Interlineado de 1,5
 Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
 Tener una correcta paginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier

similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red
u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no
obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás
enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse
en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los
créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.

Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word,

docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser
consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario
para su lectura.

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El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf

Ejemplo:
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la

portada, bibliografía y anexos.

Criterios de Evaluación

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:

 Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos

adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los
datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el
alumno/a.

 Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del

enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera
coherente y analítica.

 Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado,

si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado
inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los
parámetros establecidos.

 Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán

los aportes complementarios por parte del alumno/a para la
presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a
la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos,
estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes
académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto
impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo
siguiendo la normativa APA

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 ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías

sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de
Situación:

  ACTIVO       PASIVO    
       
Activo no corriente   Patrimonio neto  
Inmovilizado Inmaterial:   Fondos propios:  
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material:   Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €    
Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente  
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p  
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €    
    Pasivo corriente  
Activo corriente   Deudas a c/p  
Existencias:   Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercadería
s 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:  
Clientes 39.500 €  
Invers. Financ. Temporales    
IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €    
Tesorería:    
Bancos   450.000 €        
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años
vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de
diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual
(Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada
año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.

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2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su
único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al
21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente.
Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de
enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha
01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de
gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el
importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se
decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se
distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad,
distribuyéndolo según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación
comercial por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se
emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día
mediante transferencia.

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12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios
por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos).
Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de
julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que
almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un
año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará
en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última
cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.
Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio
ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una
retribución especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que
permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los
importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de
actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €.
Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a
6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su
sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de
gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las
cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a

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 final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por
valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750
€.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses
devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos,
2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y
el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a
final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de
corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan
en los 24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
(Tipo gravamen: 25%).

Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

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 SOLUCION
1. Asiento de apertura
CUENTA CONCEPTO DEBE CUENTA CONCEPTO HABER

203 propiedad industrial 90,000 100 capital social 4,500,000

211 construcciones 4,000,000 112 reserva legal 220,000

equipos para
procesos de
217 información 90,000 129 resultado 55,500
amortización
acumulada de
propiedad
216 mobiliario 700,000 2803 industrial 5,000
elementos de deudas a largo
218 transporte 55,000 170 plazo con ec 420,000
amortización
acumulada de
otro inmovilizado
300 mercancías 98,000 2819 material 150,000
deterioro del
valor de las
430 Clientes 39,500 390 mercancías 2,000
inversiones deudas a corto
540 financieras a cp 20,000 520 plazo con ec 100,000

572 Bancos 450,000   4000 proveedores 90,000

2. Asientos del año

2.1.
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
572 banco 30.000
542 crédito a corto plazo 10.000
252 crédito a largo plazo 20.000

31/12/20X1
542 crédito a corto plazo 10.000
762 ingresos de crédito 1.500
473 retención 19% 285
572 banco 11.215

542 crédito a corto plazo 10.000

252 crédito a largo plazo 10.000

31/12/20X2

542 crédito a corto plazo 10.000

762 ingresos de crédito 1.000
473 retención 19% 190
572 banco 10.810

542 crédito a corto plazo 10.000

252 crédito a largo plazo 10.000

31/12/20X3

542 crédito a corto plazo 10.000

762 ingresos de crédito 500
473 retención 19% 95
572 banco 10.405

2.2. Enero 10
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
600 compra de mercancías 200.000
472 Iva 42.000
400 cuenta por pagar -proveedores 242.000
242.000 242.000

2.3. Enero 25
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
700 venta de mercancías 320.000
477 Iva 67.200
572 bancos 193.600
430 clientes 193.600
387.200 387.200

2.4. Enero 30
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
400 proveedores 4.840
472 IVA soportado 840
609 rappels por compras 4.000
4.840 4.840

430 clientes 39.500

572 bancos 39.500
39.500 39.500

2.5. Febrero 10
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
430 clientes 193.600
431 clientes efectos comerciales 193.600

5208 deudas por efectos descontados 193.600

572 bancos 191.000

665 intereses 2.600

193.600 193.600

2.6. Febrero 17
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
400 proveedores 242.000
400 proveedores 85.160
572 bancos 327.160
327.160 327.160

2.7. Febrero 20
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
700 vta. mecía 381.000
477 IVA 80.010
572 bancos 461.010
461.010 461.010
 2.8. Febrero 27
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
600 compra de mercaderías 190.000
472 Iva 39.900
606 dctos por compras pronto pago 4.598
572 bancos 225.302
229.900 229.900
2.9. Abril 30
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
431 clientes efectos comerciales 193.600
5208 deudas por efectos descontados 193.600
193.600 193.600

2.10. Mayo 20
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
129 resultado del ejercicio 55.500
112 reserva legal 55.500
55.500 55.500

2.11. Junio 01
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
754 ingreso por comisión 110.000
477 IVA 23.100
572 bancos 133.100
133.100 133.100

2.12. Enero 05
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
623 honorarios 6.250
472 IVA 1.312,5
473 retención de servicios 937,5
572 bancos 6.625
7.563 7.563
Julio 05
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
623 honorarios 6.250
472 IVA 1.312,5
473 retención de servicios 937,5
572 bancos 6.625
7.563 7.563

2.13. Julio 01
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
625 seguros 3.300,00
572 bancos 3.300
3.300 3.300

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

480 gastos pagados por anticipado 1.650
625 seguros 1.650
1.650 1.650

2.14. Agosto 02
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
649 otros gastos sociales 2.420
572 bancos 2.420
2.420 2.420

2.15. Agosto 05
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
769 otros ingresos financieros 2.050
473 retención 389,5
572 bancos 1.660,5
2.050 2.050

2.16. Septiembre 01
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
218 transporte 21.000
771 beneficios procedentes de inmovilizado 1.000
281 Amortización 7.000
477 Iva 3.150
572 Bancos 18.150
25.150 25.150

2.17. Octubre 01

Cuota Cuota Interese Capital Capital

Período Iva
Bruta Mensual s amortizado vivo
0           30.000,00
1 557,97 117,17 675,14 125,00 432,97 29.567,03
 2 557,97 117,17 675,14 123,20 434,77 29.132,26
3 557,97 117,17 675,14 121,38 436,59 28.695,67
4 557,97 117,17 675,14 119,57 438,40 28.257,27
5 557,97 117,17 675,14 117,74 440,23 27.817,03
6 557,97 117,17 675,14 115,90 442,07 27.374,97
7 557,97 117,17 675,14 114,06 443,91 26.931,06
8 557,97 117,17 675,14 112,21 445,76 26.485,30
9 557,97 117,17 675,14 110,36 447,61 26.037,69
10 557,97 117,17 675,14 108,49 449,48 25.588,21
11 557,97 117,17 675,14 106,62 451,35 25.136,86
12 557,97 117,17 675,14 104,74 453,23 24.683,62
13 557,97 117,17 675,14 102,85 455,12 24.228,50
14 557,97 117,17 675,14 100,95 457,02 23.771,48
15 557,97 117,17 675,14 99,05 458,92 23.312,56
16 557,97 117,17 675,14 97,14 460,83 22.851,73
17 557,97 117,17 675,14 95,22 462,75 22.388,97
18 557,97 117,17 675,14 93,29 464,68 21.924,29
19 557,97 117,17 675,14 91,35 466,62 21.457,67
20 557,97 117,17 675,14 89,41 468,56 20.989,11
21 557,97 117,17 675,14 87,45 470,52 20.518,59
22 557,97 117,17 675,14 85,49 472,48 20.046,12
23 557,97 117,17 675,14 83,53 474,44 19.571,67
24 557,97 117,17 675,14 81,55 476,42 19.095,25
25 557,97 117,17 675,14 79,56 478,41 18.616,85
26 557,97 117,17 675,14 77,57 480,40 18.136,45
27 557,97 117,17 675,14 75,57 482,40 17.654,04
28 557,97 117,17 675,14 73,56 484,41 17.169,63
29 557,97 117,17 675,14 71,54 486,43 16.683,20
30 557,97 117,17 675,14 69,51 488,46 16.194,75
31 557,97 117,17 675,14 67,48 490,49 15.704,25
32 557,97 117,17 675,14 65,43 492,54 15.211,72
33 557,97 117,17 675,14 63,38 494,59 14.717,13
34 557,97 117,17 675,14 61,32 496,65 14.220,48
35 557,97 117,17 675,14 59,25 498,72 13.721,76
36 557,97 117,17 675,14 57,17 500,80 13.220,97
37 557,97 117,17 675,14 55,09 502,88 12.718,09
38 557,97 117,17 675,14 52,99 504,98 12.213,11
39 557,97 117,17 675,14 50,89 507,08 11.706,03
40 557,97 117,17 675,14 48,78 509,19 11.196,83
41 557,97 117,17 675,14 46,65 511,32 10.685,51
42 557,97 117,17 675,14 44,52 513,45 10.172,07
43 557,97 117,17 675,14 42,38 515,59 9.656,48
44 557,97 117,17 675,14 40,24 517,73 9.138,75
45 557,97 117,17 675,14 38,08 519,89 8.618,85
46 557,97 117,17 675,14 35,91 522,06 8.096,80
47 557,97 117,17 675,14 33,74 524,23 7.572,56
 48 557,97 117,17 675,14 31,55 526,42 7.046,15
49 557,97 117,17 675,14 29,36 528,61 6.517,53
50 557,97 117,17 675,14 27,16 530,81 5.986,72
51 557,97 117,17 675,14 24,94 533,03 5.453,70
52 557,97 117,17 675,14 22,72 535,25 4.918,45
53 557,97 117,17 675,14 20,49 537,48 4.380,97
54 557,97 117,17 675,14 18,25 539,72 3.841,26
55 557,97 117,17 675,14 16,01 541,96 3.299,29
56 557,97 117,17 675,14 13,75 544,22 2.755,07
57 557,97 117,17 675,14 11,48 546,49 2.208,58
58 557,97 117,17 675,14 9,20 548,77 1.659,81
59 557,97 117,17 675,14 6,92 551,05 1.108,76
60 557,97 117,17 675,14 4,62 553,35 555,41
61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 555,41

CUENT
A DESCRIPCION DEBE HABER

218 transporte 30.000

acreedores por arrendamientos
524 financieros cp. 1.304,22
acreedores por arrendamientos 28.695,6
174 financieros lp 8

CUENT HABE
A DESCRIPCION DEBE R
acreedores por arrendamientos
524 financieros cp. 432,97
662 intereses 125,00
472 IVA soportado 117,17
572 banco 675,14

acreedores por arrendamientos

524 financieros cp. 434,77
662 intereses 123,20
472 IVA soportado 117,17
572 banco 675,14

acreedores por arrendamientos

524 financieros cp. 437
662 intereses 121,38
472 IVA soportado 117,17
572 banco 558
 2.18. Octubre 31
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
640 sueldos 25.500
140 provisión por retribución a largo plazo 25.500
660 gastos financieros 1.275
140 provisión por retribución a largo plazo 1.275
26.775 26.775

2.19. Diciembre 31
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
640 sueldos 100.000
642 prestaciones sociales empresa 25.000
4751 retenciones 15.000
476 org ss acreedores 31.700
465 remuneraciones pendientes 78.300
125.000 125.000

465 remuneraciones pendientes 78.300

476 org ss acreedores 29.100
572 Bancos 118.650

2.20. Diciembre 31
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
520 deudas a corto plazo con ec 100.000
662 intereses de deuda 9.000
572 Bancos 109.000
109.000 109.000
Año 20x2
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
572 bancos 2000
662 intereses de deuda 2.000

2.21. Diciembre 31
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
170 deudas a largo plazo con ec 105.000
520 deudas a corto plazo con ec 105.000
105.000 105.000

2.22. Diciembre 31
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
681 amortización acumulada im 17.000
680 amortización del inmovilizado intangible 1.000
281 amortización acumulada im 17.000
280 amortización del inmovilizado intangible 1.000
18.000 18.000
2.23. Diciembre 31
CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
300 Existencias 96.200
610 variación de existencias 96.200
390 deterioro de valor de existencias 1.200
693 perdidas por deterioro 1.200
97.400 97.400

2.24. Diciembre 31

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

540 inversiones financieras a cp 5.000

763 inversiones financieras a cp 5.000

5.000 5.000

3. Liquidación del IVA

IVA SOPORTADO
FECHA CUENTA CONCEPTO DEBE HABER
10-ene 472 IVA 42.000
30-ene 472 IVA 840,0
27-feb 472 IVA 39.900
5-ene 472 IVA 1.312,50
31-mar 472 AJUSTE 82.372,50
5-jul 472 IVA 1.312,50
30-sep 472 AJUSTE 1.312,50
30-oct 472 IVA 117,17
30-nov 472 IVA 117,17
30-dic 472 IVA 117,17
30-dic 472 AJUSTE 351,51
 IVA REPERCUTIDO
FECHA CUENTA CONCEPTO DEBE HABER
25-ene 477 IVA   67.200
20-feb 477 IVA   80.010
31-mar 477 ajuste 147.210  
1-jun 477 IVA   23.100
30-jun 477 ajuste 23.100  
1-sep 477 IVA   3.150
30-sep 477 ajuste 3.150  

TRIMESTRE 1

477 IVA repercutido 147.210

472 IVA soportado 82.373
4750 hp acreedor por IVA 64.837,5
147.210 147.210

TRIMESTRE 2

477 IVA repercutido 23.100

4750 hp acreedor por iba 23.100
23.100 23.100

TRIMESTRE 3
477 IVA REPERCUTIDO 3.150
472 IVA SOPORTADO 1.312,5
4750 HP ACREEDOR POR IVA 1.837,5
3.150 3.150

TRIMESTRE 4
4700 HP Devolución Iva 250,1
472 Iva soportado 250,1
250 250

4. Cuenta mayor de Bancos

BANCOS
FECHA DEBE HABER
1-ene 450.000  
1-ene   30.000
31-dic 11.215  
25-ene 193.600  
30-ene 39.500  
10-feb 191.000  
17-feb   327.160
20-feb 461.010  
27-feb   225.302
1-jun 133.100  
5-ene   6.625
5-jul   6.625
1-jul   3.300
ago-20   2.420
5-ago 1.661,0  
1-sep 18.150  
31-oct   675,14
30-nov   675,14
30-dic   675,14
31-dic   118.650
31-dic   109.000
  1.499.236 831.107

5. Cuenta de pérdidas y ganancias

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

A) OPERACIONES CONTINUADAS 811.000 0

1. Importe neto de la cifra de negocios
a) Ventas 701.000  
b) Prestación de servicios 110.000
- 382.402 0
2. Variación de existencias de productos
 
terminados y en curso de fabricación  
3. Trabajos realizados por la empresa para su
4. Aprovisionamientos
-381.202
a) Consumo de mercaderías 0
b) Consumo de materias primas y otros materiales    
0
consumibles
-1.200
c) Trabajo realizado por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
b) Subvenciones de explotación incorporadas al
150.500
 - 125.000

- 25.000  
- 16.750  
-16.750 0

resultado del ejercicio

-375
6. Gastos de personal  
a) Sueldos, salarios y asimilados
b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores
b) Tributos
11. Deterioro y resultados por enajenación de - 18.000 0
inmovilizado
a) Deterioros y pérdidas -17.000  
b) Resultados por enajenaciones y otras -1.000
A-1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 242.973 0
12. Ingresos financieros 17.050 0
a) De participaciones en instrumentos de patrimonio
a1) En empresas del grupo y asociadas 15.000  
a2) En terceros 2.050
b) De valores negociables y otros instrumentos 0
financieros
b1) En empresas del grupo y asociadas    
b2) En terceros
13. Gastos financieros - 13.273,43 0
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas -11.962,43  
b) Por deudas con terceros
c) Por actualización de provisiones -1.275
14. Variación de valor razonable en instrumentos 5.000 0
financieros
a) Cartera de negociación y otros 5.000  
b) Imputación al resultado del ejercicio por activos
financieros disponibles para la venta
15. Diferencias de cambio
16. Deterioro y resultados por enajenaciones de 0
instrumentos financieros
a) Deterioros y pérdidas    
b) Resultados por enajenaciones y otras  
A2) RESULTADOS FINANCIEROS 8.813 0
A-3) RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS 251.786 0
17. Impuestos sobre beneficios - 62.946,39  
A-4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCENDENTE 188.839,18 0
DE OPERACIONES
B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS    
18. Resultado del ejercicio procedente de    
operaciones interrumpidas netas de impuestos
A-5) RESULTADO DEL EJERCICIO 188.839,18 0

6. Contabilizar devengo del gasto por impuesto de sociedades 20x1

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
630 Impuesto 62.946,39
473 Hp Pagos a cuenta 2.449,50
4572 Hp acreedora IS 62.946,39

BIBLIOGRAFIA
 Documentos campus ENEB Escuela de Negocios Europea de Barcelona –
Contabilidad
 M. Rajadell, O trullas y P. Simo, Contabilidad para todos, introducción al
registro contable. Recuperado de
https://upcommons.upc.edu/bitstream/handle/2117/21190/Contabilidad+para+tod
os.pdf;jsessionid=73F087836EE45AE3BC46EA1846AE59CE?sequence=1