UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN

ANTONIO ABAD DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES,

ECONÓMICAS Y TURISMO

CURSO: CO 201 ACO. TRIBUTACIÓN CONTABLE I

LUNES, MIERCOLES Y VIERNES.

27/07/2020 07.00 A 09.00 Y 07.00 A 08.00 A.M. AULA 404
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y
TURISMO

FACULTAD DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

TEMA:
DOCENTE
 UNIVERSIDAD NACIONAL SAN
ANTONIO
ABAD DEL CUSCO
VII SEMANA

27/07/2020
 RENTAS

TRIBUTO.
LIR RENTAS DE 2DA. CATEGORÍA

- INTERESES, VALORES MOBILIARIO (ACCIONES,

BONOS,ETC), – DIVIDENDOS, REGALIAS, RENTAS
VITALICIAS, GANANCIA DE CAPITAL VENTA DE
INMUEBLES.
- TRIBUTO 5 % - 6.25 % (RB – RN).
- IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS 5 % (PJ – PN)
- PRINCIPIO DE LO PERCIBIDO

DS N° 179-2004-EF - RENTA FICTA (SUNAT)

- DS 003-2019-EF PUB. 15.02.19 BENEFICIARIO FINAL

DECLARACIÓN JURADA

- R.S 185-2019/SUNAT PUB. 23.09.19 DECLARACIÓN

PLAZO F.V. 3800
❖

❖

Sociedad de bienes que se
forma entre DOS PERSONAS por
el hecho del matrimonio, cuyo
patrimonio está integrado por
activos y pasivos destinados a
repartirse entre los cónyuges
por partes iguales al momento
de la disolución de la sociedad.
Son aquellas que se originan
como CONSECUENCIA DEL
FALLECIMIENTO de la persona
natural.
Las sucesiones indivisas
subsistirán hasta el momento en
que se dicte la declaratoria de
herederos o se inscriba el
Testamento en los Registros
Públicos.
  Como persona
natural puedes
EJERCER CUALQUIER
ACTIVIDAD ECONÓMICA,
ser el conductor de tu
propio negocio y el
responsable por el
mismo. Es decir, una
persona natural actúa a
título personal.
❖ El dividendo es la PARTE DEL BENEFICIO QUE SE
REPARTE ENTRE LOS ACCIONISTAS de una
compañía. Constituye la REMUNERACIÓN QUE
RECIBE EL ACCIONISTA POR SER PROPIETARIO DE
LA SOCIEDAD. La cantidad es variable según los
resultados anuales que la empresa ha
obtenido; lo propone el consejo de administración
para su aprobación en junta general; y puede ser
de muchos tipos (bruto, neto, a cuenta,
extraordinario, complementario, etc.)
 ACCIONISTAS TIPO %PARTICIPACIONISTAS

SR. JOSE PEÑA PN(PERSONA NATURAL) 40%

SR.JUAN AGUILAR PN(PERSONA NATURAL) 35%

LAS PODEROSAS S.A.C PJ(PERSONA JURÍDICA) 25%

TOTAL 100%
 ACCIONISTAS TIPO %PARTICIPACIÓN DIVIDENDOS RETENCIÓN 5% IMPORTE NETO
SR. JOSE PEÑA PN(PERSONA NATURAL)
40% S/.40,000.00 S/2,000.00 S/.38,000.00
SR. JUAN AGUILAR PN(PERSONA NATURAL)
35% S/.35,000.00 S/.1,750.00 S/.33,250.00
LA PODEROSA S.A.C. PJ(PERSONA JURÍDICA)
25% S/.25,000.00 S/.0 S/.25,000.00
TOTAL
100% S/.100,000.0 S/.3,750.00 S/.96,925.00
0
❖ Según el Art. N°3 de la LMV (Ley de Mercado
de Valores), los valores mobiliarios son
TÍTULOS VALORES QUE SON EMITIDOS EN
MASA y que son de libre negociación
confiriendo al titular derechos de
participación en el patrimonio, el capital o las
utilidades del emisor, derechos crediticios,
patrimoniales; con características que pueden
ser homogéneas o no en relación a las
atribuciones (derechos) que representan.
❖
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•
•
•
•
•
• El señor Cristopher obtuvo intereses por un préstamo que otorgo a la empresa SAN PEDRO S.A. por
un monto de s/. 6468
• La empresa SAN PEDRO S.A. debe efectuar la retención del 6.25% de la renta bruta o el 5% del
importe total de los intereses. La empresa retenedora deberá declarar la retención en el PDT
proporcionado por la SUNAT
Son los PAGOS DE CUALQUIER CLASE POR EL USO O
patentes, certificados de
GOCE TEMPORAL de
invención o mejora, marcas de fábrica,
nombres comerciales, derechos de autor sobre
obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las
películas cinematográficas, grabaciones para radio o
televisión, dibujos, modelos, planos, fórmulas,
procedimientos, equipos industriales, comerciales o
científicos, así como las cantidades pagadas por
transferencia de tecnología o informaciones relativas
a experiencias industriales, comerciales o científicas
u otro derecho o propiedad similar.
CONCEPTO S/.
Renta bruta S/.100,000.00
Deducción (20% x 100,000.00) S/. (20,000.00)
Renta neta de segunda categoría S/. 80,000.00
Retención (6.25% x 80,000.00) S/. 5,000.00

Calculo directo con la tasa efectiva: (5% x 100,000.00) S/. 5,000.00

Las rentas vitalicias son productos financieros que se
basan en SEGUROS DE VIDA De hecho, los
comercializan, principalmente, empresas de seguros
especializadas en VIDA-AHORRO. Su finalidad es la de
PROPORCIONAR AL USUARIO UNA RENTA, a partir de
un momento determinado de su vida, normalmente la
jubilación, para compensar la pensión pública y no
perder el poder adquisitivo previo al fin de la vida
laboral.
 Una ganancia de capital se refiere al BENEFICIO QUE SE ADQUIERE POR LA
VENTA DE DISTINTOS ACTIVOS EN COMPARACIÓN CON EL PRECIO AL QUE SE
ADQUIRIERON dichos activos. Cuando el precio de venta supera al precio
de adquisición, indica que se adquiere una ganancia de capital; en
cambio, cuando el precio de venta es inferior al precio de adquisición se
verá una pérdida del capital.

ACTIVOS EN LOS QUE PUEDE OBTENERSE UNA GANANCIA DE CAPITAL

Los siguientes activos pueden generar una ganancia de capital para una persona o empresa:
Activos financieros: estos por lo general son bonos, acciones, obligaciones, entre otras cosas
por el estilo. En las operaciones con este tipo de activos es donde se genera LA MAYOR PARTE DE LAS
GANANCIAS DE CAPITAL
Bienes inmuebles: MEDIANTE LA TRANSACCIÓN de este tipo de bienes se puede generar buenas
ganancias de capital. Ejemplos de estos son: edificios, viviendas, locales, solares, etc.
El criterio de DEVENGADO se refiere al
momento en que se genera un derecho
u obligación.
Busca que los costos y
gastos puedan ser
debidamente
relacionados con los
respectivos ingresos
que generan EN EL
PERÍODO
CORRESPONDIENTE.
 S/.520,000.O
Renta Bruta O

Deducción:(-) 20% x S/.104,000.0

S/.520,000.00 0

Renta Neta(S/.520,000.00 -
S/.104,000.00)
S/.100.00JDJFJFJFJF

Impuesto a la Renta a pagar

( )