ENCABEZADO: Auditoría De Gestión Y Modelos De Control Interno

Modelos De Control Interno

Por

Martha Orozco Mora

Sandra Puerta Lopez

Tutor
Francisco Javier Moreno Díaz

Faculta De Ciencias Administrativas Económicas Y Financiera

Fundación Universitaria Del Área Andina

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Bogotá / Cundinamarca

24 junio De 2019
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Descripción del taller: Establecer cuál es el modelo de control interno más adecuado para

utilizar en una compañía del sector real.

Instrucciones: determine cuál es el modelo de control interno que se debe implementar en la

empresa POSTOBÓN S.A. Justifique su respuesta involucrando todos los conceptos vistos

durante el módulo y realizando una breve introducción del tipo de compañía, así como,

integrando las áreas de la compañía con los componentes del modelo.

Desarrollo

Postobón es una compañía colombiana de bebidas azucaradas. Es una de las empresas más

grandes de Colombia y una de las principales en América del Sur, Cuenta con una amplia gama

de productos que incluye bebidas con y sin alcohol, bebidas de fruta, aguas y otras de nueva

generación.

Logo

Tipo: Subsidiaria

Propietario: Carlos Ardila Lülle

Fundación: 11 de octubre de 1904, Medellín

Sede central: Medellín

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Fundadores: Valerio Tobón, Gabriel Posada

Filiales: Triple Corona, Central Cervecera de Colombia S.A.S., Productora de Jugos SA

La compañía cuenta con la mayor participación de mercado en la industria de las bebidas no

alcohólicas en Colombia y es la empresa con capital 100% colombiano más grande en ingresos

en este sector. Cuenta con 66 sedes entre plantas de producción y centros de distribución, los

cuales le permiten llegar al 90% del territorio nacional. Su talento humano asciende a cerca de

12.000 personas.

Las fortalezas en ventas y distribución hacen que las bebidas de Postobón se encuentren

fácilmente en las tiendas, supermercados, grandes superficies y restaurantes y los hogares

colombianos. De igual forma, se pueden adquirir en los Estados Unidos, Reino Unido, Aruba,

España, Curazao, Panamá e Italia.

INFORMACIÓN GENERAL DE LA COMPAÑÍA

1. JUNTA DIRECTIVA

La Asamblea General de Accionistas elige la Junta Directiva para períodos de un año.

La Junta Directiva para el período del año 2012 al 2013, está conformada de la Siguiente manera:

Antonio José Ardila Gaviria

Miguel Ignacio Gutiérrez Navarro

Iván Guillermo Lizcano Ortiz

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Ricardo Salazar Arias

PERSONAL DIRECTIVO

Miguel Fernando Escobar Penagos: PRESIDENTE

Juan Eduardo Mejía Gómez: ASISTENCIA OPERATIVA PRESIDENCIA

Javier Casasbuenas Morales: ASISTENCIA TECNICA PRESIDENCIA

Iván Darío Velásquez Uribe: VICEPRESIDENTE FINANCIERO

William Jones Camargo: VICEPRESIDENTE DE VENTAS REGION

Esteban Córdoba Velásquez: SECRETARIO GENERAL

John H. Betancourt Becerra: VICEPRESIDENTE DE MERCADEO

- ORGANIGRAMA

Las organizaciones están siendo

continuamente conducidas

hacia la aplicación de estándares más

elevados de Control Interno y

Administración y Gestión de

Riesgos.
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Desarrollar un Control Interno adecuado a cada tipo de organización permitirá optimizar la

utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestión financiera y

administrativa, logrando mejores niveles de productividad además resguardar los recursos de la

empresa o negocio evitando pérdidas por fraude o negligencia, como así también detectar las

desviaciones que se presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los

objetivos de la organización.

La compañía postobon sa podría implementar el modelo COSO ERM 2017. Al ser definido el

control interno como un sistema de procesos integrados en una cadena donde se involucran:

Elaboración propia

Teniendo en cuenta que tanto los procesos como el control de los mismos influyen en el

cumplimiento de los objetivos organizacionales y son el apoyo de las iniciativas de calidad en

una empresa, es evidente que la evaluación de dicho control debe involucrar todas las instancias

de la empresa; Es así, como el informe COSO ERM 2017 conforma una versión amplia del

control interno, enfatizando en que se trata de un proceso constituido por una cadena de acciones

integradas a la gestión.
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Gestión de Riesgos Postobon SA

La Real Academia Española define la competencia como una "situación de empresas que

rivalizan en un mercado ofreciendo o demandando un mismo producto o servicio”. La Empresa

Postobon es una empresa líder en el segmento de las bebidas refrescantes, destacándose en el

mercado como una de las dos principales empresas del sector en el país, el riesgo de competencia

se debe manejar en todas las áreas de la empresa.

El control interno para la gestión del riesgo se manejara bajo el COSO ERM 2017, los ejes

fundamentales de este modelo son:

- Componente - Gobierno del Riesgo y Cultura:

El gobierno corporativo de Postobon SA debe establecer las funciones de supervisión en la

gestión del riesgo empresarial. Se establecen los valores éticos, conductas y comprensión del

riesgo en la organización.

La Junta Directiva de Postobon SA debe supervisar el riesgo de competencia, direccionar en

cada área de la empresa cuales son los manuales de políticas a seguir, como se va a mitigar el

riesgo, si se cumplen las estrategias de mercado, cual es el compromiso de responsabilidad social

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y ambiental que tiene la empresa con la comunidad, con el país, y como se va a desarrollar, que

actividades se van a implementar para su cumplimiento.

Postobon SA, debe promover en toda la compañía los principios de responsabilidad,

transparencia, ética, en todas sus dependencias, encabezados por la Junta directiva,

convirtiéndose en referente a nivel empresarial.

La empresa debe definir cuáles son las políticas o estrategias a seguir para la gestión del riesgo,

realizar el seguimiento para el cumplimiento de los objetivos propuestos por el gobierno

corporativo, y las personas encargadas en cada área de la empresa que deben responder con las

metas propuestas para la gestión de riesgo.

- Componente Estrategia y Objetivos

En el proceso de control interno de Postobon SA, se debe tener en cuenta cuales son las

estrategias que se deben implementar para lograr las metas propuestas y enfrentar la competencia,

este componente:

 Analiza el contexto empresarial: Postobon SA debe buscar las políticas que le permitan

tener una ventaja competitiva en el mercado, mejorando calidad, servicio, costos,

promover en la empresa la innovación en sus procesos en un mejoramiento continuo.

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 Define el apetito al riesgo para prevenir los posibles riesgos de competencia en

Postobon SA, se debe determinar el nivel de riesgo que enfrentará la compañía, en las

diferentes áreas Administración, Producción, ventas, distribución, para saber cuáles

recursos se necesitan para prevenir este riesgo.

 Evalúa estrategias alternativas, Postobon SA debe analizar en detalle cuales son las

estrategias adecuadas para mitigar el riesgo de competencia, estrategias de publicidad

en diferentes medios, promociones tienda a tienda y en grandes superficies, muestreos

gratis, alianzas estratégicas con otras empresas de productos complementarios, Ramo,

Bimbo etc.

 Formula los objetivos empresariales: el gobierno corporativo de la empresa debe

establecer cómo se van a generar las utilidades dela empresa, cuál va a ser la

participación en el mercado, que presupuesto se designara para las estrategias de

mitigación de riesgo de competencia.

- Componente Desempeño

Mediante este componente, Postobon SA realiza el seguimiento de la gestión de riesgos,

verificar sé si están cumpliendo las estrategias propuestas por el gobierno corporativo en cada

una de las áreas de la empresa, si están funcionando en los tiempos propuestos y por el personal

responsable.
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Este componente de desempeño tiene en cuenta:

 Identificación de riesgos

 Evaluación de la severidad de los riesgos

 Prioriza los riesgos

 Implementación de las respuestas al riesgo

 Desarrollo de un portafolio de riesgos

- Componente Revisión

Las estrategias y objetivos propuestos para mitigar el riesgo de competencia de Postobon SA,

se deben revisar continuamente para tomar las medidas correctivas si se presentan fallas en

los controles establecidos, Esta revisión se debe aplicar en cada área de la empresa, dirección,

producción, mercadeo, distribución etc. por todo el personal responsable de la gestión de

riesgo. Este componente:

 Evalúa los cambios sustanciales

 Revisa los riesgos y el desempeño

 Propone mejoras en la gestión de riesgos empresariales

- Componente Información, Comunicación y Reporte

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La gestión de riesgo se debe informar en todas las áreas de POstobon SA , es importante que se tenga

en cuenta la comunicación entre departamentos para facilitar el debido seguimiento de las políticas que

se han propuestos para la mitigación del riesgo de competencia.

Se deber informar y presentar tendencias de mercado, reporte de ventas, análisis de precios de la

competencia, rentabilidad de los productos etc. La información debe ser apropiada, oportuna,

que se pueda verificar, que este protegida, que sea suficiente y que este actualizada.
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Bibliografía

COSO ERM.Concejo de Auditoria Interna General de gobierno 15 junio 2016

http://www.auditoriainternadegobierno.gob.cl/wp-content/upLoads/2016/06/Actualizacion-

COSO-ERM-2016.pdf